小规模纳税人2022年度企业所得税优惠策略-法师兄

小规模纳税人2022年度企业所得税优惠策略

来源：法律编辑整理时间： 2023-07-12 09:32:56 266 人看过

企业所得税优惠政策2022年为，小规模纳税人月销售额10万元以下的，免征增值税；100万以内的应纳税额所得额，按百分之二十五计入应纳税不所得额，税率为百分之二十；对于增值税，小规模纳税人可以在不超过50％的税额内适度减少征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税等。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

小微企业所得税优惠政策的内容

包括本次政策调整在内，国家已先后四次扩大小型微利企业减半征收企业所得税优惠政策实施范围，持续加大对小型微利企业的税收扶持力度。此次出台的优惠政策主要内容是将享受小型微利企业减半征税的标准由年应纳税所得额10万元以下扩大到20万元以下。优惠政策执行时间为2015年1月1日至2017年12月31日。

《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多企业所得税相关文章

企业所得税
企业所得税应纳税额的税收政策和优惠政策

企业所得税的应纳税额包括收入总额、纳入收入总额的其他其他几项收入、准予扣除的项目等。收入总额涵盖生产经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许使用费收入、股息收入、其他收入等七项内容，纳入收入总额的其他几项收入包括未经税务机关审批的非技术性收入和试运行收入，准予扣除的项目等。以上为企业所得税应纳税额。企业所得税应税额计算公式是什么1、企业所得税中的应纳税额的计算公式为：应纳税额＝应纳税所得额适用税率－减免税额－抵免税额。2、法律依据（1）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七十六条企业所得税法第七十六条规定的应纳税额的计算公式为：应纳税额＝应纳税所得额适用税率－减免税额－抵免税额。公式中的减免税额和抵免税额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。（2）《中华人民共和国企业所得税法》第二十二条企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的

2023-07-08

183人看过
企业所得税
企业所得税优惠政策的制度“误区”

外资企业所得税优惠，虽然也结合了实施产业优惠，但却未能较好地区别不同类别的产业、规模、风险，进行区别对待，以致境外一些低品位的中小企业乘机涌入，许多都是规模小、技术含量少、污染大，投资期短的劳动密集型项目、服务性项目。我国现行企业所得税优惠政策和制度存在着较大的矛盾问题，主要是：1、税收优惠多、乱、滥。内外资企业所得税的优惠政策措施，遍及税率、减免税、应税所得计算扣除等各个方面，范围广、种类多，且变动繁、金额大、透明度少。每年各类、各项减免税实际金融究竟有多少，很难统计，各类、各项减免税取得何种实际效益更难测算。这不但导致税负不公，也影响财政收入，不适应市场经济运行机制的要求。2.税收优惠的方向、目标不够适应经济结构调整、科技进步和社会经济发展目标的要求。现行对内资企业的所得税优惠，是侧重在社会福利、劳动就业、环境保护、校办企业、劳务服务和老、少、边、穷地区以及遭受自然灾害等方面，多系照顾

2023-04-24

417人看过
法律综合知识
小规模纳税人免税，企业所得税也免吗

一、小规模纳税人免税，企业所得税也免吗根据《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）第一条规定：企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。二、什么情况作为不征税收入（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。根据上述规定，小规模纳税人享受直接减免的增值税属于企业取得的财政性资金，但该项财政性资金既不属于国家投资和资金使用后要求归还本金的情形，也不具备确认为不征税收入的条件。因此，小规模纳税

2021-11-03

410人看过
企业所得税
企业所得税小规模纳税人怎么申报

一、企业所得税小规模纳税人怎么申报小规模纳税人仅可能是公司、企业等，仅需缴纳增值税和企业所得税，无须申报个人所得税。对于在小规模纳税企业工作的个人而言，其需根据自己的月收入缴纳个人所得税，一般为所供职企业代扣代缴。企业所得税的纳税申报按如下规定执行:（一）缴纳企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴。月份或者季度终了后十五日内预缴，年度终了后四个月内汇算清缴，多退少补。（二）纳税人应当在月份或者季度终了后15日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表；年度终了后四十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表。二、小规模纳税人所得税优惠小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。企业的所得税是25%，如果公司年纳税额不超过30万元，可以按小型微利企业缴纳所得税，税率是20%。国家需要重点扶持的高新技术企

2023-06-07

365人看过

企业所得税
企业所得税优惠政策在2022年是否还有效？

2022年企业所得税优惠政策还有企业的国债利息收入、符合条件的普通企业之间的股票利息、红利等权利性投资收益、在居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股票利息、红利等投资收益、符合条件的不营利的组织的收入等等为免税收入，免征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。小微企业所得税优惠政策认定标准是什么？什么是小型微利企业小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。小微企业所得税优惠政策其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。小微企业所得税优惠政策《企业所得税法》第二十八条：符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。《财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围

2023-07-03

378人看过
企业所得税
小规模纳税人的合伙企业，交企业所得税还是个人所得税

根据现行税法规定，小规模纳税人软件的生产、销售按照不含税销售额依照3%的增值税征收率计算缴纳增值税。但对经过国家版权局注册登记，在销售时一并转让著作权、所有权的计算机软件征收营业税，不征收增值税。根据《企业所得税法》第一条第二款规定，个人独资企业、合伙企业不适用本法。因此，合伙企业不征收企业所得税，只征收个人所得税。合伙企业以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，适用5%至35%的超额累进税率。合伙企业一般采取先分后税，即：先把实际利润总额按照合伙人的预先约定的分配比例分配到各合伙人，再按照分得的利润依照5%至35%的超额累进税率分别计算缴纳个人所得税。

2023-06-06

281人看过
企业所得税
企业所得税和增值税对微小企业的优惠政策

1、自2014年10月1日起至2017年12月31日，对月销售额在3万元（含本数，按季纳税9万元）以下的增值税小规模纳税人，免征增值税2、符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税；自2015年1月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。一、企业所得税和增值税的区别：增值税是对增值部分征税，最终承担者是消费者，他属于流转税，税基是营业收入，是价外税，也就是说收入不含税。一般纳税人按不含税收入的17％征税，也就是说你有样东西卖100元，那么你就要收到117元，其中17元是你应缴纳的增值税

2023-03-27

237人看过
企业所得税
企业所得税最新小规模纳税人税率发布

一、小规模纳税人的税率是：1、小规模纳税人的增值税征收率3％．2、所得税税率：一般企业所得税的税率为25％。符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。二、企业所得税计算不是按营业收入的25％收，而是按利润（应税所得额）25％征收。1、所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。2、如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。法律依据《中华人民共和国民法典》第八条民事主体从事民事活动，不得违反法律，不得违背公序良俗。企业所得税税率2023年最新2023年最新法律法规规定，企业所得税的税率为百分之二十五。企业计算应纳所得税范围，应该把年度收入总额减去不征税收入等的收入余额。企业年度收入包括提供劳务所获收入、销售货物所得、股息等投资的收益、租金收入还有捐赠收入等。以下内容为不征税收入，计算式应该扣除：1、依法收取行政事业

2023-07-02

149人看过

印花税
2021年印花税减免税优惠政策：小规模纳税人的福利

由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50％的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。首次购房证明减免税收对于首次购房者，可以享受到税收减免政策，必要前提是能够提供首次购房证明。非唯一住房的，契税按标准税率3％征收。关于唯一住房契税政策优惠政策：对个人购买普通住房，且该住房属于家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女）唯一住房的，减半征收契税。对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1％税率征收契税。《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收

2023-07-17

256人看过
企业所得税
企业所得税、一般纳税人、小规模纳税人纳税申报方式

企业所得税纳税申报纳税人按季度申报纳税，年终办理汇算清缴。纳税人于每季度终了后十五日内向主管税务机关办理纳税申报，并提交以下纳税申报资料：1、企业所得税(季度)纳税申报表或外商投资及外国企业所得税(季度)纳税申报表;2、财务报表。以上纳税申报资料各一式三份，主管税务机关对纳税申报资料的完整性审核后签收，将申报数据录入电脑，在申报表上加盖征收章。同时将纳税申报资料退还一份给纳税人。营业税纳税申报银行、财务公司、信托投资公司、信用社从事金融业务按季度办理营业税纳税申报;从事保险等其他应税业务的纳税人按月办理纳税申报。按季度办理纳税申报的纳税人于每季终了后的十五日内，按月办理纳税申报的纳税人于每月终了后的十日内到主管税务机关申报征收窗口办理纳税申报，并提交以下纳税申报资料：1、营业税纳税申报表;2、财务报表。以上纳税申报资料各一式三份，主管税务机关对纳税申报资料的完整性审核后签收，将申报数据录入

2023-06-07

488人看过
企业所得税
小规模纳税人是否也要交企业所得税

一、小规模纳税人是否也要交企业所得税是需要缴纳的，根据最新的企业所得税条例，个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的征税范围。但小规模纳税人与个人独资企业和合伙企业之间属于不同的概念。小规模纳税人是针对增值税纳税而言的。所以你的企业要不要缴企业所得税，你自己看看自己的营业执照上定的是什么性质的企业。虽说个人独资企业和合伙企业不缴企业所得税，按必须缴纳个人所得税。这个你可以在网上查到的，即“财政部、国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知”;你是小规模纳税人，在增值税方面不用取得进项税，而且你也没有取得增值税专用发票的资格。如果哪个供应商给你开具了增值税专用发票，那么开票方是有过错的，你应当把票退回供应商叫他们重新开具，因为增值税专用发票，你不具有抵扣的资格，税务一定时期后会进行查询的。你购进的货物可以取得增值税普通发票、普通发票等。小规模纳税人一般

2023-06-05

377人看过
纳税人
针对小规模纳税人的税收优惠政策有哪些？

这段内容讲述了按季纳税申报的增值税小规模纳税人如何享受小微企业免征增值税政策的销售额度。如果实际经营期不足一个季度，则可以以实际经营月份来计算当期可享受免征增值税政策的销售额度。纳税人所有增值税应税销售行为合并计算销售额，判断是否达到免税标准。同时，小规模纳税人在扣除本期发生的销售不动产的销售额后仍未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，可享受小规模纳税人免税政策。按季纳税申报的增值税小规模纳税人,如果实际经营期不足一个季度,则可以以实际经营月份来计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。以纳税人所有增值税应税销售行为（包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产）合并计算销售额，判断是否达到免税标准。同时，小规模纳税人在扣除本期发生的销售不动产的销售额后仍未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，可享受小规模纳税人免税政策。小规模纳税人

2023-08-30

498人看过

企业所得税
2023小微企业所得税优惠政策享受所得税优惠的条件是怎样的

2022小微企业所得税优惠政策享受所得税优惠的条件是怎样的只有满足了一定条件的企业才能作为小微企业，享受所得税优惠政策，具体条件要求规定于《企业所得税法实施条例》第九十二条：企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

2023-05-09

387人看过
印花税
小规模纳税人印花税减免税优惠政策怎么减免

由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。一、企业付拆迁款可以税前扣除吗一般情况下，企业拆迁款可以税前扣除。企业税前扣除标准是：1、六税一费通常包括：已交的消费税、营业税、城建税、资源税、土地增值税、出口关税和教育费附加；2、增值税是价外税，不包在计税里，在算交税所得额的时候不可以扣除；3、企业交的房产税、车船税、土地使用税、印花税等。已计入管理费中扣除的，不再作为销售税金单独扣除。二、个税属于国税还是地税属于地税。地方税包括下列

2023-06-25

257人看过