小型微利企业可以从资产总额、从业人数和税收指标三个方面认定:
1.资产总额:工业企业不超过3000万元,其他企业不超过1000万元。
2.从业人数:工业企业不超过100人,其他企业不超过80人。劳务派遣公司可不再将劳务派出人员重复计入本公司的从业人数。
3.税收指标:年度应纳税所得额不超过30万元。
一、大型企业划分标准
大型企业必须同时满足下列指标的下限,农、林、牧、渔业营业收入大于等于20000万元,工业从业人员大于等于1000人,营业收入大于等于40000万元;建筑业营业收入大于等于80000万元,资产总额大于等于80000万元;批发业从业人员大于等于200人,营业收入大于等于40000万元,零售业从业人员大于等于300人,营业收入大于等于20000万元,交通运输业从业人员大于等于1000人,营业收入大于等于30000万元;仓储业从业人员大于等于200人,营业收入大于等于30000万元;邮政业从业人员大于等于1000人,营业收入大于等于30000万元;住宿业从业人员大于等于300人,营业收入大于等于10000万元;餐饮业从业人员大于等于300人,营业收入大于等于10000万元;信息传输业从业人员大于等于2000人,营业收入大于等于100000万元;软件和信息技术服务业从业人员大于等于300人,营业收入大于等于10000万元;房地产开发经营资产总额大于等于10000万元,营业收入大于等于200000万元;物业管理从业人员大于等于1000人,营业收入大于等于5000万元;租赁和商务服务业从业人员大于等于300人,资产总额大于等于120000万元;其他未列明行业从业人员大于等于300人。
二、小规模所得税优惠政策
关于小规模所得税优惠政策的问题,自2018年1月1日至2020年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元,对年应纳税所得额低于100万元(100万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
前款所称小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:
一、工业企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;
二、其他企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。
其标准有三个:
1、公司人数,
2、工资资产总额,
3、公司当年应纳税所得额(不是收入)
对于增值税,如果按月报税的,每月3万(收入)以内免税,按季申报的,每季度9万(收入)以内免税
这个收入指的是企业的实际收入,要包含开票和不开票的合计,实际中有的公司只算开票的金额,这是不符合规定的
企业代开专用发票不能享受这个增值税免税规定
小规模企业,知识产权代理服务增值税适用3%征收率,企业所得税适用税率25%,符合上面说的小微企业免税规定的,可以享受所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税(实际税率10%)。
三、小微企业注册资本要求最低
按注册资本小微企业标准:主要包括三个标准,一是资产总额,工业企业不超过3000万元,其他企业不超过1000万元;二是从业人数,工业企业不超过100人,其他企业不超过80人;三是税收指标,年度应纳税所得额不超过30万元。
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