应纳税额和应纳税所得额的区别有什么-法师兄

应纳税额和应纳税所得额的区别有什么

来源：法律编辑整理时间： 2024-05-12 11:32:46 347 人看过

应纳税额和应纳税所得额具有如下几种区别：

1、应纳税额应为计算应按税所得额乘以纳税比例后的结果，是纳税人应向税务机关缴纳的税款的数额；

2、而应纳税所得额是，扣除不应缴纳的支出以外，应当用来计算应纳税额的余额。

《中华人民共和国企业所得税法》第四条

企业所得税的税率为25％。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。

第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：

（一）销售货物收入；

（二）提供劳务收入；

（三）转让财产收入；

（四）股息、红利等权益性投资收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特许权使用费收入；

（八）接受捐赠收入；

（九）其他收入。

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应纳税所得额的计算方法是企业当年的收入总额减去不征税收入、各项扣除等之后的金额，应纳税所得额准予扣除的项目有成本、费用、税金和损失，应当按照规定扣除。一、应纳税所得额是怎么算应纳税所得额的计算方法是用企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的金额。如果是居民企业的，税率是25％，如果是非居民企业的，税率是20％。二、应纳税所得额准予扣除的项目有哪些应纳税所得额准予扣除的项目有成本、费用、税金和损失。1．成本，即生产、经营成本，是指纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接费用和各项间接费用。2．费用，即纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的销售（经营）费用、管理费用和财务费用。3．税金，即纳税人按规定缴纳的消费税、营业税、城乡维护建设税、资源税、土地增值税等。4．损失，即纳税人生产、经营过程中的各项营业外支出，已发生的经营亏损和投资损失以及其他损

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一、个人所得税法以什么收入额为应纳税所得额下列各项个人所得，应纳个人所得税：1、工资、薪金所得；2、个体工商户的生产、经营所得；3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；4、劳务报酬所得；5、稿酬所得；6、特许权使用费所得；7、利息、股息、红利所得；8、财产租赁所得；9、财产转让所得；10、偶然所得；11、经国务院财政部门确定征税的其它所得。二、免纳和减征个人所得税的情形（一）免纳个人所得税的情形：1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；2、储蓄存款利息，国债和国家发行的金融债券利息；3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；4、福利费、抚恤金、救济金；5、保险赔款；6、军人的转业费、复员费；7、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；（二）减征个人

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一、劳务报酬所得应纳税所得额的计算劳务报酬所得应纳税所得额的计算方法如下：1．应纳税所得额的确认。2．含税劳务报酬所得不超过4000元的，应纳税所得额＝含税劳务报酬所得－800。3．含税劳务报酬所得超过4000元的，应纳税所得额＝含税劳务报酬所得×（1－20％）。4．个人所得税应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数。注：按照应纳税所得额查对应适用税率和速算扣除数二、劳务报酬个人所得税怎么纳税劳务报酬个人所得税的纳税方法是：应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税。非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月十

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根据《企业所得税暂行条例》及实施细则，纳税人来源于我国境外的所得，在境外实际缴纳的所得税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中抵免，但抵免限额不得超过其境外所得按我国企业所得税规定计算的应纳税额。具体内容包括：青年人网伴你同行(一)可抵免的外国税收范围可抵免的外国税收，必须是纳税人就来源于境外的所得在境外实际缴纳了的所得税税款，不包括减免税以及纳税后又得到补偿或由他人代替承担的税款。(二)税收限额抵免法1．限额抵免的计算方法。税收的限额抵免是，纳税人的境外所得依据我国《企业所得税暂行条例》及实施细则的有关规定，扣除取得该项所得应摊计的成本、费用及损失后，所得出应税所得额按规定税率计算出的应纳税额。该税收抵免限额应当分国(地区)不分项计算。计算公式为：税收抵免限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×按照现行企业所得税年度纳税申报表的相关规定，从境外取得的税后投资收益，应先将其还原后计人企业

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一、递延所得税影响应纳税所得额吗递延所得税的确会对应纳税所得额产生显著影响。在财务会计领域中，对于递延所得税资产以及递延所得税负债的认定与核销会对当期所发生的所得税费用产生直接的影响。更为深入地来看，当企业确认了递延所得税资产时，说明从长远角度考虑公司将有可能在未来时期内降低其应缴税金，如此一来，自然也会间接导致当下阶段的所得税费用的削减。而若企业确认了递延所得税负债，则差不多可以理解为未来期间需要缴纳更多的税收，因而也就相应地造成当期税务费用的上升。《税收征收管理法》第十六条从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。二、递延所得税资产递延所得税资产是根据坏账来计算的。递延所得税资产的标准：1、税率的确定确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时

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企业应纳税所得额计算方法有两种，分别是直接计算法和间接计算法，直接计算法是应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除金额－弥补亏损，而间接计算法是应纳税所得额＝会计利润总额±纳税调整项目金额。企业应纳税所得额是利润。一、企业应纳税所得额计算方法企业应纳税所得额计算方法如下：1．直接计算法：应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除金额－弥补亏损。2．间接计算法：应纳税所得额＝会计利润总额±纳税调整项目金额。利润总额利润总额＝营业利润＋投资净收益＋营业外收入－营业外支出。营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润。主营业务利润＝主营业务收入－主营业务成本－期间费用－营业税金。其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－营业税金。二、企业应纳税所得额是利润吗企业应纳税所得额是利润总额。利润总额是“亏损总额”的对称。企业在一定时期内通过生产经营活动所实现的最终财务成果，企业纯收入

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如何对应税所得额及应纳税额进行确定

第三节应税所得额及应纳税额的确定一、工资薪金所得二、个体户经营所得三、承包承租经营所得四、劳务报酬所得应纳税所得额为收入额减除费用标准后的余额，应纳税所得额乘以适用税率为应纳税额。各应税项目的应纳税所得额与应纳税的计算分别为：一、工资、薪金所得应纳税所得额与应纳税额的计算(一)应纳税所得额的计算。个人每月工资、薪金收入额减除费用标准后的余额为应纳税所得额。费用减除的具体标准为：1、在中国境内任职、受雇的中国公民，在扣除不属于工资、薪金性质所得的津贴、补贴差额后，每人每月减除费用800元。2、在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的中国公民，和在中国境内的外商投资企业和外国企业中任职、受雇的外籍人员，在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中任职、雇的外国专家以及华侨、港澳台同胞，其减除费用标准为：在减除费用800元的基础上再附加减除费用3200元。即每人每月共计可

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2022年个人所得税应纳税所得额详解

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关于应纳税所得额有何规定？

企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。收入总额中的下列收入为不征税收入：（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入。在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。律师补充：在

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企业所得税的计税依据，是企业的应纳税所得额。所谓应纳税所得额，是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目金额后的余额。基本公式是应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额纳税人应纳税所得额的计算以权责发生制为原则。应纳税所得额的正确计算，同成本、费用核算关系密切，直接影响到国家财政收入和企业的税收负担。所以，税法必须就涉及企业应纳税所得额确定的一系列基本问题作出明确规定。主要内容包括收入总额、扣除范围和标准、资产的税务处理、亏损弥补等。纳税人在计算应纳税所得额时，按照税法规定计算出的应纳税所得额与企业依据财务会计制度计算的会计所得额(即会计利润)，往往是不一致的。当企业财务、会计处理办法与有关税收法规不一致时，税法规定，应当依照国宗有关税收法规的规定计算纳税。因此，企业按照有关财务会计制度规定计算的利润，必须按照税法的规定进行必要的调整后，才能作为应纳税所得额，计算缴身睑业所得税。这是

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企业所得税应纳税所得额，准许扣除的有消费税、营业税（已停征）以及各种附加税费，但不包括增值税。增值税为价外税，在原材料（商品）购进、销售环节，原材料成本、销售商品价格等，本身不包括增值税。进项税允许税前扣除的情况购进商品取得增值税进项税额依法不得抵扣的，应作为企业当期的成本、费用，并可在税前扣除。允许抵扣的增值税进项税额情形有：小规模般纳税人，采购商品中的进项税不得抵扣的情况下，计入商品采购成本，可以在税前扣除；一般纳税人，采购商品没有用于增值税应税业务中，进项税不得在增值税前抵扣，进项税计入采购成本，从而导致进项税可以在企业所得税前扣除。不能抵扣的进项税可计入货物成本，部分货物因超过规定期限没能及时抵扣的进项税额，可以计入货物成本，在企业所得税申报时不用进行纳税调整。不得抵扣的进项税虽然没有进行抵扣，但是属于企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，另外，还属于“允许抵扣的增值税”以外

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企业所得税的应纳税额包含哪些

企业所得税的应纳税额：收入总额。其中包括（1）生产、经营收入：（2）财产转让收入：（3）利息收入：（4）租赁收入；（5）特许权使用费收入：（6）股息收入：（7）其他收入：包括固定资产盘盈收入，罚款收入，因债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入，教育费附加返还款，逾期没收包装物押金收入以及其他收入。《企业所得税法》第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

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