农业企业所得税优惠问题
来源:法律编辑整理 时间: 2023-06-07 14:03:49 366 人看过

咨询问题:种植林木、林木种子和苗木作物以及从事林木产品初加工的范围及取得的所得在2008年1月1日以前是依据财税字[1997]49号,财税[2001]171号的规定确定及暂免征收企业所得税。企业所得税实施条例第八十六条对企业从事林木的培育和种植,林产品的采集项目的所得免征企业所得税,林木的培育和种植是否包含对所培育林木的采伐(相当于农作物的收割或财税字[1997]49号文件中指的林木产品初加工)

企业所得税实施条例第八十六条没有把国民经济行业分类和代码表(GB/T4754-2002)中木材和竹材的采运项目列入免税项目,是否可以理解为企业从事林木的培育和种植阶段是免税的,等所种植培育的林木进入采伐收获阶段就要征税企业所得税实施条例第八十六条的农产品初加工服务是否包含财税字[1997]49号文件中的林木产品初加工

答复:企业所得税实施条例第八十六条规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得,可以免征、减征企业所得税。具体项目将出台目录明确,目前尚未公布。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2025年02月06日 09:34
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
律师普法
换一批
更多企业所得税相关文章
  • 软件企业和高新技术企业所得税优惠政策(优惠政策)
    一、依据《关于软件企业和高新技术企业所得税优惠政策有关规定执行口径等问题的通知》、《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关政策问题的通知》、《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展税收政策的通知》(财税[2002]70号)二、适用对象及内容1、《通知》第一条第二款新办软件生产企业,是指《通知》生效之日,即2000年7月1日以后新办的软件生产企业。2000年7月1日以前成立的软件生产企业,不享受新办软件生产企业的免征或减征企业所得税优惠政策。如经过认定属于国家规划布局内的重点软件生产企业,可以按照《通知》第一条第三款规定执行。2、软件生产企业的开始获利年度,是指企业开始经营后第一个有应纳税所得额的年度,企业开办初期有亏损的,可依照税收有关规定逐年结转弥补,以弥补亏损后有应纳税所得额的年度为获利年度。3、享受《通知》第一条第二款第一年和第二年免征企业所得税、第三年至第五年减半征收企业所得税政
    2023-04-24
    440人看过
  • 企业转让专利技术的企业所得税优惠
    享受技术转让所得减免企业所得税优惠的企业,应单独计算技术转让所得,并合理分摊企业的期间费用;没有单独计算的,不得享受技术转让所得企业所得税优惠。一、上海技术合同认定政策服务内容有哪些?1.免征增值税。纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务,免征增值税。转让方或开发方须开具增值税普通发票。2.减免所得税。居民企业的年度技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。专利申请权转让、技术秘密转让不享受所得税减免。3.研发费用加计扣除。委托开发和合作开发项目的合同经认定登记后,企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方(甲方)研发费用并计算加计扣除;合作开发项目由合作各方就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除。4.奖酬金。高校、科研院所和医疗卫生机构等研究机构开展技术开发、技术转让、技术
    2023-06-25
    377人看过
  • 企业获得优惠的增值税收入要缴企业所得税吗
    企业获得各项优惠的增值税,是指企业在正常的生产经营中享受国家增值税优惠政策而获得的,直接减免的增值税、即征即退增值税、先征后退增值税、先征后返增值税和出口退回的增值税。对于这些企业获得的各项优惠的增值税,要不要并入企业正常的收入中?如果要并入企业当年的收入中,则要不要缴纳企业所得税,如不要缴纳企业所得税,依据又何在呢?针对这些问题,笔者查阅相关税收政策性文件,概括如下:《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2008]151号)第一条第(三)项规定,财政性资金,是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金,包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各项税收,但不包括企业按规定取得的出口退税。基于此规定,企业获得直接减免的增值税、即征即退增值税、先征后退增值税、先征后返增值税是财政性
    2023-12-05
    359人看过
  • 2022小微企业所得税优惠政策,小微企业可以不交企业所得税吗
    2022小微企业所得税优惠政策是需要在月销售额十万元以下的增值税才可以进行免征。小微企业可以不交企业所得税的,如果应纳税所得额低于20万元的时候,可以按照百分之二十的税率进行交纳。一、2022小微企业所得税优惠政策2022小微企业所得税优惠政策是对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。二、小微企业可以不交企业所得税
    2022-07-03
    142人看过
  • 农业节能燃料税金的优惠问题
    本文主要介绍了农业节能燃料税金的优惠问题,根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条的规定:企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入。税收优惠是指为了配合国家在一定时期的政治、经济和社会发展总目标,政府利用税收制度,按预定目的,在税收方面相应采取的激励和照顾措施,以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。是国家干预经济的重要手段之一。农业节能燃料税金的优惠问题?利用木薯渣、木渣等做成的节能燃料产品,国家在政策上是否有税金优惠?答:如果是企业,可能会涉及到企业所得税的优惠政策如下:根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条的规定:企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十九条规定:企业所得税法第三十三条所称减计
    2023-06-07
    475人看过
  • 关于企业所得税优惠有何规定
    国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目,给予企业所得税优惠。企业的下列收入为免税收入:(一)国债利息收入;(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;(三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;(四)符合条件的非营利组织的收入。企业的下列支出,可以在计算应纳税所得额时加计扣除:(一)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;(二)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。律师补充:符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分,可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的,须报省、自治区、直辖市人民政府批准。创业投资企业从事国家需要重
    2023-05-06
    87人看过
  • 企业所得税优惠审批全部取消
    从国家税务总局获悉,近日税总明确对企业所得税优惠事项全部取消审批,一律实行事后备案管理,并精简备案材料。专家称,此举通过简政放权,有利于企业所得税优惠政策的执行,有利于减少企业纳税成本,进而激发企业活力。上述内容来自日前税总印发的《企业所得税优惠政策事项办理办法》。国家税务总局同时编制了《企业所得税优惠事项备案管理目录》,从备案时间、备案资料、留存备查资料等方面规范了备案的操作要点。企业根据目录自行判断符合税收优惠条件的,可以自行享受优惠,并履行备案手续。年度终了汇算清缴结束后,税务机关根据备案资料等进行审核,实施后续管理。专家表示,由于企业所得税是对企业利润所得进行征税,企业所得税的优惠将直接降低企业成本、增加企业利润,因而企业所得税优惠政策能否切实高效落地对企业至关重要。税务总局税收科学研究所所长李万甫接受媒体采访时表示:《办法》的实施是税务管理方式的变革,变成间接管理,简政放权,还权
    2023-06-09
    186人看过
  • 九成小微企业享受所得税优惠
    近日,大连市地税局对小微企业享受所得税优惠情况进行了摸底核查,截至9月末,大连市地税局管辖的企业所得税纳税人共有10210户符合小型微利企业条件,其中查账征收6194户,定率征收4016户,小型微利企业整体受惠面达到87%。据了解,该局本次摸底核查的范围包括2013年度已备案小微企业,2013年度未备案的符合条件小微企业,2013年度符合小微条件的核定征收企业,2014年新办企业四类。统计显示,截至9月末,定率征收纳税人申报享受税收优惠的共2754户,减免企业所得税额1278万元;查账征收纳税人申报享受税收优惠的共938户,减免企业所得税额359万元。其余小微企业因亏损或零申报未享受优惠。大连市地税局还进一步简化小微企业办税手续,对于符合条件的企业,预缴和汇算清缴申报时自行享受优惠政策,只需在报送年度企业所得税纳税申报表时,同时将企业从业人员、资产总额情况报税务机关备案即可。目前,满足纳税
    2023-04-24
    90人看过
  • 农产品初加工企业所得税优惠范围明确
    财政部、国家税务总局近日联合发布通知,将农产品初加工企业享受企业所得税优惠政策的范围进行细化。通知称,种植业类享受所得税优惠的加工范围中,小麦初加工产品还包括麸皮、麦糠、麦仁,稻米初加工产品还包括稻糠,薯类初加工产品还包括变性淀粉以外的薯类淀粉;符合规定的杂粮还包括大麦、糯米、青稞、芝麻、核桃,相应的初加工产品还包括大麦芽、糯米粉、青稞粉、芝麻粉、核桃粉;水果初加工中包括番茄,粮食副产品还包括玉米胚芽、小麦胚芽;糖料植物初加工的产品包括甜菊;麻类初加工的范围还包括芦苇;蚕茧初加工规定的蚕包括蚕茧,生丝包括厂丝。此外,肉类初加工产品还包括火腿等风干肉、猪牛羊杂骨。通知从2010年1月1日起执行。
    2023-06-07
    469人看过
  • 软件企业所得税优惠如何延续
    咨询问题:我司为经认证的软件企业,从06年起开始享受软件企业所得税免二减三政策。06、07年所得税全免,08年实行新的企业所得税法后,我司应该采用企业所得税税率是多少是延续原33%减半(16.5%),还是按新所得税法的25%减半(12.5%)答复:根据国发[2007]39号、财税[2008]21号规定:原按15%税率征收享受减免税优惠的企业,2008年进入减半期的,从2008年起按18%减半征收;原按24%税率和33%税率征收享受减免税优惠的企业,2008年进入减半期的,从2008年起按25%减半征收。
    2023-06-07
    316人看过
  • 软件业享所得税定期减免税优惠政策的问题
    问:我公司2006年5月注册成立,于2009年2月认得为软件生产企业,2006年度为亏损,2007年亏损但企业所得税采取按收入核定征收并按收入计算缴纳了企业所得税,2008年度盈利并缴纳了企业所得税,成立至今未享受任何优惠政策,根据财税[2008]1号《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》第一条:关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策:(二)我国境内新办软件生产企业经认定后,自获利年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税,以及财税〔2009〕69号《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》第九条:2007年底前设立的软件生产企业和集成电路生产企业,经认定后可以按《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税[2008]1号)的规定享受企业所得税定期减免税优惠政策的规定,我公司可以享受其优惠政策,但是我就
    2023-06-07
    286人看过
  • 企业所得税怎样计算,有优惠吗
    一、企业所得税怎样计算,有优惠吗企业所得税的征收方式,分为两种,一是查账征收,另一是核定征收。查账征收:应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳。应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额。核定征收:应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。根据《中华人民共和国企业所得税法》第四章:税收优惠第二十五条国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目,给予企业所得税优惠。二、小微企业企业所得税该怎样计算对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000
    2023-06-07
    389人看过
  • 集成电路企业所得税优惠政策
    集成电路企业所得税优惠政策为:依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业,在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。《企业所得税法》第五条企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
    2024-04-26
    322人看过
  • 合伙企业个人所得税有优惠吗
    一、合伙企业个人所得税有优惠吗1、合伙企业不缴纳企业所得税,由合伙人分别缴纳个人所得税,我国创业投资企业和股权投资企业选择有限合伙而不选择公司形式,一个重要原因是税收优惠,由合伙人自己缴税,避免双重税赋,且在特定的政策下,可按照利息、股利、红利应税项目按照20%税率计算缴纳个人所得税。2、有限合伙的收益或利润分配完全由合伙人之间自由约定,不受出资比例的限制。二、合伙企业注册资金多少根据《合伙企业法》的规定,合伙企业没有最低注册资本要求。根据《合伙企业法》相关规定:1、私营合伙企业:对注册资金实行申报制,没有最低限额基本要求;2、有二个以上合伙人,并且都是依法承担无限责任者;3、有书面合伙协议;4、有各合伙人实际缴付的出资;5、有合伙企业的名称;6、有经营场所和从事合伙经营的必要条件;7、合伙人应当为具有完全民事行为能力的人;8、法律、行政法规禁止从事营利性活动的人,不得成为合伙企业的合伙人
    2023-06-06
    432人看过
换一批
#财税法
北京
律师推荐
    展开

    企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织, 企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、... 更多>

    #企业所得税
    相关咨询
    • 农林牧渔企业所得税优惠属于税基式优惠吗
      澳门在线咨询 2022-10-28
      农林牧鱼企业所得税优惠属于税额式减免,不属于税基式优惠。以企业所得税为例,有三种方式: 1、税额式减免:农林牧渔免税,如当年应纳税额10万,免税10万。海水养殖减半,如当年应纳税额10万,免税5万,征5万。 2、税率式减免:高新技术企业减按15%税率征税,应税所得100万,纳税100x15%=15万。 3、税基式减免:研发费未形成无形资产的按50%加计扣除,残疾职工工资100%加计扣除,创投企业投
    • 附:企业所得税优惠备案取消
      广西在线咨询 2021-10-27
      《国家税务总局关于发布修订后企业所得税优惠政策办法的公告》(国家税务总局公告2018年第23日)第四条规定,企业享受优惠事项采用自行判别、申报享受、相关资料保留调查的办法。企业应根据经营状况和相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件,符合条件的,可根据《目录》列出的时间自行计算减免税额,填写企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时,根据该方法的规定收集和保留相关资料进行准备。第六条规定,企业享
    • 企业转让技术所得税优惠政策
      北京在线咨询 2022-03-09
      根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条规定,企业符合条件的技术转让所得可以免征、减征企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条规定,所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。
    • 小规模纳税人所得税优惠问题
      湖北在线咨询 2022-12-08
      企业的所得税是25%,如果公司年纳税额不超过30万元,可以按小型微利企业缴纳所得税,税率是20%。 1、小规模纳税人的增值税税率是3%。 2、城建税税率: 纳税人所在地在市区的,税率为7%; 纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%; 纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%。 3、教育费附加是3%。 4、所得税税率: 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。 国家需要重点扶持的高
    • 外商投资企业和外国企业所得税的优惠税率是
      吉林省在线咨询 2023-01-20
      外商投资企业和外国企业所得税是对在中国境内的外商投资企业的生产、经营所得和其他所得,以及外国企业源于中国境内所得征收的一种税。该税种在原中外合资经营所得税和外国企业所得税基础上,经修改合并,依照中国《外商投资企业和外国企业所得税法》于1991年7月1日起施行。外商企业所得税的纳税人包括中外合资经营企业、中外合作经营企业、外商独资企业,这些企业统称外商投资企业。在中国境内设立机构、场所,从事生产、经