一、补贴收入与政府补助是否需要缴税
我国境内的企业,补贴收入与政府补助也不一定就必须要向国家交税的,比如说公司向政府申请的补贴金额,是按照单独支出进行核算的,或者说政府补贴金额有专项用途,符合国家具体的管理要求的话,也可以不交税。不过绝大多数的情况下,补贴收入都需要向国家税务局缴纳个人所得税的。
二、个人所得税计算方法是什么
1、《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题通知》规定:对半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。
2、对年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资等全年一次性奖金,按收入全额分摊至12个月的数额定适用税率,再按规定方法计算应缴税额。即:先将职工当月内取得的全年一次性奖金及适用税率和速算扣除数计算应纳税额:
应纳税额=职工当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。
根据新修订的《个人所得税法》对于全年一次性奖金的计税方式没有做出调整,计税方法分两种情况:
①、月工资超过5000元,全年一次性奖金除以12个月,按照得出的数额找出所对应的税率,然后用奖金全额×税率-速算扣除数,就是最终需要缴纳的税款额。个税应纳额=全年一次性奖金×税率-速算扣除数。
②、个人月工资不足5000元,这时需要将工资与全年一次性奖金相加后,减去5000元,得出的数额,再除以12个月,找出对应的税率,然后用这一数额×税率-速算扣除数,得出需要缴纳的税款额。
全年一次性奖金应税金额=全年一次性奖金-(5000-月工资)。
个税应纳额=全年一次性奖金应税金额×税率-速算扣除率。
③、对于发放第十三个月工资同时发放全年一次性奖金的个税处理,将所发的第十三个月工资与全年一次性奖金合并除以12个月,找出对应税率,然后用这一数额×税率-速算扣除数。
全年一次性奖金应税金额=全年一次性奖金+第十三个月工资。
个税应纳额=全年一次性奖金应税金额×税率-速算扣除率。
其实我国境内的企业,补贴收入与政府补助也不一定就必须要向国家交税的,比如说公司向政府申请的补贴金额,是按照单独支出进行核算的,或者说政府补贴金额有专项用途,符合国家具体的管理要求的话,也可以不交税。不过绝大多数的情况下,补贴收入都需要向国家税务局缴纳个人所得税的。
三、政府针对项目
(一)财政性资金
1.企业取得的各类财政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额。
2.对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金,准予作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
3.纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入,准予作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除,但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
本条所称财政性资金,是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金,包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收,但不包括企业按规定取得的出口退税款;所称国家投资,是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本(股本)的直接投资。
(二)关于政府性基金和行政事业性收费
1.企业按照规定缴纳的、由国务院或财政部批准设立的政府性基金以及由国务院和省、自治区、直辖市人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费,准予在计算应纳税所得额时扣除。
企业缴纳的不符合上述审批管理权限设立的基金、收费,不得在计算应纳税所得额时扣除。
2.企业收取的各种基金、收费,应计入企业当年收入总额。
对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费,准予作为不征税收入,于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除;未上缴财政的部分,不得从收入总额中减除。
3.企业的不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除;企业的不征税收入用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
-
补贴收入要交所得税吗
406人看过
-
交通费补贴计入个税吗
449人看过
-
企业的政府补贴收入要交所得税吗?
171人看过
-
收入、福利、补贴哪些要缴税
121人看过
-
企业拆迁补偿收入交税吗
401人看过
-
外勤补贴进入个税吗
331人看过
增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。... 更多>
-
补贴收入要交所得税吗江西在线咨询 2022-06-01从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除: (一)企业能够提供资金拨付文件,且文件中规定该资金的专项用途; (二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求; (三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。同时规定,根据《企业所得税法实施条例》第二
-
收入补贴是否要交税澳门在线咨询 2023-03-24对于企业的政府补贴收入要交所得税吗,从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除: (一)企业能够提供资金拨付文件,且文件中规定该资金的专项用途; (二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求; (三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。 同时
-
财政补贴收入要交企业所得税吗浙江在线咨询 2023-05-26所得税是核定征收方式,营业外收入要与主营业务收入合并计算缴纳所得税。核定征收是对企业正常取得的收入进行核定,不含正常经营之外取得的偶然收入,企业正常经营之外的收入如资产转让收入、金融资产的投资收益等,在扣除对应的成本费用后并入应纳税所得额,一并计算企业所得税,在填报企业所得税纳税申报表时,对实行应税所得率征收办法的,应将扣除取得收入对应的成本费用后计算出的应纳所得税额,根据应税所得率征收办法换算出
-
补贴收入是否交企业所得税四川在线咨询 2023-04-25企业发生的与日常活动无直接关系的各项利得,主要包括:非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。一般均需计入企业利润,缴纳企业所得税,政府补助收入也属于营业外收入,附合不征税收入条件的,可以不用缴纳企业所得税。 《企业所得税法实施条例》第二十八条 企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除;资本性支出应当分期扣除或者计入有
-
税务补贴收入怎么入科目海南在线咨询 2022-03-111、政府补助(不包括资本性投入)可以计入补贴收入科目或者营业外收入科目; 2、如果企业是企业会计制度或者小企业会计制度的,利润表没有补贴收入科目,就可以选择放在营业外收入科目中,如图所示: 3、如果企业是实行企业会计准则的,利润表有补贴收入科目,就可以计入补贴收入科目中; 4、具体会计分录是:借:银行存款n贷:营业外收入-补贴收入或补贴收入