由于对于企业职工工伤药费及赔偿款是否可以税前扣除未作出明确，各地税务机关在实践中处理也有不同。实践操作中，也引发了不少争议。
“由于企业生产机器运行过程中发生意外，造成两名职工受伤。最近，两名职工痊愈出院。请问受伤职工的医药费及赔偿款如何进行税务处理?”
根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》及《企业所得税税前扣除办法》规定，企业与生产经营相关的支出可以税前扣除，并规定企业为职工缴纳的工伤保险费、企业按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以税前扣除。
另外，2004年1月1日起施行的《工伤保险条例》中对于工伤的认定、工伤保险的待遇等给出了详细的说明，各地政府对工伤保险的赔偿标准也有明确。但以上规定及相关所得税法规对于企业职工工伤药费及赔偿款是否可以税前扣除未作出明确，各地税务机关在实践中处理也有不同。如，大连市地税局《关于印发〈企业所得税若干问题的规定〉的通知》第四条规定，企业根据《大连市城镇企业职工工伤保险规定》的规定，向因工伤、残、死亡的职工及家属支付的工资、各种补贴和补助等福利待遇，允许税前扣除。
有些地方的税务部门却认为，纳税人按国家规定，为特殊工种职工支付的法定人身意外安全保险可以税前扣除，但工伤赔偿款不允许税前扣除。
鉴于以上规定，提醒纳税人：
1.在工伤事故发生后，应尽量及时取得相关的事故鉴定证明以证明事故的真实性，认定工伤的关键在于是否因为工作原因受到伤害。
2.按照当地政府的相关文件制定赔偿办法，并与职工签订相关赔偿协议。
3.赔偿金额不得超过当地政府规定的赔偿标准。
4.若企业已参加保险，赔付金额应扣除经有关部门确认的工伤赔偿，对企业为职工缴纳工伤保险的(工伤保险费可以在税前扣除)，应由工伤保险支付。
5.企业为履行劳动合同发生赔偿款属于与生产经营有关的支出，并非一般意义上的福利费用，企业应在税前扣除。
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继承人企业因发生意外事故，按照国家规定标准支付的工伤赔偿款可以在企业所得税前扣除。企业应当提供相关部门的证明材料，如劳动保障、保险、法院等部门与之相关的证明材料，以及赔偿款支付凭证、员工家属收取赔偿款后的签字证明等资料，办理税前扣除手续。一、企业拆借资金税务如何处理根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：贷款服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，且纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。1、根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》规定：统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属2023-03-06248人看过 -
房产税交通事故赔偿款可以税前扣除，企业因发生意外事故，按照国家规定标准支付的工伤赔偿款可以在企业所得税前扣除。企业应当提供相关部门的证明材料，如劳动保障、保险、法院等部门与之相关的证明材料，以及赔偿款支付凭证、员工家属收取赔偿款后的签字证明等资料，办理税前扣除手续。税前扣除项目主要包括：与取得收入有关的、合理的、实际发生的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。1、税金(1)六税一费：已缴纳的消费税、营业税、城建税、资源税、土地增值税、出口关税及教育费附加；(2)增值税为价外税，不包含在计税中，应纳税所得额计算时不得扣除。(3)企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税等，已经计入管理费中扣除的，不再作为销售税金单独扣除。2、其他支出，除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。一、交通事故赔偿项目1、医疗费：诊疗费2023-03-01400人看过 -
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。赔偿金的支出如果是与企业生产经营有关，可以在企业所得税税前扣除。法院判决企业支付赔偿金，因为没有发生应税行为，所以无法开具发票。但是，根据相关规定，合法有效凭证，包括法院判决书、裁定书、调解书，以及可由人民法院执行的仲裁裁决书、公证债权文书。因此，企业可凭法院的判决文书与收款方开具的收据作为扣除凭据。一、向关联企业捐赠的现金是否允许税前扣除向关联企业捐赠的现金允许税前扣除。根据相关规定一般来说只要企业发生的公益性捐赠支出不超过年独立利润的12%都是可以准子扣除的，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入为收入总额。二、广宣费税前扣除标准新所得税扣除法写的是“广告2023-03-27375人看过 -
企业所得税企业因发生意外事故，按照国家规定标准支付的工伤赔偿款可以在企业所得税前扣除。企业应当提供相关部门的证明材料，如劳动保障、保险、法院等部门与之相关的证明材料，以及赔偿款支付凭证、员工家属收取赔偿款后的签字证明等资料，办理税前扣除手续。一、劳务派遣用工工资税应该怎么扣除劳务派遣用工工资税前扣除。劳务派遣用工的工资，用工企业对劳务派遣用工的支出应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按企业所得税法的规定在税前扣除。用工企业应提供与劳务派遣企业签订的劳务派遣用工合同或协议、劳务费发票等资料。二、劳务派遣工资税怎么计算劳务派遣用工的工资税应当按照税前工资来进行扣除。企业对劳务派遣用工的支出应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并要按《企业所得税法》的规定在税前扣除。用工企业应提供与劳务派遣企业签订的劳务派遣用工合同或协议、劳务费发票等资料。三、伤残补助金税前扣除标准企业可以的按照国家规定的标准支付相2023-04-12287人看过
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罚金1、侵权纠纷赔偿可否税前扣除要具体看其性质：其中属于违法使用的损害补偿的部分，应该作为营业外支出。但因其属于违法经营所致，所以无论是法院裁定的罚金还是双方约定的补偿款，都不能税前扣除。对于其中属于使用费的部分，属于补交过去的部分，(因其金额不大)可以直接计入营业外支出，企业所得税税前应该可以扣除;对属于以后期间使用费的部分，视许可使用的权利类型，分别作为“无形资产”、“长期待摊费用”核算，或者直接计入“管理费用”。2、有法院裁定的，可以以裁定并辅以收据入账即可。未经法院裁定的，需要辅以双方协议。其中具有罚款性质的部分可以开具收据，但属于使用费的部分，最好能到税务机关申请代开发票，否则，仅以收据入账的话，恐付款方不能税前扣除所发生(或摊销)费用。一、关于供应商罚款的财税处理税法规定：《企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除：(一)向投资者支付的股息、红利等权益性2023-03-13213人看过 -
支票企业因发生意外事故，按照国家规定标准支付的工伤赔偿款可以在企业所得税前扣除。企业应当提供相关部门的证明材料，如劳动保障、保险、法院等部门与之相关的证明材料，以及赔偿款支付凭证、员工家属收取赔偿款后的签字证明等资料，办理税前扣除手续。一、委托个人研发可以加计扣除吗企业委托外部机构或个人开展研发活动发生的费用,可按规定税前扣除计扣除时按照研发活动发生费用的80%作为加计扣除基数。委托个人研发的,应凭个人出具的发票等合法有效凭证在税前加计扣除。其中“研发活动发生费用”是指委托方实际支付给受托方的费用。二、临时工的工资(一)临时工的工资发放要按照《劳动法》的相关规定：1、工资分配应当遵循按劳分配原则，实行同工同酬。工资水平在经济发展的基础上逐步提高。国家对工资总量实行宏观调控。2、用人单位根据本单位的生产经营特点和经济效益，依法自主确定本单位的工资分配方式和工资水平。3、国家实行最低工资保障制度。2023-03-13485人看过
违约金是指合同一方或双方违反合同约定的义务或责任时，应向另一方支付的金钱或金钱替代物。在合同违约的情况下，违约金通常是一种违约的惩罚，用于弥补对方因违约行为而遭受的损失。 需要注意违约金的具体金额和支付方式，以及是否符合合同条款和相关法律法... 更多>
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