短期贷款,是指企业向银行或者其他金融机构借款,期限在一年(含一年)以下的各类贷款。
为了计算企业的短期贷款,应该设置“短期贷款”科目。账户的贷方登记贷款的本金金额,借方登记要偿还的贷款的本金金额,余额存入贷方,表示尚未偿还的贷款的本金金额。应根据贷款类型、贷款人和货币进行详细核算。企业向银行或者其他金融机构借款,应当签订借款合同,载明借款金额、贷款利率和还款时间。取得短期借款时,借记“银行存款”账户,贷记“短期借款”账户。短期借款的利息费用短期借款的利息费用作为财务费用,计入当期损益。银行或其他金融机构一般在每个季度末对短期贷款收取利息。因此,企业需要在每个季度末预支短期贷款利息。
3。偿还短期贷款
当短期贷款到期偿还贷款本金时,企业应借记“短期贷款”账户,贷记“银行存款”账户。
应用实践
[例]2011年1月1日,某企业向银行短期借款10万元,贷款期限半年,年利率6%,按月计息,按季支付,到期还本。根据上述经济业务,企业应当办理下列事项。
(1)1月1日借款时,会计分录如下:
借款:银行存款10万
借款:短期借款10万
(2)1月底计提当月利息时,会计分录如下:
应计利息=10万×6%△12=500(元)
借款:财务费用500
借款:应付利息500
2月末当月利息的会计处理同上。(3)3月底支付本季度利息时,会计分录如下:
借方:财务费用500
应付利息1000
贷方:银行存款15000
下季度会计处理与上季度相同。
(4)7月1日贷款到期还本时,会计分录如下:
借款:短期借款10万
借款:银行存款10万
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