个人所得税关于免税或优惠规定-法师兄

个人所得税关于免税或优惠规定

来源：互联网时间： 2023-03-29 10:42:08 316 人看过

1、法定免税项目。

按照现行个人所得税法规定，个人取得的下列所得免予缴纳个人所得税：省级政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息。即个人持有中华人民共和国财政部发行的债券而取得的利息所得和经国务院批准发行的金融债券而取得的利息所得；按照国家统一规定发给的补贴、津贴，即按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金。

所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；所说的救济金，是指国家民政部门支付给个人的生活困难补助费；保险赔款；军人的转业费、复员费；按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；按照中国有关法律规定给予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；经国务院财政部门批准免税的所得。

它是一个概括性项目，主要是针对可能出现的一些确需免税的情况而定的。如独生子女补贴、托儿补助费；个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金；个人办理代扣代缴税款按规定提取的手续费；个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得；对于已达到离退休年龄，但确因工作需要，适当延长离退休年龄的高级专家，其在延长离退休期间的工资、薪金所得，视同退休工资、离休工资免纳个人所得税等。

2、法定减征项目。

按照个人所得税法实施条例的规定，纳税人有下列情形的，经批准可以减征个人所得税，其减征的幅度和期限由省、自治区、直辖市人民政府规定：残疾、孤老人员和烈属的所得；因严重自然灾害造成重大损失的；其他经国务院财政部门批准减税的。

3、其他相关政策。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多个人所得税相关文章

企业所得税
企业所得税的减征与免征--企业所得税的税收优惠

1.享受校办工厂免征所得税优惠政策的高校范围根据《财政部、国家税务总局关于校办工厂免征所得税的补充通知》，享受税收优惠政策的高等学校和中小学的范围包括：教育部门所办的小学、中学、中等师范学校、职业学校和国家教委批准、备案的普通高等学校，以及中国人民解放军三军总部批准成立的军队院校。学校与学校合作联营的校办工厂，只要联营双方都符合财政部、国家税务总局的规定，经主管税务机关审核，可享受《通知》中的税收优惠政策。2.继续执行企业所得税优惠政策的行业、企业根据《财政部、国家税务总局关于部分行业、企业继续执行企业所得税优惠政策的通知》，对社会福利有奖募捐的发行收入免征企业所得税，国家确定为贫困县的农村信用社免征企业所得税。国务院1993年批准到香港发行股票的9家股份制企业暂减按15％的税率征收企业所得税。9家企业是：上海石油化工股份有限公司、青岛啤酒股份有限公司、昆明机床股份有限公司、北人印刷机械股

2023-06-07

52人看过
个人所得税
合伙企业个人所得税有优惠吗

一、合伙企业个人所得税有优惠吗1、合伙企业不缴纳企业所得税，由合伙人分别缴纳个人所得税，我国创业投资企业和股权投资企业选择有限合伙而不选择公司形式，一个重要原因是税收优惠，由合伙人自己缴税，避免双重税赋，且在特定的政策下，可按照利息、股利、红利应税项目按照20％税率计算缴纳个人所得税。2、有限合伙的收益或利润分配完全由合伙人之间自由约定，不受出资比例的限制。二、合伙企业注册资金多少根据《合伙企业法》的规定，合伙企业没有最低注册资本要求。根据《合伙企业法》相关规定：1、私营合伙企业：对注册资金实行申报制，没有最低限额基本要求；2、有二个以上合伙人，并且都是依法承担无限责任者；3、有书面合伙协议；4、有各合伙人实际缴付的出资；5、有合伙企业的名称；6、有经营场所和从事合伙经营的必要条件；7、合伙人应当为具有完全民事行为能力的人；8、法律、行政法规禁止从事营利性活动的人，不得成为合伙企业的合伙人

2023-06-06

432人看过
个人所得税
个人所得税2021年优惠政策解析

2021年，个人所得税需要符合《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的规定。对子女的教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者是住房的租金、赡养老人等，可以享受这六项的专项附加扣除。纳税人在中国的境内接受学历继续教育的支出，在学历教育期间需要按照每月四百元定额扣除。个人出售自有住房可以享受个人所得税优惠政策的有两种情况：1、对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税；2、对出售自有住房并拟在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房所应缴纳的个人所得税，视其重新购房的价值可全部或部分予以免除。具体办法为：1、个人出售现住房所应缴纳的个人所得税税款，应在办理产权过户手续前，以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳。税务机关在收取纳税保证金时，应向纳税人正式开具“中华人民共和国纳税保证金收据”，并纳入专产存储。2、个人出售现住房后1年内重新购房的，按照购房

2023-07-01

482人看过
住房补贴
个税优惠：住房补贴免税

住房补贴是不用缴纳个人所得税的。按照国家规定得到的各种补贴和津贴，税务机关不得对其征收个人所得税，这一类的收入是属于法定的免征个人所得税项目，任何机构都不得对其征税。因此住房补贴是属于免征个人所得税项目，是不用缴纳个人所得税的，即使税务机关有收取，也会把税收退回给纳税人的。住房补贴的标准目前发放住房补贴的标准是按照正部级、副部级、正司级、副司级、正处级、副处级（包括技术工人中的高级技师）、科级（包括技术工人中的高级工、技师和25年以上科员、办事员、初中级技术人员和普通工人）、科以下分阶按月予以补贴。《中华人民共和国个人所得税法》第四条下列各项个人所得，免征个人所得税：（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（二）国债和国家发行的金融债券利息；（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（四）

2023-07-02

203人看过

个人所得税
应注意的几点个人所得税的税收优惠

1.对在华工作的外籍人员，其工资薪金所得，按税法规定应缴纳的个人所得税税款，减半征收。2.对个人取得的科学、文化成果、技术奖金，以及从中国的国家金融机构取得的存款利息收入，免征个人所得税。具体项目如下：（1）科学、技术、文化成果奖金；（2）在华的国家银行和信用合作社储蓄存款的利息；（3）福利费、抚恤金、救济金；（4）保险赔偿；（5）出差领取的伙食补贴、生活津贴等；（6）企业租房或购买房屋免费供外籍人员居住，外籍人员不计收入；（7）不在华定居的个人，从中国境外取得的所得，不论是否汇来中国，均免于纳税。3.来华工作的下列外籍人员，免于缴纳个人所得税：（1）各国政府驻华使馆、领事馆的外交官员的薪金所得；（2）在一个日历年内，在华连续或累计居住不超过90日的个人，从境外雇主取得的报酬；（3）无偿援助或支援派到中国的外国专家服务人员。

2023-06-07

463人看过
个人所得税
个人所得税的税收优惠包括哪些方面？

个人所得税可享受的扣除项目包括基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除、其他扣除和公益捐赠。其中，专项扣除包括社会保险费和住房公积金，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或房租、大病医疗和赡养老人等支出。其他扣除包括企业年金、职业年金、商业健康保险和税收递延型商业养老保险等支出。个人所得税可享受的扣除项目包括：基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除、其他扣除和公益捐赠。其中专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者租．房租金、大病医疗以及赡养老人等支出。其他扣除包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险等支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。个人所得税扣税项目包括哪些？个

2023-09-01

500人看过
个人所得税
个人所得税法：关于财产转让所得的规定

个人财产转让所得缴纳的个人所得税，是通过以一次转让财产收入额（不管分多少次支付，均应合并为一次转让财产收入）减去财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额的方式计算，适用20％的税率计算缴纳个人所得税。财产转让所得应纳税额的计算公式为：应纳个人所得税税额＝应纳税所得额20％应纳税所得额＝每次转让财产收入额－财产原值－合理费用确定财产原值。财产转让所得的计算财产转让所得＝股权转让收入－股权原值－合理费用（一）股权转让收入的计算包括：1、转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益；2、违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等；3、纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入。（二）股权原值的计算：1、以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值；2、以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资入股时非

2023-07-13

327人看过
营业税
出口税收优惠——营业税、所得税

1.出口信用保险业务不征税中国境内的保险机构和中国进出口银行为出口货物提供出口信用保险取得的收入，不作为境内提供保险，为非应税劳务，不征收营业税。（（94）财税字第15号、财税字[1996]2号）2.发射国外卫星收入免税对卫星发射单位九五期间承担国外卫星发射、测控服务业务的收入，免征营业税和企业所得税。（财税字[1997]101号）3.境外运费税项扣除运输企业自中国境内运输旅客或货物出境，在境外改由其他运输企业承运乘客或货物的，以全程运费减去付给转运企业的运费后的余额为营业额，计征营业税。（条例第5条）4.境外旅游税项扣除旅游企业组织旅游团到中国境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团的，以全程旅游费减去付给接团企业的旅游费后的余额为营业额，计征营业税。（条例第5条）5.机电产品出口退免税对新办外贸企业或经营单位，开业之日起，减征或免征企业所得税1年。（（94）财税字第l号）6.境外所得灾害减

2023-06-07

430人看过

企业所得税
软件业享所得税定期减免税优惠政策的问题

问：我公司2006年5月注册成立，于2009年2月认得为软件生产企业，2006年度为亏损，2007年亏损但企业所得税采取按收入核定征收并按收入计算缴纳了企业所得税，2008年度盈利并缴纳了企业所得税，成立至今未享受任何优惠政策，根据财税[2008]1号《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》第一条：关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策：（二）我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，以及财税〔2009〕69号《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》第九条：2007年底前设立的软件生产企业和集成电路生产企业，经认定后可以按《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）的规定享受企业所得税定期减免税优惠政策的规定，我公司可以享受其优惠政策，但是我就

2023-06-07

286人看过
个人所得税
新六残人员可享个人所得税减征税收优惠

自今年7月1日起，财政部国家税务总局《关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》已在全国正式施行。调整后的政策将现行政策规定的四残(视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾)人员扩大到六残人员，新增加了智力残疾人和精神残疾人两类人员。同时，新政策规定工疗机构(指集就业和康复为一体的福利性生产安置单位)等适合安置精神残疾人员就业的单位，可以将精神残疾人员计入残疾人员人数，享受税收优惠政策。新税政规定，残疾人个人就业的，一是对残疾个人提供的劳务免征营业税;二是对残疾个人提供加工、修理、修配劳务免征增值税;三是对残疾人个人取得的劳动所得。具体所得项目为：残疾人个人就业的工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包和承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按照省人民政府规定的减征幅度和期限减征个人所得税。

2023-06-07

475人看过
个人所得税
个人所得税税收政策新规定，个人所得税

一、个人所得税税收政策新规定个人所得税税收政策新规定：非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。第一条根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称税法）的规定，制定本条例。第二条税法第一条第一款所说的在中国境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。二、个人所得税的应税项目包括哪些？个人所得税的应税项目包括以下11项：1.工资、薪金所得；2.个体工商户的生产、经营所得；3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得；4.劳务报酬所得；5.稿酬所得；6.特许权使用费所得；7.利息、股息、红利所得；8.财产租赁所得；9.财产转让所得；10.偶然所得；11.经国务院财政部门确定征税的其他所得。三、个人所得税减免税优惠政策个人所得税减免税优惠政策：个税一共有专项附加

2023-06-21

61人看过
企业所得税
在企业所得税免税期内,减免的增值税可以享受免税优惠吗

《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)规定：(一)企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款;所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本(股本)的直接投资。《国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》(国税发〔2009〕80号)第六条规定，企业同时从事不在《目录》范围的生产经营项目取得的所得，应与享受优惠的公共基础设施项目经营所得分开核算，并合理分摊企业的期间共同费用;没有单独核算的

2023-05-04

122人看过

工资
职工工资个人所得税：如何享受税收优惠？

职工工资个人所得税的减免条件如下：1、子女教育；2、继续教育；3、住房租金；4、住房贷款；5、赡养老人等专项附加扣除。个人所得税减免条件如下：1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；2、国债和国家发行的金融债券利息；3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；4、福利费、抚恤金、救济金；5、保险赔款；6、军人的转业费、复员费；7、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；8、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；9、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；10、经国务院财政部门批准免税的所得。二手房个人所得税减免根据我国税收法律法规，在二手房交易中的个人所得税缴纳上有一些优惠政策的规定，主要有

2023-07-17

154人看过
个人所得税
综合所得3%税率适用于个人所得税规定

个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。个人所得税标准扣除有几档，个人所得税有哪些个人所得税标准有7档：1、应纳税所得额不超过36000元的部分，税率为3％，速算扣除数为0；2、应纳税所得额超过36000元不超过144000元的部分，适用税率为10％；速算扣除数为2520；3、应纳税所得额超过144000元不超过300000元的部分，适用的税率为20％；速算扣除数为16920；4、应纳税所得额超过300000元不超过420000元的部分，适用的税率为25％，速算扣除数为31920；5、应纳税所得额超过42000元不超过660000元的部分，适用的税率为30％，速算扣除数为529

2023-07-07

279人看过