股权投资要交税吗，有什么规定-法师兄

股权投资要交税吗，有什么规定

来源：互联网时间： 2023-03-26 09:01:22 326 人看过

一、股权投资要交税吗

投资收益有很多种，并非全部投资收益都是免税的。

《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第二项第三项免税规定：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税。在中国境内设立机构场所的非居民企业取得与该机构场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条规定，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

即新税法将国税发118号和56号文件中的一些补税规定彻底否定了。

可见，居民企业对其他企业的长期股权投资收益是免税的。如果是股权基金投资管理公司，税收政策有区别。

二、相关规定

1、个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。

2、个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入。非货币性资产转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额为应纳税所得额。个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让、取得被投资企业股权时，确认非货币性资产转让收入的实现。

3、个人应在发生上述应税行为的次月15日内向主管税务机关申报纳税。纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内(含)分期缴纳个人所得税。

4、个人以非货币性资产投资交易过程中取得现金补价的，现金部分应优先用于缴税；现金不足以缴纳的部分，可分期缴纳。个人在分期缴税期间转让其持有的上述全部或部分股权，并取得现金收入的，该现金收入应优先用于缴纳尚未缴清的税款。

5、本通知所称非货币性资产，是指现金、银行存款等货币性资产以外的资产，包括股权、不动产、技术发明成果以及其他形式的非货币性资产。本通知所称非货币性资产投资，包括以非货币性资产出资设立新的企业，以及以非货币性资产出资参与企业增资扩股、定向增发股票、股权置换、重组改制等投资行为。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多股权投资相关文章

股权投资
股权投资法规定的股权投资资格有哪些限制？

股权投资的资格的法定限制有哪些股权投资的资格的法定限制有：自然人股东应具有完全行为能力；法人股东应是可以从事营利性活动的法人；公司不能成为自己的股东；企业法人的法定代表人不得成为所任职企业投资设立的有限责任公司的股东。”股权投资的投资原则首先是要端正投资态度。股权投资如同与他人合伙做生意，追求的是本金的安全和持续、稳定的投资回报，不论投资的公司能否在证券市场上市，只要它能给投资人带来可观的投资回报，即为理想的投资对象。股权投资由于公司上市能够带来股权价格的大幅上升，一些投资者急功近利的心态使其过于关注企业上市概念，以至于忽略了对企业本身的了解，这样就放大了投资风险，也给一些骗子带来了可乘之机。事实证明，很多以海外上市、暴利等为名义的投资诱惑，往往以骗局告终。毕竟，能上市的公司总是少数，寻找优质公司才是投资的正道。其次是要了解自己所投资的公司。要想投资成功，投资者一定要对自己的投资对象有一定

2023-07-06

267人看过
股权投资
现在有限合伙股权投资该怎么交税

有限合伙股权投资的交税：按自然人和企业分别承担个人所得税和企业所得税。个人所得税按照百分之二十的税率交纳。个人所得税是调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。有限合伙企业和有限合伙股权投资基金的区别是什么有限合伙制私募股权投资基金是指采取有限合伙的形式设立的股权投资基金。从有限合伙制度的法律层面看，有限合伙制私募股权基金还具有以下特点：1、有限合伙私募股权基金的财产独立于各合伙人的财产。作为一个独立的非法人经营实体，有限合伙制私募股权基金拥有独立的财产；对于合伙企业债务，首先以合伙企业自身的财产对外清偿，不足部分再按照各合伙人所处的地位的不同予以承担；在有限合伙企业存续期内，各合伙人不得要求分割合伙企业财产。由此，保障了有限合伙制私募股权基金的财产独立性

2023-08-02

298人看过
股东出资
收到股东投资款是否交税,公司股东出资的规定有哪些

一、收到股东投资款是否交税收到股东投资款，一般情况下收到投资是需要缴纳印花税的；投资额并不一定都需要作为注册资本,可作为前期费用、公积甚至公司借款等多种形式；如果银行开好户后直接拿到银行以投资人个人的名义存入银行就可以了,存好后请银行开个证明就可以请事务所验资了；因此,是要按规定交印花税的。二、公司股东出资的规定有哪些公司注册股东出资方式：按照《中华人民共和国公司法》第二十七条规定，有限责任公司股东出资的方式有以下几种：第一、货币设立公司必然需要一定数量的流动资金。以支付创建公司时的开支和启动公司运营。因此，股东可以用货币出资。全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的百分之三十。第二、实物实物出资一般是以机器设备、原料、零部件、货物、建筑物和厂房等作为出资。3、知识产权所谓知识产权是指人们对其智力劳动成果所享有的民事权利。传统的知识产权包括商标权、专利权和著作权。4、土地使用权

2023-06-16

422人看过
印花税
签署股权投资协议需交印花税吗

一、股权投资以及股权投资协议的目的1、股权投资协议股权投资，指通过投资取得被投资单位的股份。是指企业(或者个人)购买的其他企业(准备上市、未上市公司)的股票或以货币资金、无形资产和其他实物资产直接投资于其他单位，最终目的是为了获得较大的经济利益，这种经济利益可以通过分得利润或股利获取，也可以通过其他方式取得。2、股权投资协议的目的股权投资协议书，要明确以何种方式向另一方公司注资，注资金额为多少，注资期限有多长，股权的排他性和无瑕疵是如何，谁承担股权投资过程中发生的相关费用，哪方违约了，他们如何承担违约责任。二、印花税印花税是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。三、签署股权投

2023-06-22

253人看过

股权投资
股权投资的投资标准的具体规定有哪些

股权投资分配标准由创始人协商确定，做到合理、公平。股权投资是为参与或控制某一公司的经营活动而投资购买其股权的行为，约定时坚持公平公正为核心，保证创业者拥有对公司的控制权，要实现股权价值的最大化。一、股权投资方式有哪些特点股权投资方式的特点：1、资金来源广泛；2、对于非上市公司的股权投资，由于流动性差，被视为长期投资，投资者将要求高于公开市场的回报；3、没有上市交易，因此没有现成的市场供非上市公司股权转让方和买方直接达成交易。股权投资是为参与或控制公司的经营活动而购买其股权的行为。可发生在公开交易市场、公司发起设立或募集设立、股份非公开转让。二、股权投资有哪些种类？分别有几种类型？股权投资类型一般分为控制、共同控制、重大影响和无控制等几种。股权投资是为参与或控制某一公司的经营活动而投资购买其股权的行为。可以发生在公开的交易市场上，也可以发生在公司的发起设立或募集设立场合，还可以发生在股份的非

2023-06-20

238人看过
股权投资
企业股权投资应注意的涉税规定

股权投资是指通过投资取得被投资单位的股份。企业对其他单位的股权投资，通常是为长期持有。随着市场经济的深入发展，越来越多的企业用股权投资这种形式来进行资产运营以期获得一定的经济利益。对于企业股权投资行为，国家陆续出台过一些相关涉税政策，但大多散落于一些文件中。对这些政策进行梳理后，笔者认为以下三点需要纳税人特别关注。非实质性资产投资计征营业税《关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税[2002]191号)规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。对股权转让不征收营业税。而《关于以不动产或无形资产投资入股收取固定利润征收营业税问题的批复》(国税函发[1997]490号)规定，根据《营业税税目注释》的有关规定，以不动产或无形资产投资入股，与投资方不共同承担风险，收取固定利润的行为，应区别以下两种情况征收营业税：以不动产、土地使用权投资入股，收

2023-05-03

483人看过
股权投资
股权投资收益应交哪些税种？

1、营业税按提供的服务收入5％缴纳；2、增值税按销售收入17％、6％、4％缴纳（分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人和商业企业纳税人）3、城建税按缴纳的营业税与增值税之和的7％缴纳；4、教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的3％缴纳；5、地方教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的2％缴纳；6、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元／本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）。股权投资收益营业税需要交纳吗《关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税［2002］191号）规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。对股权转让不征收营业税。而《关于以不动产或无形资产投资入股收取固定利润征收营业税问题的批复》（国税函发［1997］490号）规定，根据《

2023-07-05

382人看过
管制
投资款需要交税吗

一、投资款需要交税吗1、投资款需要交税。根据相关法律规定，在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，应当依法缴纳印花税。工资、薪金所得、利息、股息、红利所得等个人收入，应当缴纳个人所得税。2、法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。二、交税需要什么手续1、纳税申请表；2、财务会计报表及其说明手续；3、与纳税有关的合同、协议书；4、税控装置的电子报税资料；5、自核自缴税款的《税收通用缴款书》，具体情况还得看当地税务部门的规定，不同城市可能不太一样。扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起七日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。骗

2023-08-10

346人看过

股权投资
什么是股权投资股权投资成本的确认

一、什么是股权投资股权投资，指通过投资取得被投资单位的股份。是指企业(或者个人)购买的其他企业(准备上市、未上市公司)的股票或以货币资金、无形资产和其他实物资产直接投资于其他单位，最终目的是为了获得较大的经济利益，这种经济利益可以通过分得利润或股利获取，也可以通过其他方式取得。二、股权投资成本的确认(一)股权投资应以取得时的成本确定。长期股权投资取得时的成本，是指取得长期股权投资时支付的全部价款，或放弃非现金资产的公允价值，或取得长期股权投资的公允价值，包括税金、手续费等相关费用，不包括为取得长期股权投资所发生的评估、审计、咨询等费用。(二)长期股权投资的取得成本，具体应按以下情况分别确定。1、支付现金以支付现金取得的长期股权投资，按支付的全部价款作为投资成本，包括支付的税金、手续费等相关费用。2、放弃非现金资产非现金资产，是指除了现金、银行存款、其他货币资金、现金等价物以外的资产，包括各

2023-02-28

446人看过
股权投资
股权投资不确认所得税吗

需要确认的。长期股权投资不确认递延所得税主要是因为如果现在确认，这个长期股权投资又是长期持有的，所以未来期间是不会转回的，所以不能确认。1、对于权益法核算的长期股权投资来说，其账面价值与计税基础产生的有关暂时性差异是否应确认相关的所得税影响，应考虑该项投资的持有意图：（1）如果企业拟长期持有该项投资，则：因初始投资成本的调整产生的暂时性差异预计未来期间不会转回，对未来期间没有所得税影响，故无需确认递延所得税。因确认投资损益产生的暂时性差异，如果在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税，也不存在对未来期间的所得税影响（注意是在拟长期持有的情况下）。因确认应享有被投资单位其他权益的变动而产生的暂时性差异，在长期持有的情况下，预计未来期间也不会转回，故也无需确认所得税影响。所以，在企业对持有的长期股权投资准备长期持有的情况下，对于采用权益法核算的长期股权投资账面价值与计税基础之间的差异一般不确认相

2023-08-17

478人看过
股权转让
股权内部转让要交税吗？股权转让的相关规定有哪些

一、公司股权内部转让怎么交税公司内部股权转让怎么缴税？股东内部转让股权缴纳税费分为股权属于个人或者公司，这两种情况。其中根据《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税（2002）191号）对股权转让不征收营业。（一）如属于个人股权转让，按以下规定缴纳税款：1、营业税：根据《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税（2002）191号）对股权转让不征收营业税；2、个人所得税：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，原股东取得股权转让所得，应按财产转让所得项目征收个人所得税。如股权转让方是个人，需要交纳个人所得税。交纳标准：按照转让成交价减去当初出资价和费用，按照此差额的20％交纳个人所得税；3、印花税：企业企业股权转让所立的书据，双方按照产权转移就股权转让书据计贴印花税。适用税率为书据所载金额5％。（二）如属于企业股权转让，按以下规定缴纳税款

2023-03-25

495人看过
股权投资
什么是私募股权投资私募股权投资有哪些特点?

一、什么是私募股权投资?私募股权投资就是对非上市公司进行的股权投资。从项目投资实务、项目管理实务、项目退出实务、制度、表格与协议范例及一些案例讲解私募股权投资知识。主要包括发展资本、夹层资本、基本建设、管理层收购或杠杆收购、重组和合伙制投资基金等。二、私募股权投资有哪些特点?1、资金来源广泛，如富有的个人、风险基金、杠杆收购基金、战略投资者、养老基金、保险公司等2、公开发行上市、售出或购并、公司资本结构重组对引资企业来说，私募股权融资不仅有投资期长、增加资本金等好处，还可能给企业带来管理、技术、市场和其他需要的专业技能;相对于波动大、难以预测的公开市场而言，股权投资资本市场是更稳定的融资来源。3、对非上市公司的股权投资，因流动性差被视为长期投资，所以投资者会要求高于公开市场的回报。4、没有上市交易，所以没有现成的市场供非上市公司的股权出让方与购买方直接达成交易。而持币待投的投资者和需要投资

2023-06-01

356人看过

股权转让
股权转让的法律规定对投资者有什么影响？

签订股权转让合同的法律限制有：1、封闭性限制：股东向股东以外的人转让其出资时，必须经全体股东过半数同意；2、股权转让场所的限制：股东转让其股份，必须在依法设立的证券交易所进行；3、发起人持股时间的限制；等等。股份公司股权转让程序有哪些对股权转让的限制可以分为以下3种情形：一、依法律的股权转让限制：依法律的股权转让限制，即各国法律对股权转让明文设置的条件限制。二、依章程的股权转让限制：依章程的股权转让限制，是指通过公司章程对股权转让设置的条件，依章程的股权转让限制，多是依照法律的许可来进行。在中国公司法律中却没有此类限制性规定。三、依合同的股权转让限制：依合同的股权转让限制，是指依照合同的约定对股权转让作价的限制。此类合同应包括公司与股东、股东与股东以及股东与第三人之间的合同等。如部分股东之间就股权优先受让权所作的相互约定、公司与部分股东之间所作的特定条件下回购股权的约定，皆是依合同的股权转

2023-07-05

272人看过
股份
技术投资入股比例有什么规定

技术入股属于无形资产入股，一般是经过共同投资人之间的协商确认股份或经会计师评估折价入股，一般股份占总股本的25％，最高可以到70％，注册时必须提供会计师的无形资产评估报告。出资可以是现金、实物、无形资产（如：注册造价工程师资质）或劳务、股权或其他。非现金出资需要经过评估和股东认可，超过约定金额部分，如出资人不要求补偿，直接计入资本公积，但不能确认为出资比例计算的一部分。一、以技术入股是实股吗以技术入股是干股。技术入股是以技术人员的知识或知识产权、技术诀窍、设备、工厂厂房等作为资本股份，投入合资经营或联营企业，从而取得该企业的股份权的一种行为。技术入股和资本入股一样享有按股份比例对企业所有权和按股分红的权利。在技术入股时，应当在入股合同中明确约定以下内容：（一）技术入股者应为技术的合法权利人。技术入股合同是一种民事法律关系，其主体同其他民事合同一样，可以是公民、法人或者其他组织，任何能够作为

2023-02-23

259人看过