土地使用税减免税规定是什么?-法师兄

土地使用税减免税规定是什么?

来源：互联网时间： 2023-04-18 09:50:52 56 人看过

一、土地使用税减免税规定是什么?

按照税法规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括：

1、按照《土地使用税暂行条例》和(88)国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定;具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。

2、企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地，免征土地使用税。

3、按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。

4、此外，现行税法还规定：

(1)企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。

(2)企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。

二、国家为什么征收土地使用税?

目前土地使用税只在镇及镇以上城市开征，因此其全称为城镇土地使用税。开征土地使用税的目的是为了保护土地资源，使企业能够节约用地。

征收土地使用税的作用具体包括如下：

1、能够促进土地资源的合理配置和节约使用，提高土地使用效益;

2、能够调节不同地区因土地资源的差异而形成的级差收入;

3、为企业和个人之间竞争创造公平的环境。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多土地使用税相关文章

土地使用税
土地使用税是什么，中国征收土地使用税最新规定

根据我国《城市土地使用税暂行条例》，只有城市土地需要征收税费。因此，土地使用税通常指城市土地使用税。城市土地使用税以城市、县城、建制镇、工矿区的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定的税额对使用土地的单位和个人征收。税收标准按大城市、中等城市、小城市、县城、建制镇、工矿区确定，每平方米0．6元至30元不等。土地使用税按年计算，分期缴纳。土地使用税的征收范围是什么？城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区。凡上述范围内的国有土地，都是城镇土地使用税的征税对象。（一）城市是指经国务院批准设立的市；（二）县城是指县人民政府所在地；（三）建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准的按行政建制设立的镇；（四）工矿区是指工商业比较发达，人口比较集中，符合国务院规定的建制镇标准，但尚未设立镇建制的大中型工矿企业所在地。工矿区须经省、自治区、直辖市人民政府批准。城镇土地使用税征

2023-08-08

234人看过
土地使用税
土地使用税减免是否含建设期？

含建设期，纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省、自治区、直辖市税务机关审核后，报国家税务局批准。因此土地使用税减免是否含建设期要视情况而定。1、按照《土地使用税暂行条例》和(88)国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。2、企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地，免征土地使用税。3、按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。一、土

2023-02-27

133人看过
建设用地
耕地使用税是否减免

根据我国税法的有关规定，直接用于农、林、牧、渔业生产的土地不需要缴纳土地使用税，因此可以减免养殖业的土地使用税。根据《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的决定》第六条规定，下列土地免征土地使用税：（一）国家机关、人民团体和军队自用土地；（二）个人自用土地（三）宗教寺庙、公园、名胜；（四）市政街道、广场、绿化带等公共用地；（五）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；（6）经批准复垦重建的土地和废弃土地，自使用当月起5年至10年免征土地使用税；（七）财政部另有规定的水利设施用地和其他用途的土地，免征能源、交通运输税。根据《土地使用税若干具体问题解释及暂行规定》第十一条。直接用于农林牧渔业生产用地的说明。城市土地使用税的征收范围是什么？1。在市、县、镇、工矿区使用土地的单位和个人，作为城市土地使用税（以下简称土地使用税）纳税人的，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。市是指经国务

2023-05-08

431人看过
土地税
厂区内生活用地免土地使用税,哪些土地税免交使用税

一、厂区内生活用地免土地使用税吗一般来说是不免土地使用税的，但具体也要根据情况来看，如果是在相关政策中的企业是不用缴纳土地使用税的。二、哪些土地税免交使用税1、国家机关、人民团体、军队自用的土地。2、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地。3、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地。宗教寺庙自用的土地，是指举行宗教仪式等的用地和寺庙内的宗教人员生活用地。公园、名胜古迹自用的土地，是指供公共参观游览的用地及其管理单位的办公用地。以上单位的生产、经营用地和其他用地，不属于免税范围。4、市政街道、广场、绿化地带等公共用地。（企业内部绿化用地不免）5、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地。（不包括农副产品加工场地和生活办公用地）指直接从事种植、养殖、饲养的专业用地。农副产品加工厂占地和从事农、林、牧、渔业生产单位的生活、办公用地不包括在内。包括：在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个

2023-02-24

112人看过

个体工商户
个体工商户房产税土地使用税减免条件是什么

纳税人缴纳房产税、城市房地产税和城镇土地使用税确有困难，符合下列减免税条件，可向地方税务机关申请，经地方税务机关审核批准，酌情给予减免照顾。1、企业关闭、停产、撤销后停用的自用房产和土地。2、企业生产经营状况恶化，严重亏损，难以维系正常生产经营，其自用的房产和土地。3、因自然灾害等不可抗力致使纳税人遭受重大损失的房产和土地。4、因国家宏观经济和产业政策调整等原因，致使企业停用半年以上的闲置房产和土地。5、因其他特殊原因，企业纳税确有困难。申请困难类减免税的，由纳税人提出书面申请，提交相应资料，报经具有审批权限的地方税务机关审核批准后执行。未按规定申请或虽申请但未经具有审批权限的地方税务机关审批的，纳税人不得享受减免税。《城镇土地使用税暂行条例》第六条下列土地免缴土地使用税：(一)国家机关、人民团体、军队自用的土地；(二)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；(三)宗教寺庙、公园、名胜

2023-03-03

313人看过
土地使用税
采矿场土地使用税免征有什么规定？

采矿场土地使用税免征的规定主要是：1、对矿山的采矿场、排土场、尾矿库、炸药库的安全区、采区运矿及运岩公路、尾矿输送管道及回水系统用地，免征土地使用税。2、对矿山企业采掘地下矿造成的塌陷地以及荒山占地，在未利用之前，暂免征收土地使用税。3、除上述规定外，对矿山企业的其他生产用地及办公、生活区用地，应照章征收土地使用税。征税对象土地使用税以土地面积为课税对象，向土地使用人课征，属于以有偿占用为特点的行为税类型。土地使用税只在县以上城市开征，非开征地区城镇使用土地则不征税。城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区等。其中，城市是指经国务院批准建立的市，包括市区和郊区；县城是指县人民政府所在地的城镇；建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇；工矿区是指工商业比较发达，人口比较集中，符合国务院规定的建制镇标准，但尚未设立建制镇的大中型工矿企业所在地。工矿区须经省、自治区、直

2023-06-25

132人看过
土地使用税
房产税及土地使用税办理减免时间

企业申请房产税或城镇土地使用税年减免税额不足100万元的由县级地方税务局审批;年减免税额在100万元以上(含)的由设区市地方税务局审批;扩权县(市)地方税务局的审批权限比照设区市地方税务局的审批权限执行，但需报设区市地方税务局备案。新办法自2014年6月1日起施行。也就是说现在就可以去进行相应的办理。新办法规定：因严重自然灾害或其他不可抗力因素遭受重大损失;从事国家鼓励和扶持发展产业或社会公益事业发生严重亏损以及申请减免年度全年停产;社会负担重、涉及转制的老国有企业;确属空壳又无法破产的企业。纳税人符合上述情况之一，且造成缴纳房产税、城镇土地使用税困难的，可酌情给予减免税优惠。符合减免税政策条件的纳税人，要提出书面申请，提交相关资料，经具有审批权限的地税机关审批确认后执行。未按规定提出申请或虽提出申请但未经批准的，不得享受减税、免税。从事国家限制或不鼓励发展的产业不予减免税。对于财务制度不

2023-05-04

290人看过
纳税人
土地使用税纳税人减免申请核准表

1、对出让或转让土地使用权的认识？企业系统是由人、财（资金）、物、（土地、机器、原材料）、信息等几个基本要素组成的。企业生产经营活动离不开拥有土地使用权。是否拥有土地使用权，是保持企业正常生产经营活动的一项基本要素。土地使用权是指企业依法取得的，在一定期间内对国有土地和集体土地享有开发、利用、经营的权利，实质上是一种土地租赁权。根据《中华人民共和国土地经营管理法》的规定，我国土地实行公有制，任何单位和个人不得侵占买卖或者以其他形式转让土地。国有企业集体企业和个人等单位可依法取得土地使用权或将已取得土地使用权转让和有偿出让。现在，我国许多企业不是向政府土地管理部门申请取得使用权通过行政划拨取得土地使用权，而是以经营租赁方式从拥有土地使用权的村民委员会或其他集体单位将土地使用权有偿出让或转让给使用企业，城镇土地使用税的纳税主体（纳税人）相应以发生了变化。土地使用权作为企业生产活动带来未来经济利

2023-03-29

323人看过

土地使用税
四川省关于土地使用税减免的有关规定

土地使用权所有时，我们不仅可以对土地进行使用租赁，我们还需要向国家缴纳土地使用税，虽说税费相比使用可以带来的价值微乎其微，但国家政府还是出台了相关的土地税减免的政策。各地的土地税减免政策可能会有所不同，但大致来说都是相同的。那么四川省关于土地使用税减免的有关规定是怎样的呢？四川省关于土地使用税减免的有关规定1、法定项目免税。下列土地，免征土地使用税：(条例第6条)(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地；(2)由国家财政部拨付事业经费的单位自用的土地；(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；(4)市政街道、广场绿化地带等公共用地；(5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；(6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起，免征土地使用税5年～10年；(7)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。2、困难减免。纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省级

2023-04-19

452人看过
土地使用税
湖南省土地使用税减免情况

一、土地使用税土地使用税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税。二、土地是下列类型时可以减免使用税根据《土地使用税暂行条例》1、法定下列用地在使用时可以减免使用税(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地；(2)由国家财政部拨付事业经费的单位自用的土地；(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；(4)市政街道、广场绿化地带等公共用地；(5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；(6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起，免征土地使用税5年～10年；(7)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。2、困难减免。纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准。(条例第7条

2023-02-19

389人看过
土地使用税
城镇土地使用税减免税优惠主要有：

（一）按照《土地使用税暂行条例》和（88）国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。（二）企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地，免征土地使用税。（三）按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。此外，现行税法还规定：（1）企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。（2）企业范围内的

2023-08-18

200人看过
土地使用税
土地使用税条例实施细则规定的免税范围是什么？

一、土地使用税条例实施细则规定的免税范围是什么?土地使用税条例实施细则规定的免税范围，是根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条规定：下列土地免缴土地使用税：(一)国家机关、人民团体、军队自用的土地;(二)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地;(三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地;(四)市政街道、广场、绿化地带等公共用地;(五)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地;(六)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年;(七)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。二、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企

2023-04-13

313人看过

土地使用税
电厂土地使用税免税吗？

一、使用对象及是否需要征税1、使用对象所有国有的水力火力核力及其他种类发电站使用的土地。2、是否需要征税？（1）对火电厂厂区围墙内的用地，均应照章征收土地使用税。对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油(气)管道、铁路专用线用地，免征土地使用税；厂区围墙外的其他用地，应照章征税。（2）对水电站的发电厂房用地(包括坝内、坝外式厂房)，生产、办公、生活用地，照章征收土地使用税；对其他用地给予免税照顾。（3）对供电部门的输电线路用地、变电站用地，免征土地使用税。(第1至3项依据，国家税务局关于电力行业征免土地使用税问题的规定，〔89〕国税地字第13号)二、法律规定1、〔89〕国税地字第13号文第二条规定中的“生产”用地，是指进行工业、副业等生产经营活动的用地；水库库区用地，属于“其他用地”的范围，免征土地使用税。2、关于火电厂厂区围墙外的煤场用地，不属于免税范围，应照章征税；厂区外的水源用地以及热电厂供

2023-03-16

159人看过
土地税
什么是土地税的减免政策

减免土地税的法律依据是：企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园用地与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用土地减征；企业征用耕地自批准征用之日起一年内免征土地使用税，征用非耕地不予减免。土地税的减免范围根据税法规定，下列土地可以免征土地使用税：国家机关、人民团体、军队自用的土地；由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；市政建设、广场、绿化地带等公共用地；直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地、交通、水利设施用地和其他用地。《城镇土地使用税暂行条例》第六条下列土地免缴土地使用税：（一）国家机关、人民团体、军队自用的土地；（二）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；（三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；（四）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；（五）直接用于农、林、牧、渔业的生

2023-08-11

94人看过