合并,要先取消一方的所得税核定才能走税务注销程序吗-法师兄

合并,要先取消一方的所得税核定才能走税务注销程序吗

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-05 04:20:27 165 人看过

【问】：

我司原为内资企业，2009年改制为港澳台中外合资企业，国税和地税都为我司核定了企业所得税，以前年度，地税正常申报，国税零申报，2013年度因为会计交接，国税和地税都是正常申报。现在我们公司要被另一家公司吸收合并，需要做注销手续，请问这种情况下，必须要先取消一方的所得税核定才能走税务注销程序吗?

【答】：

《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》(国税发〔2008〕120号)规定：以2008年为基年，2008年底之前国家税务局、地方税务局各自管理的企业所得税纳税人不做调整。2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理;应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。

国家税务总局对“新增企业”的解读为：目前，内资企业企业在改组改制过程中，外资通过收购股权方式，内资企业变更登记为外商投资企业的现象越来越多。这种情况，按国税发〔2008〕120号规定，变更登记为外商投资企业后，应由内资企业原征收管理机关征收管理。

因此，贵司2009年改制前企业所得税若由地税机关管征，改制后仍应由地税机关征收管理。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多外商投资企业相关文章

企业所得税
税务机关用哪些方法核定征企业所得税

税务机关用什么方法核定征企业所得税企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。法律咨询：税务机关用什么方法核定征企业所得税?我企业是属于核定征收企业所得税的企业，请问，税务机关一般采取什么方法核定征收企业所得税?律师解答：国税发[2008]30号文件规定：税务机关采用下列方法核定征收企业所得税：(一)参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定;(二)按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;(三)按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定;(四)按照其他合理方法核定。该核定办法只适用于居民纳税人。采用前款所列一种方法不足以正确核定应纳税所得额或应纳税额的，可以同时采用两种以上的方法核定。采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时，可按测算的应纳税额从高核定。相关法律知识：企业是指按国家规定注册、登记的企业。

2023-05-04

211人看过
个人所得税
个人所得税一方报税另一方还能报吗

不能。子女抚养费，房租，按揭利息，可以每人一半，或者一方全部，另一方没有。个人所得税附加减免共有六项：房贷、子女教育、继续教育、赡养老人、租房、大病医疗。其中子女教育和房贷夫妻双方要么一方全额申报，要么双方按50％比例申报，不能重复申报，否则个人征信会受影响，其余项目都是自行申报。个人所得税报税流程：个人所得税申报流程有两种。1、直接到税务机关申报。领取纸质《个人所得税纳税申报表）》后填写。直接将申报表、身份证件复印件提交给主管税务机关，留存一份申报表备查。2、邮寄申报。领取《邮寄纳税申报申请书》，领取纸质《个人所得税纳税申报表）》，邮寄到税务机关索取收据作为申报凭据。

2023-08-10

192人看过
外商投资企业
外企所得税优惠取消后的税务如何处理

《企业所得税法》及其实施条例施行后，外商投资企业和外国企业原来执行的再投资退税、特许权使用费免税和定期减免税等税收优惠政策面临取消。日前，国家税务总局下发《关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知》(国税发〔2008〕23号)，就这一问题作了明确。一、原外商投资企业的外国投资者享受的再投资退税政策取消后的税务处理。按原外商投资企业所得税法规定，外商投资企业的外国投资者将其从该企业取得的利润在提取前直接用于增加注册资本，或者在提取后直接用于投资举办其他外商投资企业，只要经营期不少于五年的，经投资者申请，税务机关批准，可享受退还其再投资部分已缴纳所得税40%的税款。新《企业所得税法》施行后，外国投资者享受的再投资退税政策不再执行，可外国投资者从该企业取得的2007年度税后利润直接用于增加注册资本，或者用于投资举办其他外商投资企业，能否在新税法过渡期间继续享受再投资

2023-05-05

117人看过
纳税申报
纳税申报方式的核定与取消

一、纳税人申报方式包括：直接申报(上门申报)、数据电文申报(电子申报)、邮寄申报、简易申报和其他方式。二、纳税人需提供的相关资料(一)核定邮寄(数据电文)申报方式：《邮寄(电子)等申报方式申请审批表》及税务机关要求提供的其他资料;(二)取消邮寄(数据电文)申报方式：《取消邮寄(电子)申报申请审批表》及税务机关要求提供的其他资料;(三)核定(取消)简易申报、简并征期的：核定(取消)简易申报、简并征期的申请审批表及税务机关要求提供的其他资料。三、流程图

2023-06-07

193人看过

股份有限公司
固定资产合并抵销所得税处理的办法

甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为上市公司，与投资及固定资产合并有关的业务如下：1.2009年7月1日，甲公司向乙公司的股东定向增发1000万普通股(每股面值为1元)，对乙公司进行合并，并于当日取得对乙公司100%的股权。参与合并企业在2009年7月1日企业合并前，乙公司所有者权益的账面价值为2800万元(其中：实收资本2000万元、资本公积200万元、盈余公积60万元、未分配利润540万元)，公允价值为3200万元(其中：实收资本2000万元、资本公积600万元、盈余公积60万元、未分配利润540万元)。甲公司合并前资本公积账面价值为400万元。假定甲、乙为同一集团内两个全资子公司，合并前其共同的母公司为A公司。2.2010年1月1日，甲公司以60万元价格(不考虑增值税及其他费用)将其生产的产品销售给乙公司，产品的销售成本为50万元。乙公司购入该产品作为管理用固定资产投入使用，并按6

2023-05-05

220人看过
消费税
消费税是我国所得税类中的一种吗

不是。消费税是我国流转税类中的一种。消费税（特种货物及劳务税）是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。一、销项税额和增值税有什么区别销项税额和增值税区别如下：1、性质不同；2、计算方法不同；3、征收范围不同。销项税额是增值税纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产。增值税是以商品含应税劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。增值税的征税范围包括销售货物，提供加工及修理修配劳务。销项税额是按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。二、增量留抵税额指的是什么增量留抵税额是指当纳税人当期销项税款不足以弥补其进项税款时，其差额称为留抵税款。增值税是以商品含应税劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费

2023-02-27

316人看过
个人所得税
公司所得税与个人所得税的核算方法不同

在申报个人所得税时,可能会出现申报附加项不够详细或漏报的情况。为了解决这一问题,需要进行汇算清缴。在汇算清缴时,需要将所有附加项漏报的费用补充上,并将其他收入加上,然后综合计算应纳税额,最终得到多退少补的结果。可能有几种情况，第一种是你在申报附加项时没有提供足够详细的信息，可能有疏漏。其次就是你可能有其他地方的收入也给你做了个税。所以才要求你做汇算清缴吗？把这些附加项漏掉的费用补充上，把你其他收入这些加上，然后综合做一个汇算清缴多退少补。公司扣的税和个人所得税汇算清缴需要注意哪些问题？根据我国相关法律法规，公司扣缴的税款和个人所得税汇算清缴是纳税人的基本义务。在执行过程中，需要注意以下几点：1. 按时足额申报：纳税人应按照规定的时间，如实申报其应纳税收入、应纳税额、应纳税税金等，并按照规定的税率缴纳税款。2. 依法代扣代缴：用人单位应当按照国家规定，按时足额代扣代缴其职工的应纳税款。3.

2023-10-25

137人看过
企业所得税
实行核定应纳所得税额方式征收企业所得税

这种情形下反而比较简单，根据国税发［2008］30号第十四条纳税人年度终了后，在规定的时限内按照实际经营额或实际应纳税额向税务机关申报纳税。申报额超过核定经营额或应纳税额的，按申报额缴纳税款；申报额低于核定经营额或应纳税额的，按核定经营额或应纳税额缴纳税款的规定，股权转让收益仍属于正常的征收范围。其实，对于核定方式征收企业所得税，除股权转让收入之外的其他财产转让收入等，都是与此类似的。发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年内不得转让。公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起一年内不得转让。核定征收企业所得税如何计算核定征收方式主要包括定额征收和核定应税所得率征收两种办法以及其他合理的办法。定额征收是指税务机关按照一定的标准、程序和办法，直接核定纳税人年度应纳税企业所得税款，由纳税人按规定进行申报缴纳的办法，定额征收方式不存在计算问题。核定应税所得率征收是指

2023-08-17

304人看过

子公司
合并子公司的所得税避税筹划

企业合并是指两个或两个以上的企业按照规定程序合并为一个企业的法律行为。企业合并包括吸收合并与新设合并两种形式。吸收合并指一个企业吸收其他企业，被吸收的企业解散，也就是通常所说的企业兼并。新设合并指两个或两个以上企业合并成一个新企业，合并各方解散。从税收筹划角度考虑，新设合并与吸收合并的原理基本相同。盈利企业通过兼并有累计经营亏损的企业，以亏损企业账面亏损，冲抵盈利企业的应纳税所得额，从而降低企业整体税负。[案例1]宁波金浪实业公司于2000年12月合并宁被海成电子公司，宁波海成电子公司当时有2000万元的经营性亏损需递延至以后年度由税前利润弥补。[筹划分析]通过企业合并的税收筹划，使宁波金浪实业公司、宁波海成电子公司两企业整体税负由原来的957万元降低到297万元，减少了660万元，归属于所有者的资金流入相应增加了660万元。在运用此项税收筹划策略时，应注意被兼并企业的纳税人资格必须消灭。

2023-06-07

172人看过
法律综合知识
无法取得核销单能不能先办理出口退税申报呢

【问题】我公司是增值税一般纳税人，出口的货物暂时无法取得收汇核销单，是否可以先办理出口退税申报？税法上对提供核销单的时限具体是怎么规定的？【解答】一、根据《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发［2004］64号）规定：“二、出口企业在申报出口货物退（免）税时，应提供出口收汇核销单，但对尚未到期结汇的，也可不提供出口收汇核销单，退税部门按照现行出口货物退（免）税管理的有关规定审核办理退（免）税手续。……但对有下列情形之一的，自发生之日起两年内，出口企业申报出口货物退（免）税时，必须提供出口收汇核销单：（一）纳税信用等级评定为C级或D级；（二）未在规定期限内办理出口退（免）税登记的；（三）财务会计制度不健全，日常申报出口货物退（免）税时多次出现错误或不准确情况的；（四）办理出口退（免）税登记不满一年的；（五）有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票

2023-12-15

105人看过
税务登记
注销税务登记不清算所得税的两种情形

1.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的而进行税务登记注销时，一般是不需要进行企业所得税清算的。除企业将登记注册地转移至中华人民共和国境外(包括港澳台地区)，应进行企业所得税清算，其他仅涉及企业登记注册点在中国境内转移的，不需要进行企业所得税清算。2.企业发生的除由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织外，其他法律形式简单改变的也不需要进行企业所得税的清算，可直接变更税务登记。除另有规定外，有关企业所得税纳税事项(包括亏损结转、税收优惠等权益和义务)由变更后企业承继，但因住所发生变化而不符合税收优惠条件的除外。比如企业由有限责任公司变更为股份有限公司，就无须进行企业所得税的清算。

2023-06-05

458人看过
吸收合并
企业发生合并业务所得税的处理

1.企业合并，通常情况下，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产的转让所得，依法缴纳所得税。被合并企业以前年度的亏损，不得结转到合并企业弥补。合并企业接受被合并企业的有关产，计税时可以按经评估确认的价值确定成本，被合并企业的股东取得合并企业的股权视为清算分合并企业和被合并企业为实现合并而向股东回收本公司股份，回收价格与发行价格之间的差额，应作为股票转让所得或损失。2.合并企业支付给被合并企业或其股东的收购价款中，除合并企业股权以外的现金、有价证券和其他资产(以下简称非股权支付额);不高于所支付的股权票面价值(或支付的股本的帐面价值)20%的，经税务机关审核确认。当事各方可选择下列规定进行所得税处理。(1)合并企业不确认全部资产转让所得额，不计算缴纳所得额。被合并企业合并以前的全部企业所得税纳税事项由合并企业承担，以前年度的亏损，如果未超过法定弥补期限，可由合并企业继续按规定

2023-06-05

292人看过

法律综合知识
企业合并业务的所得税如何筹划

企业合并业务日益成为我国经济生活的一项重要内容，受到人们越来越多的关注。其会计和税务处理方法各异，为合并各方的纳税处理带来了一定的难度，但也给企业针对合并业务进行所得税筹划提供了空间。笔者现从合并业务中所得税筹划的基本思路入手，探讨针付企业合并的主要所得税筹划方案。一、关于纳税处理方法选择的税务筹划税法对于企业合并规定了两种不同的税务处理方法。习惯上被称为“应税合并重组”和“免税合并重组”。前者适用于所有的合并类型，税务处理上要求对被并企业转移的整体资产视同销售计缴所得税，合并企业并人该部分资产的计税成本可以其评估确认值为基础确定。被并企业的未弥补亏损不得结转至合并企业弥补；后者则只有在合并企业的非股权支付额不高于所支付的股权票面价值20％的情况下（通常理解为换股合并），才能向税务机关申请执行。税务处理上，对被并企业因合并而转移的整体资产不作视同销售处理，不交财产转让所得税，合并企业并人该

2023-12-16

408人看过
营业执照
先注销税务还是先注销营业执照

先注销税务，去税务局递交税务注销申请表，缴销发票，税盘，办完之后在去工商递交注销申请表。一、营业执照注销备注怎么写?1、先到国税拿表格，按国税的要求填写、签字、盖章、缴销发票、补税后，它会收回国税税务登记证，给你一张国税注销税务登记通知书。2、拿着国税的注销税务登记通知书，到地税拿表格，补税后，它会收回地税税务登记证，给你一张地税注销税务登记通知书。3、拿着两张通知书，销银行账户。4、拿通知书到工商局拿表格，然后交回工商局，它会收回营业执照。二、简易注销还需要去税务局吗不需要。简易注销事项都是在网上办理，不需要去税局大厅办理的。从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。如果您已开展生产经营活动，请您及时到税务机关结清应纳税款、缴销发票及办理其他清

2023-02-17

285人看过