一、业务概述
企业所得税年度纳税申报（适用于查账征收企业）适用于能如实提供完整、准确的成本、费用凭证和计算应纳税所得额的纳税人，纳税人按年度填写《企业所得税年度纳税申报表》，在规定期限内到税务机关进行纳税申报，并提供税务机关要求报送的其他纳税资料。
二、法律依据
《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》（国税发〔2006〕56号）
《财政部国家税务总局关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2006〕88号）
《关于明确企业所得税纳税申报表执行口径等有关问题的通知》（国税函〔2006〕1043号）
三、纳税人应提供主表、份数
《企业所得税纳税年度申报表》，2份
四、纳税人应提供资料
1．《销售（营业）收入及其他收入明细表》（附表一（1））（一般企业用）
2．《金融企业收入明细表》（附表一（2））（金融保险企业）
3．《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》（附表一（3））（事业单位、社会团体、民办非企业单位企业）
4．《成本费用明细表》（附表二（1））（一般企业用）
5．《金融企业成本费用明细表》（附表二（2））（金融保险企业用）
6．《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》（附表二（3））（事业单位、社会团体、民办非企业单位用）
7．《投资所得（损失）明细表》（附表三）
8．《纳税调整增加项目明细表》（附表四）
9．《纳税调整减少项目明细表》．（附表五）
10．《税前弥补亏损明细表》（附表六）
11．《免税所得及减免税明细表》（附表七）
12．《捐赠支出明细表》（附表八）
13．《境外所得税抵扣计算明细表》（附表十）
14．《广告费支出明细表》（附表十一）
15．《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》（附表十二）
16．《资产折旧、摊销明细表》（附表十三）
17．《坏帐损失明细表》（附表十四（1））（一般企业用）
18．《呆账准备计提明细表》（附表十四（2））（金融保险企业用）
19．《保险准备金提转差纳税调整表》（附表十四（3））（金融保险企业用）
20．如果纳税人涉及到以下取消的企业所得税审批项目，年度申报时还应报送：
（1）纳税人成本计算方法、间接成本分配方法、存货计价方法发生改变的情况说明
（2）纳税人享受技术开发费加计扣除项目应报送：技术项目开发计划立项书或批准文件和技术开发费加计扣除明细表；当年技术开发费实际发生项目和发生额的有效凭证
（3）纳税人为工效挂钩企业应附报行使出资者职责的有关部门制定或批准的工效挂钩方案
（4）纳税人在一个纳税年度发生的非货币性资产投资转让所得、债务重组所得、捐赠收入，占应纳税所得50%及以上的，可以在不超过5年的期间均匀计入各年度的应纳税所得的情况说明
（5）要求享受国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业减免税优惠政策的纳税人应在报送年度纳税申报时，附送有关部门认定的高新技术企业的资格证书（复印件）、营业执照及高新技术产品或项目的有关资料
（6）认定业务取消后，纳税人应提交证明其符合享受所得税优惠政策资格条件的资料
21．境外所得税纳税证明和税收减免法律规定
五、纳税人办理业务的时限要求
纳税人应当年度终了后四个月内，向当地主管税务机关办理企业所得税纳税申报。纳税人发生解散、破产、撤销情形，并进行清算的，应在办理工商注销登记之前，纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。
六、税务机关承诺时限
提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合受理条件的当场办结。
七、工作标准和要求
1．审核、接收资料
（1）审核申报资料是否齐全、项目填写是否规范、完整。对资料不齐全或内容不正确的，退纳税人更正后再进行纳税申报；
（2）对审核无误的，在系统中录入纳税人申报资料，并核对企业申报的弥补以前年度的亏损、减免税优惠（认定取消后，主管税务机关要对纳税人提交证明其符合享受所得税优惠政策资格条件的资料严格审核，确认其符合资格条件的，允许享受优惠政策；确认其实际不符合资格条件的企业，虽经有关部门认定了资格，也不得享受所得税优惠政策。）、已预缴税款等信息与系统比对是否一致，已实行电子申报的地区可实行自动录入和比对；
（3）申报表保存成功后，系统产生申报信息和应征信息，产生应征税款的作税款征收处理，产生多缴税款可以作退税或抵税处理。在申报表税务机关接收栏签收并加盖已申报印戳后，退一份申报表给纳税人。
2．资料归档
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什么是企业所得纳税人，企业所得税纳税
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企业所得税纳税人是什么，企业所得税申报步骤
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企业所得税、一般纳税人、小规模纳税人纳税申
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企业所得税年度纳税申报表收入明细表如何填报
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企业所得税征收管理之如何纳税申报，申报时间
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企业所得税按纳税年度如何计算
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个人所得税当前，不少工薪阶层都拥有企业年金，但对企业年金的个人所得税申报纳税事项未必十分清楚。为此。本报特邀深圳市地税局详细介绍企业年金个人所得税申报纳税的操作指引。为促进我国多层次养老保险体系的发展，财政部、人力资源社会保障局、国家税务总局联合发文，自2014年1月1日起，实施企业年金、职业年金个人所得税递延纳税政策。在年金缴费环节，对按国家规定的单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税;对个人缴费部分不超过限额标准的，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。单位和个人超过规定标准缴付的部分，应并入当月工资、薪金所得计算代扣个人所得税。在年金基金投资环节，企业年金或职业年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，暂不征收个人所得税。在年金领取环节，个人达到国家规定的退休年龄领取的年金，按照工资、薪金所得项目计征个人所得税。一、年金计划备案1.备案期限企业应在建立年金计划，或年金方案、受托人、托2023-04-24190人看过 -
《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)》填表范例以下举例中纳税人取得的年所得均已达到12万元，且均为中国人，应依照税法规定向税务机关办理自行纳税申报。纳税人办理申报时，首先要填写个人基本信息，然后再分别填写各所得项目对应的数额：1、工资、薪金所得某纳税人2008年共取得境内工薪收入240000元(三保一金已扣除)，按照税法规定应纳个人所得税38700元，单位已扣缴税款38700元。申报时，该纳税人应在《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)》(以下简称申报表)中“工资、薪金所得”对应一行填写相关内容。其中，“年所得额”的“境内”一栏填写“240000.00”，“合计”栏也相应填写“240000.00”;“应纳税所得额”栏同样填写“240000.00”;“应纳税额”栏填写“38700.00”;“已缴(扣)税额”栏填写“38700.00”;“抵扣税2023-05-04222人看过 -
企业所得税根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第五十三条规定：“企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。”相关知识：企业所得税征税对象企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。企业所得税税前扣除规定与企业实际会计处理关系(一)税法优先原则：在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的，应当依照税收法律法规的规定计算。(铂略注：《企业所得税法》第二十一条规定)例如，职工福利费的2023-05-04372人看过 -
企业所得税关于申请核定征收企业所得税纳税人范围有关限制性政策，《企业所得税核定征收办法(试行)》(国税发〔2008〕30号)规定：特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用核定征收企业所得税。这里的特殊行业、特殊类型的纳税人，《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》(国税函〔2009〕377号)明确是指以下几种类型的企业：一是享受《企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业，如享受安置残疾人就业优惠政策的企业、享受开发新技术、新产品、新工艺优惠政策的企业以及享受农、林、牧、渔业优惠政策的企业，等等。但不包括仅享受免税收入优惠政策的企业。二是列入汇总纳税的成员企业，如中石化、中石油、烟草、电力、铁路、移动公司等大型集团公司成员企业。三是批准上市的公司。四是银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融2023-04-24363人看过
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企业所得税许多纳税人在办理企业所得税年度纳税申报时，未报送会计报表附注。《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发[2009]79号）第八条规定报送的财务报表资料是否包括附注呢？首先，从财务会计角度看，根据《企业会计准则基本准则》有关规定，会计报表及其附注又称财务报表，会计报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表。小企业编制的会计报表可以不包括现金流量表。附注是指对在会计报表中列示项目所作的进一步说明，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。可见，附注是财务报表不可或缺的组成部分。其次，从税务管理的延续性来看，已作废的《企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发[2005]200号）第七条曾明确规定企业所得税年度纳税申报要报送企业会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书。再其次，不论企业执行何种会计制度，除企业对外提供的会计报2023-06-07457人看过 -
个人所得税个人所得税自行申报和义务人申报分别如下：1、个人所得税自行申报是指由纳税人在每个纳税年度结束后自行申报办理，次年享受减税福利；这种方式下，同样是子女教育专项附加扣除，需要由纳税人本人在次年的3到6月份，进行汇算的时候统一进行扣除；2、个人所得税义务人申报是指由单位按月预扣预缴，也就是如果纳税人申请了子女教育专项附加扣除，任职单位每个月给纳税人发放工资时候，会对子女教育专项附加扣除进行预扣，当月就能享受到减税福利。个人所得税申报申报方法纳税人可以采取多种灵活的方式办理纳税申报，如可以在地税机关的网站上进行申报，可以邮寄申报，也可以直接到地税机关的办税服务厅进行申报，或者采取符合主管税务机关规定的其他方式申报。《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》第六条，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。申报时所需资料：根据一个纳税年度内的所得、应纳2023-07-13164人看过 -
企业所得税营业税和企业所得税纳税申报期限如下所示：一、营业税纳税申报期限如下营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者是1个季度。纳税人的具体纳税期限，是由主管税务机关去根据纳税人应纳税额的大小来分别核定的;如果不能按照固定期限纳税的，则可以按次纳税。纳税人以1个月或者是1个季度为一个纳税期的，要自期满之日起15日之内申报纳税;以5日、10日或者是15日为一个纳税期的，自期满之日起5日之内预缴税款，于次月1日起15日之内申报纳税并结清上月应纳税款。二、企业所得税纳税申报期限（1）企业所得税分月或者分季预缴。（2）企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（3）企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（4）企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关2023-05-08226人看过 -
个人所得税为了切实维护纳税人的合法权益，合理有序的建立健全个人所得税综合所得汇算清缴制度，国家税务总局出台了关于办理2020年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告。你可以仔细阅读，不懂的地方可以咨询当地税务部门。无职业人员，个人所得税的汇算清缴需要什么手续无职业人员办理个人所得税的汇算清缴手续的流程如下：1、第一种方法，登录国家税务总局发布的手机端“个人所得税”APP办理汇算清缴。该APP采用个人身份证号码和面部识别系统注册实名用户并登录，操作非常方便。税务机关数据系统中已有数据都已在相关表格中预填，无需纳税人提供，而且相关数据能够自动勾稽和计算。2、第二种方法，登录当地税务机关官方网站提供的网页端“自然人电子税务局”办理汇算清缴。办理汇算清缴前需要注册实名用户，实名用户注册需借助手机APP或者持本人身份证到本地税务机关办税大厅申请获得系统注册码后办理。这种方式比较麻烦，不推荐。3、第三种方法，邮2023-07-13286人看过
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企业所得税1.企业所得税的概念企业所得税是对中国境内企业(外商投资和外国企业除外)的生产、经营所得和其他所得征收的一种税。通俗地说,就是对内资注册公司的收益额(包括来源于中国境内、境外的所得)征收的所得税。2.企业所得税的纳税义务人企业所得税的纳税义务人是指在中国境内实行独立经济核算的企业或者组织。包括：(1)国有企业;(2)集体企业;(3)私营企业;(4)联营企业;(5)股份制企业;(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。3.征收对象及其范围企业所得税的征收对象是企业的收益额(所得额)。企业所得税的征收范围为纳税义务人来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得。4.企业所得税收入总额的确定收入总额是指应缴所得税所确定的收入范围，即计入应纳税所得额的收入。收入总额的项目包括以下内容：(1)生产、经营收入;(2)财产转让收入;(3)利息收入;(4)租赁收入;(5)特许权使用费收入;(6)股息收入2023-04-2461人看过 -
企业所得税一般纳税人需要缴纳企业所得税。企业所得税的征收方式一般分为以下两种：一种是核定征收，根据收入计算缴纳所得税。计算公式为：应纳所得税＝收入总额x税务核定固定比例x所得税税率；另一种是会计征收，根据利润计算缴纳所得税。计算公式为：应纳所得税＝利润总额x所得税税率。一般企业所得税税率为25％，符合条件的小型微型企业，按20％的税率征收企业所得税，国家需要重点支持的高科技企业，按15％的税率征收企业所得税。一般纳税人条件一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人需要符合两个条件：第一，要有固定的生产经营场所；第二，能够根据国家统一的会计制度来规定设置账簿，并且可以根据合法、有效凭证核算，能够提供准确的税务资料。《中华人民共和国企业所得税法》第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应2023-07-02451人看过 -
企业所得税税务总局近日发布了企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2014年版)等报表，按新的管理规定，从今年7月1日起，小型微利企业等纳税人申报企业所得税时即可享受企业所得税优惠政策。据税务总局所得税司有关负责人介绍，今年4月，国家扩大了小型微利企业优惠政策实施范围，自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。无论采取查账征收还是核定征收企业所得税方式，凡符合小型微利企业规定条件的小型微利企业，均可按规定享受小型微利企业所得税优惠政策。目前，企业所得税实行按月或按季预缴。为便于小型微利企业等纳税人在月份、季度预缴、预征企业所得税时即可享受减免税政策，税务总局决定修改纳税申报表，以适应政策管理服务的需要。申报表修订的主要内容，是在以往预缴申报表的基础上，增加了减征、免征应纳税所得2023-06-07388人看过 -
法律综合知识一、适用范围本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。二、填报依据及内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定计算填报，并依据企业会计制度、企业会计准则等企业的《利润表》以及纳税申报表相关附表的数据填报。三、有关项目填报说明（一）表头项目1、“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月1日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。2、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。3、“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。（二）表体项目本表是在2023-11-27287人看过
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企业所得税近日，国家税务总局发布《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2014年版)等报表》公告，明确了修改后的企业所得税预缴纳税申报表、汇总纳税分支机构所得税分配表及相应的填表说明。按新的管理规定，从7月1日起，小型微利企业等纳税人申报企业所得税时即可享受企业所得税优惠政策。据市国税局有关负责人介绍，早在今年4月，国家扩大了小型微利企业优惠政策实施范围，自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。无论采取查账征收还是核定征收企业所得税方式，凡符合小型微利企业规定条件的小型微利企业，均可按规定享受小型微利企业所得税优惠政策。为便于小型微利企业等纳税人在月份、季度预缴、预征企业所得税时即可享受减免税政策，税务总局决定修改纳税申报表，以适应政策管理服务的需要。申报表修2023-06-07220人看过 -
企业所得税一、企业所得税纳税申报表是必须的吗实行查账征收的企业所得税纳税人，必须报送的有：《企业所得税年度纳税申报表填报表单》、《企业基础信息表(A000000)》、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)(A100000)》。《企业所得税年度纳税申报表填报表单》列示申报表全部表单名称及编号。纳税人在填报申报表之前，应根据自身的业务情况，选择“填报”或“不填报”的申报表。凡涉及的就其中，2箱按简易征收办法计税在国内销售，8箱报关出口选择“填报”，并完成该表格相关内容的填报;不涉及的则选择“不填报”，对选择“不填报”的表格均无需填报，也不需以零数据上报税务机关。《企业基础信息表(A000000)》为必填表。主要反映纳税人的基本信息，包括纳税人基本信息、主要会计政策、股东结构和对外投资情况等。纳税人填报申报表时，首先填报此表并为后续申报提供指引。另外，查账征收的符合条件的小型微利企业，在享受减低2023-05-03377人看过
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织， 企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、... 更多>
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坏账损失企业所得税纳税申报材料贵州在线咨询 2022-03-161、企业发生的与生产经营相关的、真实合理的资产损失，可以在企业所得税税前扣除。2、企业发生的资产损失，应按国家税务总局公告2011年第25号规定的程序和要求向主管税务机关申报扣除。企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，可将资产损失申报材料和纳税资料作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并向税务机关报送。3、坏账损失应依据以下证据材料确认：（1）相关事项合同、协议或说明；（2）属于债务人破产清算造成 -
缴纳企业所得税附所得税申报表吗新疆在线咨询 2022-10-30不用。现在都是由纳税人先在网上申报系统成功申报后，已签订三方协议的纳税人可以自行点击划款，或直接携带银行卡到大厅刷卡缴税（报税号即可）。 -
企业所得税纳税条件申请核定征收宁夏在线咨询 2023-06-11根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕30号）第三条规定：“纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税： （一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的； （二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的； （三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； （四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的； （五）发 -
企业所得税年度纳税申报表上账载金额和税收金额一致是什么意思江西在线咨询 2024-08-28企业所得税年度纳税申报表上账载金额和税收金额一致，说明不用进行纳税调整。账载金额就是你的会计账上的金额，税收金额就是按照税法规定的金额，因为有些事项税法规定与会计规定不一致，因此导致税收申报的时候税收金额与账载金额不一致，比如业务招待费，账上如果是100元，税法规定只能列支60％，而且不能超过当年营业收入的0．5％，因此税务申报时只能列支60元，故账载金额为100元，税收金额就为60元，剩下的40 -
企业所得税纳税申报表怎么填写湖北在线咨询 2022-05-041、第一页有填写的警告和说明，要看清楚这些警告。2、下面的那面就时候要填上自己的身份信息，比如自己的名字和经营店的名字。还有就是最后写下日期。3、社会信用代码的填写其实就是身份证填写，这些内容都要和身份证上一样。4、填写具体经营场所位置的还有仓库的位置，这些位置的都要精确到门牌号，房间号，这些都要和身份证内容一样。5、主体业态和经营项目的填写，注意的是在相应项目的方框中打钩就是了。主体业态分为食品
