以下举例说明具体的账务调整:
企业上一年度会计报表利润600万元,已按适用税率预缴所得税150万元(600万元×25%)。但在税务稽查中,稽查人员发现,该企业将购置基建用消防设备的60万元、修建围墙的20万元列入了“管理费用”中的“其他费用”,还将购买的一辆小轿车40万元在“管理费用”中列支。
对此,应按规定补缴企业所得税,其会计处理为:
1、调整上年损益:
借:在建工程800000(600000+200000)
固定资产400000
贷:以前年度损益调整1200000
2、计算补缴企业所得税:
借:以前年度损益调整300000(1200000×25%)
贷:应交税费——应交所得税300000
3、实际缴纳所得税:
借:应交税费——应交所得税300000
贷:银行存款300000
4、期末将“以前年度损益调整”结转到“利润分配——未分配利润”:
借:以前年度损益调整1200000
贷:利润分配——未分配利润1200000
5、期末将所得税结转到“利润分配——未分配利润”:
借:利润分配——未分配利润300000
贷:以前年度损益调整300000
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利润分配是指企业按照国家规定的税后利润分配政策,对利润进行合理分配的过程。一般而言,企业应该按照税后利润的顺序进行如下分配:弥补亏损、提取法定公积金、提取任意公积金、向投资者分配利润。 利润分配的目的是为了保持企业的财务状况的稳定和保护各方... 更多>
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以前年度损益调整结算的结算结论与之前年度损益调整影响本年度利润北京在线咨询 2022-03-031、去年的固定资产多提折旧应冲回。2、具体账务处理是:借:累计折旧贷:以前年度损益调整结转时:借:以前年度损益调整贷:未分配利润3、以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整,以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下,
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以前年度损益调整科目如何结转甘肃在线咨询 2022-10-30“以前年度损益调整”科目应结转至“利润分配——未分配利润”科目。 1、当以前年度损益调整为贷方余额时,会计分录为:借:以前年度损益调整贷:利润分配——未分配利润 2、当以前年度损益调整为借方余额时,会计分录为:借:利润分配——未分配利润贷:以前年度损益调整以前年度损益调整账户:1、账户性质:损益类账户。2、账户用途:核算企业对以前年度发生的多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整。 3、账户结构:贷方
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以前年度损益调整可以用什么科目北京在线咨询 2022-11-01“以前年度损益调整”,以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下,进行相应的盈余公积的调整。
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以前年度收入未做账现在以前年度损益调整是怎么入账河南在线咨询 2022-03-111、以前年度的收入未做账,现在的账务处理是补入账,通过以前年度损益调整科目来核算;2、账务处理时:确认上年度未开票收入:借:银行存款贷:应交税费-应交增值税-销项税以前年度损益调整结转:借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润计提及补缴附加税:(1)补提附加税借:以前年度损益调整贷:应交税费-城建税其他应交款-教育费附加其他应交款-地方教育费附加(2)结转时:借:利润分配-未分配利润贷:以前年
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以前年度损益调整是资产类科目吗辽宁在线咨询 2022-11-01属于损益类科目。以前年度损益调整一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也在本科目核算。二、以前年度损益调整的主要账务处理(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损,借记本科目,贷