会计凭证管理技巧有哪些-法师兄

会计凭证管理技巧有哪些

来源：互联网时间： 2023-06-12 15:56:22 405 人看过

1.会计凭证整理环节

企业会计人员在月末终了，就要将本月所有登账完毕的记账凭证，进行整理。在实际工作中，一般是按照与现金收付有关的凭证、与银行存款收付有关的凭证和转账凭证这三类进行整理编号，这样编号有利于账户登记，并且日常工作中查阅方便、快捷，以及对账简便。

实例4.3：

月末终了，现金凭证20张，银行凭证30张，转账凭证7张。如何进行编号整理?

将凭证编号为：现字1号-20号，银字1-30号，转字1号-7号，分别写在凭证右上角的编号位置，按照这样的方法进行整理记账凭证。

2.会计凭证装订环节

月末进行将整理好的记账凭证进行装订，装订过程也有技巧。记账凭证最好在月末一次性装订成册。在装订时，同样是按照整理好的现字凭证、银字凭证以及转账凭证的分类进行分别装订。

提示：在实际工作中，一般是分别装订，也就是说现字凭证、银字凭证和转账凭证各自装订为一册，不混合装订。这样做为了使记账凭证清晰，方便查询以及管理。另外，装订时如果记账凭证数量较多，可以分成若干册进行装订，只要在封皮注明共×册，就可以了，装订不可太厚，会容易散失，不利于日常存放和查询。

3.会计凭证保管环节

会计人员将装订成册的会计凭证装档案盒进行保管，并在档案盒外注明所存放的记账凭证所属的月份、总册数等信息，以方便查询。然后需要设立会计凭证查阅、借阅登记薄，由会计人员拟定相关的流程、查阅和借阅制度、报经企业负责人批准后，按照其认真执行，会计人员有监督并督促本公司人员执行的义务。

提示：如果单位有会计人员变动，在进行会计凭证移交时，做好明细登记，移交和接交双发签字确认。

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1、编制总账目录和总账中所有科目的页码时1。根据企业实际情况确定企业可能使用的会计科目，不要全部复制，否则很多不能使用的科目会造成页码空白，妨碍查找。一般来说，企业使用的会计科目仅占企业会计准则科目数的2/3左右。但也要注意留有余地、高瞻远瞩，防止新业务、新科目无序有序。2。会计科目确定后，应当按照企业会计准则的编号顺序编制总账目录和总账各科目的页码。这样，可以在每个期末进行财务报表的编制，以避免因页数不规范造成不必要的麻烦。这看起来很简单，但实际上很多人还没有做到。二是根据企业业务量设置账簿。如：日记账明细账、固定资产明细账、销售明细账、多栏明细账（主要用于成本核算）、数量金额明细账（主要用于存货核算）、低值易耗品明细账、增值税应付明细账等。

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1.摘要根据实际情况该详细的详细，该模糊的模糊的。2.某些凭证应从中间科目过账，以便查账、统计。如现款销售，也从“应收账款”过一下;发放工资或福利，通过“应付职工薪酬”过一下。3.错误凭证调整或冲销应在原始凭证备注说明。4、凭证附件的张-数如何计算。记账凭证附件张-数计算的原则是：没有经过汇总的原始凭证，按自然张-数计算;经过汇总的原始凭证，每一张汇总单或汇总表算一张，因为原始凭证张-数已在汇总单的“所附原始凭证张-数”栏内已作了登记。5.原始凭证丢失的处理方法。从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开具单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。6.票据

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2、税务会计认证专用发票或运费发票时自己每月弄一张纸，每次认证通过的发票份数都写到纸上，月低与主管税务机关清单核对(份数与可抵扣税额)，也便于随时统计已认证份数。3、说说税务会计认证吧，一般来说增值税一般纳税人，现在都是在发票开具之日起180天内认证，所说的180天不是按整月计算的，而是按一天一天算的。比如我们是销货方，购货方取得增值税专用发票时如发现我销货方所开具发票上列明的他方基本资料有误，如果购货方未认证，需购货方出具一份情况说明，我方主管税务机关才予以批准我销货方当月作废或次月开具红字专用发票。如果购货方认证后，要求退票，需购货方主管税务机会出具一份进货退出证明单(退货证明)，我销货方主管税务机关才予以批准当月作废，或次月冲红。4、税务会计通用税收缴款书(税票子)税局开具，只要在征期内缴纳就不用作废重开，但我们的开户行要求在两天内缴纳，所以如果加盖不清晰，银行不收的话很麻烦，银行一

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一、公司专项拨款的会计处理按照《规定》，对于国家拨入具有专门用途的拨款，如专项用于技术改造、技术研究等，会计处理程序如下：1.公司收到拨款时，借记“银行存款”科目，贷记“长期应付款”科目。2.拨款使用时，借记“更改工程支出”(或“在建工程”，下同)等科目，贷记“银行存款”等科目。3.拨款项目完成后，形成各项资产的部分，应按实际成本，借记“固定资产”、“无形资产——专有技术”等科目，贷记“更改工程支出”等科目;同时按形成资产的价值，借记“长期应付款”科目，贷记“资本公积——拨款转入”科目。对未形成资产需要核销的部分，报经批准后，冲销拨款金额，借记“长期应付款”科目，贷记“更改工程支出”等科目。4.拨款项目完成后，如有拨款结余需要上交的，借记“长期应付款”科目，贷记“银行存款”科目。二、公司定额补贴等会计处理公司如有按销量或工作量等和国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴等，《规定》要求，

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省、自治区、直辖市、计划单列市、中国人民银行分支机构、工商行政管理局、部委，国务院各委、局、总行，各直属机关事务管理局，各人民团体，对提高我国经济管理水平具有重要意义，也是当前整顿的一项重要任务。为加强对会计工作和会计人员的管理，实施《会计凭证管理办法（试行）》（第九条经中国人民银行、国家工商行政管理总局批准）。现将《会计凭证管理办法（试行）》印发给你们，自1991年1月1日起施行。请根据您的实际情况做好准备。在执行过程中如有问题和意见，请及时通知我部。第一条为了加强对会计工作和会计人员的管理，促进各单位配备合格的会计人员，提高会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》关于财政部会计工作管理的规定，制定本办法。相关法律法规：《全国人民代表大会法》第（一）条第二条会计凭证是会计人员从事会计工作的资格证书。第三条本办法适用于全民所有制企业事业单位、国家机关和社会团体的会计人员。第四条会计凭证由

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1。典型表现：拿到原始票据，不询问票据所代表的经济业务的上下文就做账。2。按单据类型记账典型表现：所有餐饮门票均计入业务招待费记账时，应根据业务性质而不是按单据类型确定成本归集科目。例如，餐饮券可能是业务招待费或员工福利。3。凭证摘要写得不清楚。典型表现：摘要的要素参差不齐，含糊不清，有时甚至连最基本的时间、人和事都写不出来。比如“报销费用”。危害：摘要写得不清楚，不利于今后的审计，也不利于分析资料的检索。例如，销售部报销参展费用时，汇总表上只写“销售部报销参展费用”。如果销售部对费用有任何疑问，财务部必须将报销凭证一张一张地翻出来，并与销售部核对。如果小结写得很清楚（如：龙一凡报销2013xx展会费用），则只能通过阅读小结进行核对，避免不必要的劳动。另一个例子是：在支付货款时，如果只写“货款”的摘要，就不知道是生产款还是购建固定资产款，手工编制现金流量表时就无法判断。4。凭证摘要过于清晰

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一、"连环"查证，从中发现"会计舞弊"疑点"连环",就是环环相连，环环相扣。通过对记账凭证、原始作证、各类明细账、总账、会计报表等，进行证证、证账、账账、账实之间的查证核对，从中发现"足丝马迹",并以此为"导火索",追根溯源查证会计"舞弊"行为的具体形态及其形成过程。一是证、证查对。查对原始凭证、记账凭证、汇总凭证之间的一致性。通过查对，可以检查它们在时间、金额、业务内容、经办人、签批人及其所使用会计科目等方面的内容是否一致和相符。二是证、账查对。查对的会计凭证和各会计账簿之间的一致性。会计账簿是根据会计凭证登记的，二者的金额、业务内容、凭证号码、会计科目等都应一致和相符。如果账簿中有多记、少记、重记、漏记和错计等会计行为，通过证、帐查对，可以发现是会计人员技术"舞弊",还是行为上的"舞弊"等。如近日，在对某单位审计时发现，其会计凭证上的数据与明细账上的数字不同。经审计查证，这是会计人员图

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(1)复核法。复核法，即对会计账簿的记录及合计进行重复的验算，以证实会计记录中计算的准确性。(2)审阅法。审阅法，即以国家的方针、政策、法令、制度、规定作为依据，通过审查性过目，检查分析有关账簿资料的真实性、合法性和完整性，视其有无差错、疑点和弊端。运用审阅法对账簿的分析主要是审阅账簿记录的有关经济业务是否符合会计核算的基本要求，记账内容是否合规，其记账金额是否与记账凭证相符，内容记载是否齐全，账页是否连号，记账是否符合会计制度和记账规则，有无违反《会计法》的现象，有无涂改或其他异常迹象;对明细分类账的记账内容要认真审阅各科目所列内容有无违反国家有关法令、规定，违反财务会计制度，乱列名目擅自支用等现象。(3)核对法。核对法，是指对账簿记录(包括相关资料)两处或两处以上的同一数值或有关数据进行互相对照，旨在查明账账、账证、账实、账表是否相符，以便证实账簿记录是否正确，有无错账、漏账、重账，有

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除现金账、银行存款账、总账外，至少要一本三栏式账(登录往来等科目)、费用账(即多栏账，十七或十三栏都可以)，如固定资产多，还应有专用的固定资产账本，如果是制造企业，还应有生产成本账。根据《税收会计制度》的规定，所有实行独立核算的国家机关、社会团体、公司、企业、事粉单位和其他组织都必须设置以下法定会计账簿，并保证其真实、完整。1、总账。也称总分类账，是根据会计科目(也称总账科目)开设的账簿，用于分类登记单位的全部经济业务事项，提供资产、负债、资本、费用、成本、收入和成果等总括核算的资料。总账一般有订本账和活页账两种。各单位可以根据所采用的记账方法和财务处理程序的需要设置总账。2、明细账。也称明细分类账，是根据总账科目所属的明细科目设置的，用于分类登记某一类经济业务事项，提供有关明细核算资料。明细账是会计资料形成的基础环节。香用明细账，可以对经济业务信息或数据作进一步的加工整理和分析，也能为了

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窍门一：1.出纳整理其手中的原始凭证，分类后做记帐凭证，但只记现金或银行存款科目，即只做一半记帐凭证，对应的科目则由主管会计制作。为什么不全由主管会计制作呢?一来这样可以避嫌，当现金会计手中的现金或银行存款出现差错时，可以分清责任;二来也可间接提高现金会计的水平，使其快速学习，以达到独立制作凭证。2.现金会计按原始凭证日期或收到原始凭证的顺序在原始凭证上编号，并按编号分别登记现金日记帐或银行存款日记帐。然后将原始凭证转给主管会计，由主管会计全面制作记帐凭证，再按记帐凭证另外登记一本现金日记帐或银行存款日记帐。窍门二：为了我们的工作方便，如果发生财务费用-----利息收入，最好不按教科书上记在财务费的贷方，我比较提倡用红字记在借方，这样汇总出数据记的总账，就可以直接编报表了。否则你通过结转本年利润，在总账借方贷方就会比报表都多出利息收入的数来，编报表时会麻烦哟。其他费用类的科目如果冲也是一个

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(一)完税凭证每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用(如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用)。(二)业务发票处理将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。(三)费用类发票处理做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费

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实际工作中，有些评估人员对往来账的审计重视不够。主要原因是往来账项的许多经济业务并不直接地表现为收入、成本、利润等敏感指标，而且往来账内容多、项目杂、发生频繁，取证困难，如何在保证评估质量的前提下，提高对往来账项评估的效率，是完成评估工作的重要一环。1、从各往来账的各个二级科目名称上判断往来账科目核算的正确性，推断对往来账审计的重点领域。根据往来账会计科目核算的性质，所有往来账的明细科目都有明确的核算对象，也就是说，会计科目反映的内容与其名称应该是一一对应的关系。核算对象应该有确指，否则就属于审计的重点领域。如：往来科目的明细科目中出现“其它”、“暂挂款”、“暂收(付)款”、“其它科目转来”、“欠款”、“特定款”等没有明确特指的对象;一级往来科目的明细科目中出现若干同一单位或个人挂账;明细账的挂账科目性质与一级往来账的核算内容极不相符等。2、特别注意长期不发生增减借贷变化的呆滞往来账项和偶

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