发布部门:财政部

发布文号:财国债字(1995)51号

财国债字(1995)51号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），中国人民银行、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国人民建设银行、交通银行各省、自治区、直辖市、计划单列市分行，中国投资银行，邮电部（邮政储汇局）：

现将《一九九六年到期国债还本付息办法》发给你们，请遵照执行。

1996年是国债兑付的又一个高峰年，不仅兑付量大，且兑付期比往年提前，这对各地做好国债兑付工作提出了更高的要求。希望各地、各部门要加强对国债兑付工作的领导，及早布置和安排，切实落实各项兑付政策。各类银行、证券公司、财政部门的证券机构及国债服务部、邮政储蓄网点均应办理到期国债的兑付业务，广设兑付网点，确保兑付工作的顺利进行。

在兑付工作开始前，各地要加强岗位培训，认真做好对伪造券的鉴别工作。在整个兑付过程中，要把反假防伪作为一项重要工作来抓，一旦发现假券，要按有关规定上报处理，如发现大量机制假券，要同当地公安机关联系，立案处理。同时，要继续做好防止误兑92年三年期变造国库券的工作。

1996年国债兑付工作开始前，财政部将发布当年还本付息公告，届时，请广为宣传。

附件：

一九九六年到期国债还本付息办法

一、根据《中华人民共和国国库券条例》及国务院、财政部有关国债发行的规定制定本办法。

二、1996年到期的国债有

1．1986年向单位发行的国库券；

2．1988年向单位发行的国库券；

3．1991年向单位发行的特种国债；

4．1991年向银行等金融机构发行的财政债券；

5．1993年向社会发行的三年期国库券；根据1993年5月14日财政部公告，1993年向社会发行的五年期国库券在1996年期满三年后，也可作为三年国库券兑付；

6．1994年向社会发行的二年期国库券；

7．1995年通过指定的交易场所向社会发行的一年期记帐式国库券。

三、到期国债利息的计算

1．1986年向单位发行的国库券于1996年7月1日到期，计息期10年，计息本金不变，利息分段计付：1986年7月1日至1991年6月30日年利率6％；1991年7月1日至1996年6月30日年利率8％。

2．1988年向单位发行的国库券于1996年7月1日到期，计息期8年，计息本金不变，利息分段计付：1988年7月1日至1991年6月30日年利率6％；1991年7月1日至1996年6月30日年利率8％。

3．1991年向单位发行的特种国债，从1996年4月15日起陆续到期，从开出收款单之日起，持满5年予以偿还，计息期5年，年利率9％。

4．1991年向银行等金融机构发行的财政债券于1996年10月15日到期，计息期5年，年利率9％。

5．1993年三年期国库券（含1993年五年期国库券在持满三年提前兑取的部分），于1996年3月1日到期，计息期3年，计息本金不变，利息分段计付：1993年3月1日至1993年6月30日年利率13．96％；1993年7月1日至1996年2月29日，在年利率13．96％的基础上加人民银行公布的当年3月份保值贴补率。

6．1994年二年期国库券于1996年4月1日到期，计息期2年，年利率13％。

7．1995年记帐式国库券于1996年8月26日到期，计息期1年，年利率11．98％。财政部于到期日前将本息拨付至指定的交易场所的清算部，由交易场所的清算部向持有者支付本息。

上述各类国债利率均按单利计算，利随本清，过期兑付均不加计利息。

四、1993年五年期非实物国库券按照按年付息的规定，1996年7月1日支付第三年利息，年利率15．86％。财政部通过该国库券承销团主干事中国工商银行，向最终持有非实物国库券的机构支付利息，然后由这些机构自7月1日起向社会购买者支付利息。

五、以前年度到期应兑未兑的各年度国债，1996年仍可继续办理兑付手续，计息办法按原规定办理，超过最后偿还期不加计利息。

六、1996年国债兑付期，除1991年财政债券的兑付期为10月15日至11月30日外，其余均从各券种的到期日起至9月30日止。兑付期过后，各县级以上城市均应设立常年兑付点，办理已到期国债的常年兑付业务。

七、本办法自颁布之日起施行。