诊断症状：现金账户资金继续增加，但负债方保持不变。

原因：经营、投融资取得的现金不用于再投资。问题分析：

短期资产负债率可以用来衡量富足资本是否过剩。衡量资本盈余的一个有效方法是衡量经营性现金收入与流动负债的比率。如果这一比例继续上升，就意味着现金流的增加，这需要通过投资行为来消化。同时，还要考虑到投融资带来的现金。

补救措施：

许多公司或企业经常积累过多的现金余额，而这些现金余额不是当前经营所需要的。这些现金可用于投资有价证券，或减少到期债务，或存入银行进行保值或增值补偿。公司决策层在利用剩余资本投资证券时，必须权衡其安全性，即资产的流动性、投资期限和收益率。根据国际专业机构的调查结果，短期投资工具包括：欧元大额存单、银行商业票据、国内大额存单；其中，回购是最流行的方式。激进型投资者首先关注收益率，其次是安全性，其次是期限；温和型投资者首先关注投资安全性，其次是收益率，其次是期限。

防范措施：

利用充裕资金增强盈利能力。

制定规范的投资政策，细化富裕资金来源，明确可行的投资方式、投资规模和期限等相关参数，授权高管实施投资操作，明确交易报告要求的内容，确认贸易伙伴的身份和背景。使用营业利润按时偿还债务。

负面影响：

手中现金过多会导致失去获得财务回报的机会。不能有效利用现金的公司会遇到融资难的问题，减缓公司的成长性，利润下降。

问题：客户逾期付款

诊断症状：

无法收回大额应收账款

客户无法按时足额付款。

原因：

客户业务利润下降，经济环境低迷。

公司的信贷部门经验不足或效率低下。

问题分析：

应收账款回收期过长会导致应收账款投资不合理，增加用户的信用成本。不能收回的应收账款通常是公司坏账的一部分；应收账款在公司坏账中的比例越高，公司对外赊销的成本就越高。

返修措施：

对以现金支付货款的客户给予折扣，以加快应收账款的收回，减少应收账款的投资，降低相关成本；这样节省的成本或投资可以用来抵消折扣所承担的成本。因此，在设计贴现方案时，必须确认提前收回资金的收益大于方案成本。

采取以下措施防止客户逾期付款：

向相关客户发出催款函；

通过电话或客户拜访方式催收；

通过委托机构催收；

通过法定程序催收。

在另一方全额付款之前停止供应新货物；

通过预付商业信函将发票发送给另一方托收；

货物发出后立即将收据发送给另一方；

确保发票内容准确，否则另一方的付款时间将延迟；

对于大宗客户的订单，要求另一方按时支付定金或交货。

建立销售旺季应急体系，避免催款延误。

对非大客户、老客户实行独立销售合同限制。

逾期付款计息。如遇财务问题，要求对方用延期支票支付；

使用电子银行转帐（EFT）提高收款效率；

要求对方用信用卡支付。防范措施：

合理利用银行系统便捷的结算或收款手段，不仅可以提高收付款效率，还可以帮助企业识别对方支付工具的真实性。利用邮政银行系统是收货款的另一种有效方式，可以缩短货款的结算时间。

公司相关部门应分析每一元收款的财务成本，提高成本控制效率。公司还可以通过建立“预授权借记”pad模式（类似于国内一卡通支付系统）向对方收款。

负面影响：