企业所得税合并申报规定是什么-法师兄

企业所得税合并申报规定是什么

来源：法律编辑整理时间： 2023-04-05 18:21:52 457 人看过

1、外商投资企业的总机构设在我国境内，其在我国境内、境外设立的分支机构、场所在境外投资所发生的盈亏，应由企业的总机构汇总申报、计算、缴纳所得税；

2、外国企业在我国境内设有两个及两个以上营业机构的，应选定一个对其他各企业机构负有监督管理责任，并设有完整的账册、凭证，能够正确反映各营业机构的收入、成本、费用和盈亏情况的营业机构，负责合并申报纳税。

一、境内机构境外直接投资外汇管理规定

国家外汇管理局及其分支机构（以下简称外汇局）对境内机构境外直接投资的外汇收支、外汇登记实施监督管理。境内机构可以使用自有外汇资金、符合规定的国内外汇贷款、人民币购汇或实物、无形资产及经外汇局核准的其他外汇资产来源等进行境外直接投资。境内机构境外直接投资所得利润也可留存境外用于其境外直接投资。上款所称自有外汇资金包括：经常项目外汇账户、外商投资企业资本金账户等账户内的外汇资金。国家外汇管理局可以根据我国国际收支形势和境外直接投资情况，对境内机构境外直接投资外汇资金来源范围、管理方式及其境外直接投资所得利润留存境外的相关政策进行调整。

二、居民企业和非居民企业的税收政策与规定

居民企业的税收政策：居民企业负有全面的纳税义务。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。居民企业承担全面纳税义务，对本国居民企业的一切所得纳税，即居民企业应当就其在中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业税收政策：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多企业所得税相关文章

外商投资企业
外企营业机构合并申报所得税审批程序及要求是什么

外国企业在中国境内设立两个或者两个以上营业机构的，可以由其选定其中的一个营业机构合并申报缴纳所得税，并由其选定的营业机构提出申请，经当地税务机关审核后，依照审批权限报批。需要变更合并申报纳税营业机构的，需按规定重新办理审批手续。一、法律依据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第九十条、第九十一条二、纳税人应提供《外国企业营业机构合并申报所得税审批表》，2份三、纳税人办理业务的时限要求企业可在确定合并缴纳机构后申请。四、税务机关对于提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的当场受理，在2个工作日内转下一环节;本涉税事项在90个工作日内办结。五、流程与要求(一)受理环节1.核对、录入资料(1)审核《外国企业营业机构合并申报所得税审批表》填写内容是否完整、准确，签章是否齐全;(2)符合条件的将申请信息录入系统，同时制作《文书受理回执单》(CTAISV2.0)或《

2023-05-04

205人看过
法律综合知识
免征企业所得税的有哪些，企业所得税怎么申报

免征企业所得税的有国债利息的收入、符合条件的非营利组织的收入等。企业所得税的申报方式是纳税人需要填写年度申报表、系统会审核个账表格、报表的表内表间关系，生成申报表。一、免征企业所得税的有哪些免征企业所得税的有：1.国债利息收入；2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；4.符合条件的非营利组织的收入。二、企业所得税怎么申报企业所得税申报如下：1.纳税人填报年度申报表及其系列附表；2.系统审核各张表格的表内关系；3.系统审核各张报表的表间关系；4.系统通过审核生成申报表，提交即完成年度申报。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第五十五条企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清

2022-07-16

328人看过
法律综合知识
企业所得税季报怎么填写，企业所得税都是季报吗

一、企业所得税季报怎么填写企业所得税季报的填写应当包括以下的内容：1．说明适用于实行查账征收方式申报企业所得税的居民纳税人及在中国境内设立机构的非居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。2．表头项目：（1）“税款所属期间”。（2）“纳税人识别号”。（3）“纳税人名称”。3．各列的填报“据实预缴”的纳税人第2行－第9行：填报“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；填报“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度（或月份）最后一日的累计数。4．各行的填报本表结构分为两部分：（1）第一部分为第1行至第16行，纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报，包括非居民企业设立的分支机构：实行据实预缴的纳税人填报第2至9行。（2）第二部分为第17行至第22行，由实行汇总纳税的总机构在填报第一部分的基础上填报第18至20行；分支机构填报第20至22行。二、企业所得税都是季报吗企业所得

2023-06-20

465人看过
法律综合知识
企业所得税预缴率标准，企业所得税怎么申报流程

企业所得税预缴率标准，一般是在25％左右，对小微企业会有5％或10％的优惠；企业所得税的申报流程，首先登录到国税网，点击网上办税，再根据网页的提醒依次进行操作就行了。一、企业所得税预缴率标准企业所得税预缴率标准，正常是25％，小微企业有优惠5％或10％。企业所得税应当按照月度或者季度的实际利润额预缴。按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。二、企业所得税怎么申报流程企业所得税的申报流程如下：1．登录到国税网；2．点击网上办税；3．输入本企业的纳税编号及密码，验证码；4．击网上拓展；5．网上拓展界面，点击我要申报，下载ADOBEREADERXI10．0软件；6．载完成后，安装；回到步骤五点击，我要申报，先要申报月财务报表（资产负债表及利润表）；7．报成功后，再点击我要申报，在界面的左方中间位置，

2022-07-31

106人看过

企业所得税
企业所得税啥时候报，企业所得税怎么算

一、企业所得税啥时候报企业所得税，应当在年度终了之日起的五个月内向税务机关申报。企业需要向税务机关报送，年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和其他有关的申报资料，需要进行汇算清缴，结清应缴应退的税款。二、企业所得税怎么算企业所得税最基本的计算公式：应缴企业所得税＝应纳税所得额＊适用税率＝（利润总额＋纳税调整增加额－纳税调整减少额）＊适用税率＝（营业收入－营业成本－税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用＋营业外收入－营业外支出＋纳税调整增加额－纳税调整减少额）＊适用税率通过上面的公式推导可以看出，企业所得税的计算，是在企业会计利润的基础上，根据税收相关政策的规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额，然后乘以适用的企业所得税税率计算出应纳企业所得税金额。三、企业所得税征税对象企业所得税的征税对象如下：1．居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。2．非居民企业在中国境内设立机构

2023-03-24

290人看过
法律综合知识
企业所得税应纳税所得额怎么算，企业所得税的申报方式有哪些

企业所得税应纳税所得额计算方式有直接法与间接法两种，应纳税所得额不包括不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损。企业所得税的申报方式有网上申报以及上门申报两种。一、企业所得税应纳税所得额怎么算为了准确确定在一个纳税年度内实现的收入额，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。1．直接法，计算公式如下：应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损2．间接法，计算公式如下：应纳税所得额＝会计利润总额±纳税调整项目金额（1）利润总额属于税前利润，也就是企业在所得税前一定时期内经营活动的总成果。企业的利润总额包括其他业务利润、投资净收益、主营业务利润和营业外收支净额四部分。（2）税收调整项目金额包括两方面的内容：一方面是企业的财务会计处理和税收规定不一致的应予以调整的金额；另一方面是企业按税法规定准予扣除的税收金额。二、企业所得税的申报方式有哪些

2022-07-09

319人看过
企业所得税
两税合并企业所得税法将实施

新企业所得税法将从2008年1月1日起施行。本报获知，企业所得税法的实施条例(草案)经过了数次修改，目前已提交国务院法制办，并有望在下个月面向社会征求意见。今年3月16日，十届全国人大五次会议表决通过企业所得税法。一场由“两税合并”引发的纷扰，在持续多年后终于看似尘埃落定。但是，对于众多利益攸关的企业来说，真正关心的问题，很多需要通过后续制定的相关实施细则予以明确。根据国家税务总局政策法规司副司长李万甫的说法，对基层真正具有指导作用的可能还是根据法律和行政法规所制定的规章以及其他规范性文件。新税法规定的税率是25%，被认为是在原先内外资企业不同税率基础上的一种折中。如今实施条例的制定也面临同样的问题。广州理道财税咨询有限公司首席顾问曾建斌说，原来内外资企业不仅承担不同的税负，而且在扣除标准、管理模式等方面都存在较大差异。“企业界最关心的问题是，实施条例的具体规定，究竟是靠近外资原来的做法，

2023-05-05

74人看过
企业所得税
所得税可以按小微企业所得税申报吗

一、申报所得税时可以按小微企业所得税如何条件的可以按小微企业所得税申报。自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。二、什么是企业所得税企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。三、相关法律法规《企业所得税法》第五十四条规定：企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈

2023-05-30

362人看过

企业所得税
企业所得税应该向什么机关申报

一、企业所得税应该向什么机关申报1、代扣代缴个人所得税，向地税机关申报。2、代扣代缴企业所得税，一般视支付收入的企业(扣缴义务人)所得税管理权是国税还是地税而定。扣缴义务人的所得税国税征收的，其代扣代缴的企业所得税向国税申报;扣缴义务人的所得税地税征收的，其代扣代缴的企业所得税向地税申报。二、申报企业所得税的方法：1、企业所得税(季度)纳税申报：每季度终了后15日内，纳税人持《企业所得税季度纳税申报表》到申报征收岗位办理纳税申报，经审核内容齐全、逻辑正确的通过申报，同时征收税款开具税票。2、企业所得税(年度)纳税申报：纳税人除另有规定外，应在纳税年度终了后4个月内，向主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和税务机关要求报送的其他有关资料，办理结清税款手续。主管税务机关申报受理岗受理纳税人年度纳税申报时，应对企业年度纳税申报表的逻辑性和有关资料的完整性、准确性进行审核，并及时办结企业所

2023-05-05

54人看过
企业所得税
小规模企业零申报要缴纳企业所得税吗

1、首先明确一点，小规模纳税人也要交企业所得税。2、是否零申报，取决于你是否有利润总额。3、企业所得税的申报时间:是季度申报，也就是每个季度结束后的第一个月申报上一季度的企业所得税。4、另外，企业所得税有查实征收和核定征收的区分。如果你公司是核定征收方式，那么只要实现销售收入，就要缴纳税款(与利润总额无关);相反，如果是查实征收的方式，季度利润总额有盈余就要缴纳税款。5、如果本季度没有税金产生，也要零申报。企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：(1)国有企业;(2)集体企业;(3)私营企业;(4)联营企业;(5)股份制企业;(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、

2023-05-04

390人看过
企业并购
企业并购所得税处理

2009年4月30日，财政部和国家税务总局发布了《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（以下简称“通知”），通知中定义的企业重组活动包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等方式。在实务中，通常将股权收购、资产收购和合并等几种方式统称为企业并购，即获取企业实际控制权的一种交易方式。（一）企业并购所得税处理的规定1、股权收购。股权收购中收购企业支付对价的形式包括股权支付、非股权支付或两者的组合，但仅当股权支付的比例不低于交易支付总额的85%时才能按特殊税务处理原则来处理所得税。对收购企业而言，如果按一般税务处理，收购中取得的股权应以公允价值作为计税基础，而如果按特殊税务处理则可以沿用被收购股权的原有计税基础。对被收购企业的股东而言，如果按一般税务处理，其应确认股权转让所得或损失；而如果按特殊税务处理，被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础则以被收购股权的原

2023-06-07

134人看过
法律综合知识
企业个人所得税申报操作流程，企业个人所得税多久申报一次

企业个人所得税申报操作流程是需要进入网址，填写个人信息，检查金额是否有误，无误后点击交税按钮即可。企业个人所得税是要根据当地的税务局规定才能进行申报，有些是按月申报或者是按季度申报。一、企业个人所得税申报操作流程企业个人所得税申报操作流程是：使用账号与密码登录电子申报系统，进入电子申报系统，点击左上的申报缴纳，进入申报画面，申报画面中右边有个个人所得税明细申报，点击申报进入个人所得税申报页面，添加明细，添加明细有两种方法。一种是将表格的数据直接导入，如果人数比较多的情况下可以使用这种。另一种是一个个添加，人数较少且变动大的时候可以用这种。所有资料填好后点击检验及计税按钮，检查一下金额是否正确，没问题的话，点击申报预览按钮。点击缴税按钮，进行缴税，个人所得税申报完成。二、企业个人所得税多久申报一次企业个人所得税是每个月申报还是每个季度申报，具体看当地税务局的规定，各地差异很大。法律依据：《国

2022-07-27

284人看过

法律综合知识
企业所得税个人所得税怎么计算，个人所得税申报流程

一、企业所得税个人所得税怎么计算企业所得税个人所得税股权转让税费计算方法分别如下：1．企业收入所得税计算公式为：企业所得税应纳税额＝应纳税所得额＊适用税率－减免税额－抵免税额。其中，应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损。2．个人所得税计算公式为：应纳税额＝应纳税所得额x税率－速算扣除数，应纳税所得额＝工资收入金额－各项社会保险费－起征点。二、个人所得税申报流程个人所得税申报流程具体如下：1．领取申报表纳税人到办税服务厅申报纳税窗口领取个人所得税纳税申报表2份并填写。2．办理申报纳税人持上述办理材料到办税服务厅申报纳税窗口进行申报。3．缴纳税款（1）当期申报没有税款的，经税务机关审核，纳税人提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的，当场办结。（2）当期申报有税款的，纳税人需缴纳税款，税务机关确认税款缴纳后开具完税凭证予以办结

2023-06-27

266人看过
法律综合知识
企业所得税应纳税所得管理规定

北京市地方税务局关于印发《北京市地方税务局非货币性资产投资转让所得、债务重组所得、捐赠收入均匀计入企业所得税应纳税所得管理规定》的通知（京地税企［2004］584号）各区、县地方税务局、各分局：现将《北京市地方税务局非货币性资产投资转让所得、债务重组所得、捐赠收入均匀计入企业所得税应纳税所得管理规定》印发给你们，请依照执行。执行中如遇问题，请及时报告市局。二00四年十二月十四日北京市地方税务局非货币性资产投资转让所得、债务重组所得、捐赠收入均匀计入企业所得税应纳税所得管理规定第一章总则第一条为加强对非货币性资产投资转让所得、债务重组所得、捐赠收入（以下简称三项所得）计征企业所得税管理工作，根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其《实施细则》、《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发〔2000〕118号）、《企业债务重组业务所得税处理办法》（国家税务总局令第6号）

2022-04-27

83人看过