价外费用是指价外收取的基金、集资费、返还利润、补贴、违约费、手续费、包装费、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项及其他各种性质的价外费用。消费税在下列几种情况下存在着纳税筹划机会:
消费税的计算公式
(1)纳税人自产自用应税消费品的,销售额按同类消费品的价格确定,此时,按偏低一点的价格确定便能节省消费税。在没有同类消费品销售价格的情况下,按组成计税价格确定。组成计税价格为:
组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)
从节税的角度看,企业应当尽量缩小成本和利润,以利于减少税款。
(2)委托加工应税消费品时,销售额按受托方同类消费品的价格确定。此时,委托方可协同受托方在确定价格时获取节税的机会,将价格确定作为节税手段加以运用。没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格确定。
组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)
在以上组成计税价格中,材料成本和加工费的确定上存在着节税机会。委托方可取得受托方的协助,将材料成本和加工费压低,从而节省消费税。
(3)进口应税消费品的,按组成计税价格确定应纳消费税税额。组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)
在上面公式中,关税和消费税税率没有明显的节税机会,但关税的完税价格具有很大的弹性,因而具有节税机会。一般来说,关税的完税价格越小,对节税越有利。
因此,要求节税者尽可能地降低抵岸价格以及其他组成计税价格的因素,并获取海关的认可。这里就要用到转让定价,即让利于境内企业,然后以其他形式返还利润。当然公式中的税率也并不是一点节税机会也没有。比如,将整件分成零件进口,进口后再组装。一般来说整件商品适用关税税率较零部件的关税税率高,这种零件进口方式就使得整体适用税率下降,相应消费税也因关税的减少而减少。
(4)纳税人销售中未扣除增值税税款或者因不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税税款合并收取的,应换算出不含增值税税款的销售额。换算公式为:
不含税销售额=含税销售额/(1+增值税税率)
在上面的公式中,有两点值得节税者思考:一是将含增值税的销售额作为消费税的计税依据;二是没有经过节税筹划,将本可以压缩的含增值额的销售额直接按公式计算。这两种情况都不利于企业节税。
-
消费税的计算公式有哪两大类
384人看过
-
消费税的计算公式
409人看过
-
消费税的计算公式
62人看过
-
消费税的计算公式有哪些,具体的
226人看过
-
从量消费税计算公式
116人看过
-
白酒消费税计算公式
343人看过
消费税是以消费品(消费行为)的流转额作为课税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项,可从批发商或零售商征收,销售税是典型的间接税。 在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人,以及国务院确定的销售本条例规... 更多>
-
白酒消费税的计算公式有哪些重庆在线咨询 2022-11-041、白酒消费税是属于复合计征的,白酒消费税定额税率为0.5元/斤,比例税率为20%。 2、税费计算公式为:应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率。 3、白酒消费税,是指在消费白酒的过程所征收的税率。国家为了适当增加财政收入,完善酒产品消费税,制定了《白酒消费税最低计税价格核定管理办法(试行)》,届时尽管税率不变,但税基改变将使白酒纳税额提高一倍。
-
消费税的计算公式是什么,消费税的计算方式有哪些,有哪些具体规定黑龙江在线咨询 2022-04-01消费税的计算公式: 1、从价计税时 应纳税额=应税消费品销售额×适用税率 2、从量计税时 应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准 3、自产自用应税消费品 a、用于连续生产应税消费品的,不纳税; b、用于其他方面的:有同类消费品销售价格的,按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税。 组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率) 应纳税额=组
-
进口消费税的计算公式湖南在线咨询 2022-09-05公式是:进口关税=CIF价x关税税率。进口增值税=(CIF价+关税)X增值税率。消费税=消费税=(关税完税价+关税)*消费税率/(1-消费税率)。这是基本的进口税率计算方式,有时候消费税还分从量计价等算法。消费税是国家为体现消费政策,对生产、委托加工、零售和进口的应税消费品征收的一种税。应纳税额=组成计税价格×消费税税率+应税消费品进口数量×消费税定额税额。
-
消费税税率是多少?有哪些计算公式江苏在线咨询 2022-07-27实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式: 组成计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率) 实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式: 组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)
-
通过白酒消费税的计算公式有哪些湖北在线咨询 2022-10-111、白酒消费税是属于复合计征的,白酒消费税定额税率为0.5元/斤,比例税率为20%。 2、税费计算公式为:应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率。 3、白酒消费税,是指在消费白酒的过程所征收的税率。国家为了适当增加财政收入,完善酒产品消费税,制定了《白酒消费税最低计税价格核定管理办法(试行)》,届时尽管税率不变,但税基改变将使白酒纳税额提高一倍。