个人独资企业所得税怎么算-法师兄

个人独资企业所得税怎么算

来源：互联网时间： 2023-03-23 07:50:20 467 人看过

个人独资企业所得税的计算主要如下：

1、个人独资企业不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。《企业所得税法》第一条第二款规定：个人独资企业、合伙企业不适用本法。而适用《个人所税法》，按《个人所得税法》第二条第二款“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税。

2、税务机关对个人独资企业个人所得税的征收方法有二种，一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的，另一种是核定征收。具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定。

一、公司收入100万元要交多少税

公司收入100万所缴纳的比例根据企业的具体情况而定，企业所得税税法规定如下：

1、新企业所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致；

2、国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率企业的应税所得额，需要按照税法的规定对企业的总利润进行调整，不是企业总利润直接乘以税率计算出来的。个人独资企业，不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。

二、核定征收和查账征收哪个好

如果企业无法取得发票就是核定征收比较好，如果可以取得发票，就是查账征收好。

核定征收和查账征收的区别：

内容不同：

核定征收是企业财务制度不健全，不能准确核算收入、成本、费用的。

查账征收是企业财务制度健全，能准确核算收入、成本、费用的。

计税公式不同：

核定征收均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率，应纳所得税额计算公式如下：

应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率，

应纳税所得额=应税收入额×应税所得率，

或应纳税所得额=成本(费用)支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率。

查账征收是企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。

应纳企业所得税=本年累计利润*适用税率-本年度以前月(季度)已纳所得税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多企业所得税相关文章

个人所得税
个人所得税在独资企业中的计算方法是什么？

根据我国有关法律的规定，个人独资企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5％～35％的5级超额累进税率，计算征收个人所得税。奖金个人所得税怎么算奖金个人所得税的算法如下：1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖乘税率减速算扣除数，税率是按年终奖除以12作为“应纳税所得额”对应的税率；2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税等于（年终奖减（3500减月工资））乘税率减速算扣除数，税率是按年终奖减（3500减月工资）除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。临时工工资个人所得税起征点及个税计算。最新个税起征点是5000开始，工资5000是不用交税的。个税计算器计算公式：（1）应纳税所得额等于工资收入金额减各项社会保险费减起征点5000元；（2）应纳税额等于应

2023-07-08

227人看过
企业所得税
不缴纳企业所得税的个人独资企业的规定

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。不缴纳企业所得税法规有什么规定吗？这个规定是排除在境外依据外国法律成立的个人独资企业和合伙企业依照本条的规定，不适用企业所得税法的个人独资企业和合伙企业，不包括依照外国法律法规在境外成立的个人独资企业和合伙企业。不缴纳企业所得税的个人独资企业的规定第一条所称个人独资企业、合伙企业，是指依照中国法律、行政法规规定成立的个人独资企业、合伙企业。「释义」本条是关于对不缴纳企业所得税的个人独资企业、合伙企业进行界定的规定。本条是对企业所得税法第一条第二款所称个人独资企业、合伙企业的具体解释。企业所得税法第一条第二款规定。个人独资企业、合伙企业不适用本法。但是，到底哪些企业属于不适用企业所得税法的个人独资企业和合伙企业呢?企业所得税法并没有具体明确，这正是本条规定要解决的问题。本条的规定主要包含以下两层含义一、排除在境外依据外

2023-06-06

246人看过
个人所得税
私营独资企业是否缴纳个人所得税

私营独资企业是否缴纳个人所得税在《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》中，第二条规定：本规定所称个人独资企业和合伙企业是指：(一)依照《中华人民共和国个人独资企业法》和《中华人民共和国合伙企业法》登记成立的个人独资企业、合伙企业;(二)依照《中华人民共和国私营企业暂行条例》登记成立的独资、合伙性质的私营企业;(三)依照《中华人民共和国律师法》登记成立的合伙制律师事务所;(四)经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织。可见，私营独资企业是需要缴纳个人所得税的。个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%—35%的五级超额累

2023-04-19

410人看过
企业所得税
独资企业怎么变更股份企业所得税

一、独资企业个人独资企业是指由个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。个人独资企业以独资经营方式经营，并具有无限的经济责任，在破产时借方可以扣留业主的个人财产。二、独资企业怎么变更股份企业所得税个人独资企业只需要缴纳个人所得税，没有企业所得税、没有分红税。主要有4个方面的优势：1、税率低：不需要看企业的进项成本是多少，直接核定为开票额的0．5％－2．19％，目前总税率低至3％！2、税收优惠多：注册地址在当地就可以享受当地扶持。3、经营灵活：可以挂靠筹划。将生产经营挂靠到科研单位，或者民政福利企业，能享受到很好的税收优惠政策。4、注册和注销方便：申请注册和注销等方面，都有相对更简单的流程，对内部管理的要求也更少。注册法人无需到场，工商注销的只需公示45天即可。个人独资企业有其特殊性，即投资人一人、承担责任需个人无限等。同时，依据《合伙企业法》的相关规定，合

2023-04-03

343人看过

个人所得税
大连个人独资企业个人所得税税前固定资产折旧

大连市地方税务局转发国家税务总局关于个人独资企业个人所得税税前固定资产折旧费扣除问题的批复的通知发文单位：大连市地方税务局文号：大地税函[2003]3号发布日期：2003-1-8各基层局：现将国家税务总局《关于个人独资企业个人所得税税前固定资产折旧费扣除问题的批复》(国税函[2002]1090号)转发给你们，请遵照执行。国家税务总局关于个人独资企业个人所得税税前固定资产折旧费扣除问题的批复国家税务总局国税函[2002]1090号辽宁省地方税务局：你局《关于个人独资企业个人所得税税前固定资产折旧费扣除问题的请示》(辽地税发[2002]99号)收悉。文中称，辽宁省本溪市原国有企业彩屯煤矿破产后，2000年5月本溪煤炭实业有限公司破产清算组与崔某签定了财产转让合同，崔某以500万元买断了彩屯煤矿整体资产，又注入部分资金筹备生产。之后，崔某聘请资产评估所对其买断的企业整体资产进行了评估，评估结果为

2023-06-06

297人看过
业主
独资企业的税率，个人独资企业如何计算

一、独资企业的税率独资企业所得税税率为25%的比例税率。原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3-10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%；特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。二、个人独资企业如何计算个人所得税个人独资企业计算个人所得税适用《个人所税法》，按《个人所得税法》第二条第二款“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税。税务机关对个人独资企业个人所得税的征收方法有二种，一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的，另一种是核定征收。根据《个人所得税法》第十二条规定，纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人

2023-06-21

362人看过
企业所得税
企业所得税个人所得税股权转让税费怎么计算

1、公司股权转让要缴纳什么税?(1)印花税；(2)个人所得税；(3)企业所得税2、公司股权转让怎么缴纳个人所得税?(1)纳税人及扣缴义务人在股权转让交易中，转让方为纳税义务人，而受让股权的一方是扣缴义务人，履行代扣代缴税款的义务。(2)纳税(扣缴)申报的时间《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函〔2012〕285号)办理纳税(扣缴)申报的时间进行了明确规定。具体区分两种情况：A、先履行纳税义务再办理股权变更登记手续股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。B、股权变更登记与纳税申报同时进行股权交易各方已签订股权转让协议，但未完成股权转让

2023-04-16

99人看过
企业所得税
（法律问答）个人独资企业所得税的问题

问：我单位是个人独资企业，现申报所得税，所得额29682.55，应该税率是20%。为什么网上显示是29682.55*30%-4250=5717.27。就算按30%计算。29682.55*30%-4250。应该等于4654.77。这样相差1062.5，请于解释?答：个人独资企业的个人所得税税率表是按年度的，所以如果是申报1-9月的个人所得税，就应该把所得额折算成全年的数字再寻找税率。问题中29682.55折算成全年就是29682.55÷9×12=39576.73，对应的税率就是30%。同时，速算扣除数也要计算到月，30%税率档次的速算扣除数是4250，1-9月就是4250÷12×9=3187.50。所以，正确的计算就是29682.55×30%-3187.50=5717.27。网上的计算是对的。

2023-06-06

256人看过

企业所得税
（研究）个人独资企业和合伙企业所得税规避行

我国国发[2000]16号《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收企业所得税问题的通知》规定：从2001年1月1日起，个人独资企业和合伙企业停征企业所得税，其每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%—35%的五级超额累进税率计算征收个人所得税。这是我国鼓励个人投资、公平税赋和完善所得税制度的一次重大调整，既为个人独资企业和合伙企业的发展创造了条件，有利于国民经济持续、稳定、健康发展，又是规范所得税制度的一项重要措施，有利于进一步加强所得税的征收管理。该规定执行两年多来，发挥了巨大作用。但是，在具体执行过程中也出现了一定的问题，对国家的税收征收造成了一定的影响，需要我们认真研究并加以解决。二、加大费用成本，减少生产经营所得，从而规避纳税在查账征收方式厂，由于合伙人(独资人)需要根据生产经

2023-06-06

340人看过
工资
个人工资个得税与企业所得税对比

2009年个人所得税计算方法及税率表（点击阅读）政策解读：个税改革年底双薪合并计税（点击阅读）为加强企业所得税与个人所得税的协调管理，严格执行有关规定，提高个人所得税代扣代缴质量。税务总局近日下发《关于加强个人工资薪金所得与企业的工资费用支出比对问题的通知》（国税函[2009]259号），要求各地税务机关应将个人因任职或受雇而取得的工资、薪金等所得，与所在任职或受雇单位发生的工资费用支出进行比对，从中查找差异及存在问题，从而强化个人所得税的征收管理，规范工资薪金支出的税前扣除。国家税务总局要求各地国税局应于每年7月底前，将所辖进行年度汇算清缴企业的纳税人名称、纳税人识别号、登记注册地址、企业税前扣除工资薪金支出总额等相关信息传递给同级地税局。地税局应对所辖企业及国税局转来的企业的工资薪金支出总额和已经代扣代缴个人所得税的工资薪金所得总额进行比对分析，对差异较大的，税务人员应到企业进行实地核

2023-04-22

146人看过
法人
企业由法人变更为个人独资如何处理企业所得税

问：我公司近期进行重组，重组后由原来的企业法人变更为个人独资企业，企业所得税应该如何处理?答：根据相关规定，企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外(包括港澳台地区)，应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业。企业的全部资产以及股东投资的计税基础均应以公允价值为基础确定。企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外(包括港澳台地区)，应按照《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕60号)规定进行清算。企业在报送《企业清算所得纳税申报表》时，应附送以下资料：(一)企业改变法律形式的工商部门或其他政府部门的批准文件；(二)企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告；(三)企业债权、债务处理或归属情况说明；(四)主管税务机关要求提供的其他资

2023-06-09

335人看过
个人所得税
个人独资企业缴纳个人所得税会计分录是怎样的？

一、个人独资企业缴纳个人所得税会计分录是怎样的?1、个人独资企业缴纳个人所得税会计分录(1)月末计提时：借：所得税贷：应交税费--应交所得税(2)月初缴纳时：借：应交税费--应交所得税贷：现金、银行存款2、个人独资企业计提个人所得税时，先做利润分配分录，然后从应付利润中代扣个税。个人独资企业，即为个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。以独资经营方式经营的独资企业有无限的经济责任，破产时借方可以扣留业主的个人财产。二、个人独资企业的的个人所得税怎么缴纳?1、个人独资企业的的个人所得税的税率为5%～35%《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》第四条个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照《个人所得税法》的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累

2023-06-19

152人看过

个人所得税
个人投资两个或两个以上独资、合伙企业怎么缴纳个人所得税

个人投资两个或两个以上独资、合伙企业缴纳个人所得税如下所示：个人投资两个或两个以上独资、合伙企业的，投资者个人应分别向企业实际经营管理所在地税务部门预缴个人所得税，年度终了后办理汇算清缴。主要有两种情况：(1)投资者兴办的企业全部是个人独资企业的，分别向各企业实际经营管理所在地税务部门办理年度纳税申报，并依其投资的全部个人独资企业的经营所得确定适用税率，以本企业实际生产经营所得为基础，计算应缴税款，办理汇算清缴。计算公式为：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳税所得额=各个独资企业应纳税所得额的合计数本企业投资者应纳税额=应纳个人所得税税额×本企业应纳税所得额÷各个独资企业应纳税所得额的合计数本企业投资者应补缴的个人所得税税额=本企业投资者应纳个人所得税税额-本企业投资者预缴个人所得税税额(2)投资者兴办企业中有合伙企业的，将投资者在合伙企业中应分配的应纳税所得额与其

2023-05-04

160人看过
个人所得税
个人独资企业亏损能否查账征收个人所得税？

《财政部、国家税务总局关于印发的通知》（财税[2000]91号）第七条规定，有下列情形之一的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税：（一）企业依照国家有关法规应当设置但未设置账簿的；（二）企业虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（三）纳税人发生纳税义务，未按照法规的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。根据上述规定，对于个人独资企业如果有上述情形之一的应采取核定征收，但对于是否属于上述情况之一则由主管税务机关进行具体界定。

2023-04-24

293人看过