税收罚款是行政复议还是诉讼？-法师兄

税收罚款是行政复议还是诉讼？

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-27 09:31:16 99 人看过

税收罚款是行政复议，《税法》列举的税务行政复议范围有12项，“当事人对税务机关的处罚决定不服的，应当先申请行政复议，对行政复议不服的可以依法向人民法院起诉。”

这句话对部分情况适用，部分情况不适用。

1、申请人对复议范围中第1项规定的行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。

2、申请人对复议范围中第1项规定以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。税务机关做出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人做出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。

一、行政复议说明是什么？

税务行政复议范围如下。申请人对下列具体行政行为不服，可以提出行政复议申请：

1、税务机关做出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人做出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。

2、行政许可、行政审批行为。

3、发票管理行为，包括发售、收缴、代开发票等。

4、税收保全措施、强制执行措施。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多罚款相关文章

不可抗力
药监局负责行政复议还是行政诉讼？

药监部门的行政复议案件一般由该部门的本级人民政府管辖，或者由其上一级主管部门管辖。当事人要申请复议的，就可以向上述有管辖权的机关提出书面或者口头的复议申请。一、行政复议到哪个部门一是向作出具体行政行为的行政机关的上一级地方人民政府申请行政复议。二是作出具体行政行为的市县级以上地方各级人民政府工作部门的，当事人可以作出选择，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。比如，要对县公安局的决定申请行政复议，当事人可以找县政府，也可以找上一级公安部门。三是对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议行政复议决定不服的，当事人可以作出选择，可以依法向人民法院提起行政诉讼可以向国务院申请裁决，由国务院依法作出最终裁决。四是对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和

2023-06-20

381人看过
债权人
税收滞纳金行政诉讼是行政处罚吗

一、滞纳金不属于行政处罚的内容，滞纳金是执行罚的一种。执行罚是指行政机关对法定的义务人拒不履行其法定义务，通过罚款的手段促使其履行义务，执行罚的目的是迫使其履行法定的义务。行政处罚和执行罚的最主要区别是，前者是对已发生的违法行为适用，而且对同一违法行为不得反复使用。后者是对于已经发生法律效力的行政处罚决定，为促使处罚人履行处罚内容而采用的，可以连续多次适用，直至义务人履行义务为止。二、所谓行政处罚，是指行政机关依法对违反行政法规范的相对人给予法律制裁的行为，税务行政处罚权限是税收法律责任的延伸，如果对税务行政处罚权限不予规定，则不利于税务机关依法行政，容易造成乱管乱罚，责任不清，也不利于保证依法追究违法行为人的法律责任。《中华人民共和国税收征收管理法》涉及的由税务机关实施的行政处罚包括以下几种：罚款；没收违法所得，停止出口退税以及吊销税务行政许可证。但加收滞纳金，不属于行政处罚，而是执行罚

2023-06-18

281人看过
不可抗力
税收处罚可复议可诉讼吗

根据《税收征管法》第88条之规定，对当事人要求缴纳滞纳金和相关罚款决定，当事人如果对该税收处罚由有异议的话，那么都可以对行政处罚进行申请复议或者申诉。税务行政复议是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法向原处理税务机关的上一级税务机关提出申诉，上一级税务机关对引起争议的具体行政行为进行审查并作出裁决的一种活动。税务行政应诉，是指纳税人和其他当事人不服税务机关作出的具体行政行为，向人民法院提起诉讼，税务机关依法参加诉讼的活动。第一，税务行政诉讼的受案范围有以下几点：（一）对税务行政复议决定不服的；（二）除税务机关作出的征税行为外的其他税务具体行政行为不服的，具体有：1．税务机关委托扣缴义务人作出的代扣代缴税款行为；2．税务机关作出责令纳税人提交纳税保证金提供纳税担保、通知出境管理机关阻止出境行为；3．税务机关作出的税收保全、强制执行措施；4．税务机关作出的如下

2023-02-22

390人看过
行政强制措施
拆迁赔偿属于行政诉讼还是行政复议

如果被拆迁人是对征收、征用决定及其补偿决定不服，或是认为行政机关侵犯其经营自主权或者农村土地承包经营权、农村土地经营权，亦或是申请行政机关履行保护人身权、财产权等合法权益的法定职责，行政机关拒绝履行或者不予答复的，应该提起行政诉讼。一、一审二次开庭的条件当事人不服一审人民法院的判决或者裁定，可以在法定期间内向上一级人民法院提出上诉。当事人不服民事、行政判决的上诉期间为十五日，裁定为十日；不服刑事判决的上诉期间为十日，裁定为五日。公民因婚姻家庭纠纷，或者公民、法人、其他组织因其合法权益受到侵害或者与他人发生财产权益争议，均可以依照法律规定向人民法院提起民事诉讼。公民、法人或者其他组织对下列具体行政行为不服可以依照法律规定向人民法院提起行政诉讼：（一）对拘留、罚款、吊销许可证和执照、责令停产停业、没收财物等行政处罚不服的；（二）对限制人身自由或者对财产的查封、扣押、冻结等行政强制措施不服的；（

2023-03-27

79人看过

行政决定
什么是行政诉讼,什么是行政复议

行政复议是不服下级行政机关的决定而往上级行政机关申请复议。行政诉讼是不服行政机关的决定而向人民法院提起诉讼。在不服行政机关决定的时候可以二选一。不过不服复议决定仍可以向人民法院起诉。不服法院，只能向上级法院提起上诉。一、对处罚不服的怎么做当事人对于交通行政处罚不服的，有两种方式可以提出异议：一种是行政复议、一种是行政诉讼。在复议或者诉讼期间不停止处罚的执行。当事人对行政机关所作出的行政决定不服的，可以向有复议权的行政机关申请复议。具体复议的机关是：1、对县级以上地方人民政府交通主管部门依法设立的交通管理排除机构依据法律法规规定，以自己的名义作出的具体行政行为不服的，当事人可以向设立该排除机构的交通主管部门的本级地方人民政府申请行政复议。2、对县级以上地方人民政府交通主管部门依法设立的交通管理机构，依照法律、法规授权，以自己的名义作出的具体行政行为不服的，向设立该管理机构的交通主管部门申请行

2023-04-05

63人看过
行政复议机关
行政诉讼被告是行政复议机关还是原机关

行政诉讼的被告是行政机关。根据规定，公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，作出行政行为的行政机关是被告。经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告；复议机关改变原行政行为的，复议机关是被告。复议机关在法定期限内未作出复议决定，公民、法人或者其他组织起诉原行政行为的，作出原行政行为的行政机关是被告；起诉复议机关不作为的，复议机关是被告。一、行政不作为的含义首先，行政不作为违法必须以行政主体具有法定义务为前提。这种法定义务是法律上的行政作为义务，不是其他义务。行政作为的义务来源于法律的明确规定，根据中国的行政组织法，各行政机关都有法定职责，同时，也有要求行政机关的履行法定职责时遵守法定程序的义务。在实体上的行政义务，主要是要求行政机关对行政相对人应尽到保护的职责；在程序上的义务，由于中国行政程序法典尚未出台，行政程序的法定义务主要散见于各

2023-03-11

268人看过
税务管理
税收行政复议不满的多少天去诉讼

税收行政复议不满的15天去诉讼。行政诉讼时效一般为六个月，自知道或者应当知道作出行政行为之日起算；关于不知道具体行政行为内容的，不动产行政案件诉讼时效为二十年，自行政行为作出之日起算，其他案件为五年，自行政行为作出之日起算。税收行政复议诉讼特点是什么税务行政复议的特点主要有：（1）以税务争议为处理对象，没有税务争议，就无需复议。（2）以税务争议当事人不服税务机关作出的具体行政行为为前提。首先，税务机关已经作出了具体行政行为，否则不存在争议对象，当事人也就不能提起复议。其次，当事人不眼，否则即使存在税务机关具体行政行为违法或不当，复议也不自动发生。再次，进行复议的行政行为应是具体的而不是抽象的。最后，税务机关作出的具体行政行为必须与当事人有直接利害关系。（3）复议依申请而进行，只能由税务管理相对人提起，不能由原处理机关或上级税务机关提出。（4）复议审理由原作出具体行政行为的上一级税务机关进行

2023-08-08

409人看过
保全
申请税务行政诉讼复议时效是什么

行政复议的含义行政复议是指公民、法人或者其他组织不服行政主体作出的具体行政行为，认为行政主体的具体行政行为侵犯了其合法权益，依法向法定的行政复议机关提出复议申请，行政复议机关依法对该具体行政行为进行合法性、适当性审查，并作出行政复议决定的行政行为。申请税务行政诉讼复议时效(一)复议申请人对国家税务机关作出的不予受理其复议申请的裁决不服，可自收到不予受理裁决书之日起十五日内，就复议机关不予受理的裁决本身向人民法院起诉。(二)复议申请人对复议决定不服的，可以自接到复议决定书之日起十五日内向人民法院起诉。(三)纳税人和其他税务当事人对税务机关作出的税收保全措施、强制执行措施及行政处罚行为不服，可以在接到处罚通知书之日起或者国家税务机关采取税收保全措施、强制执行措施之日起三个月内向人民法院起诉。申请复议的时间(1)同纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关

2023-05-04

121人看过

保全
税收纠纷必须先行政复议再行政诉讼税收的规定有什么？

《税收征管法》第五十六条区分两种情况对行政复议作了具体规定。一种情况是当事人同税务机关在纳税上发生争议时，规定必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，才可以向法院起诉。另一种情况是当事人对税务机关的处罚、强制执行措施或税收保全措施不服时，既可以选择行政复议，也可以选择行政诉讼。两种情况应当区别对待，税务机关要求你补缴应纳税款，属于第一种情况中所说的“纳税”范围，所以必须先申请行政复议，若不服，再向人民法院提起诉讼。一、税收强制执行措施有什么？所谓税收强制执行措施，是指税务机关在采取一般税收管理措施无效的情况下，为了维护税法的严肃性和国家征税的权利所采取的税收强制手段。这不仅是税收的的无偿性和固定性的内在要求，也是税收强制性的具体表现。当今各国都在税收法律或行政法规中赋予了税务机关必要的税收强制执行权，以确保国家征税的有效行使。中国《税收征管法》第40条赋予了税务机关必要的强制执行权。根据

2023-06-22

482人看过
行政复议前置
行政复议到底是行政复议前置还是行政复议后置

行政复议前置是指当事人对法律、法规规定的特定行政行为不服，在寻求法律救济渠道时，必须先选择向行政复议机关申请行政复议,而不能直接向人民法院提起行政诉讼;如果经过行政复议之后，当事人仍有不同意见,可以依法向人民法院提起行政诉讼。因此，在行政复议前置的情形下，当事人不经过申请行政复议的环节而直接提起行政诉讼，是不允许的。一、行政复议中前置的三种情形行政复议前置3种情形如下：1.对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议。2.公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其已经依法取得的土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的所有权或者使用权的，应当先申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。3.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生

2023-02-20

392人看过
行政强制措施
征迁补偿款行政诉讼是复议前置吗

一、征迁补偿款行政诉讼是复议前置吗对征收拆迁补偿不满意，提起行政诉讼的，并不是行政复议程序前置，当事人可直接向法院起诉。二、相关法律规定《国有土地上房屋征收与补偿条例》二十六条房屋征收部门与被征收人在征收补偿方案确定的签约期限内达不成补偿协议，或者被征收房屋所有权人不明确的，由房屋征收部门报请作出房屋征收决定的市、县级人民政府依照本条例的规定，按照征收补偿方案作出补偿决定，并在房屋征收范围内予以公告。补偿决定应当公平，包括本条例第二十五条第一款规定的有关补偿协议的事项。被征收人对补偿决定不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法提起行政诉讼。《中华人民共和国行政诉讼法》第十二条人民法院受理公民、法人或者其他组织提起的下列诉讼：(一)对行政拘留、暂扣或者吊销许可证和执照、责令停产停业、没收违法所得、没收非法财物、罚款、警告等行政处罚不服的;(二)对限制人身自由或者对财产的查封、扣押、冻结等行政

2023-05-18

115人看过
行政拘留
行政拘留不服申请复议还是诉讼好

建议先复议一下，直接诉讼个人认为成本比较大，而且在没有复议的情况下暂时没有必要。对行政拘留不服可以直接向法院提起行政诉讼，不一定要先经过复议的程序才可以起诉。一、交通事故对复核不服可以再次复核吗1、交通事故对复核不服不可以再次复核《道路交通事故处理程序规定》第五十五条上一级公安机关交通管理部门作出复核结论后，应当召集事故各方当事人，当场宣布复核结论。当事人没有到场的，应当采取其他法定形式将复核结论送达当事人。上一级公安机关交通管理部门复核以一次为限。2、对复核不服的，可以向法院提起行政诉讼《行政诉讼法》第四十四条规定，对属于人民法院受案范围的行政案件，公民、法人或者其他组织可以先向行政机关申请复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起诉讼；也可以直接向人民法院提起诉讼。法律、法规规定应当先向行政机关申请复议，对复议决定不服再向人民法院提起诉讼的，依照法律、法规的规定。第四十五条规定，公民、法

2023-06-23

270人看过

罚款
只针对罚款单税务行政复议是否可以

超时间不交税会产生滞纳金这一点大家都没有什么争议，关键就是有的时候税务局会在相应的时间之内除了加收滞纳金，还会对纳税义务人进行罚款的。那么当事人可能也会觉得罚款是自己完全不能够接受的，所以自身存在的一种想法也是只针对罚款单税务行政复议是否可以？只针对罚款单税务行政复议是否可以？可以的，根据《征管法》、《行政复议法》和《税务行政复议规则(试行)》的规定，税务行政复议的受案范围仅限于税务机关作出的税务具体行政行为。税务具体行政行为是指税务机关及其工作人员在税务行政管理活动中行使行政职权，针对特定的公民、法人或者其他组织，就特定的具体事项，作出的有关该公民、法人或者其他组织权利、义务的单方行为。主要包括：(一)税务机关作出的征税行为1、征收税款、加收滞纳金。2、扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为及代征。(二)税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保行为(三)税务机关作出

2023-04-11

215人看过
罚款
税务罚款可单独行政复议吗？

一、申请人对税务罚款可单独行政复议下列具体行政行为不服，可以提出行政复议申请1.税务机关做出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人做出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。2.行政许可、行政审批行为。3.发票管理行为，包括发售、收缴、代开发票等。4.税收保全措施、强制执行措施。5.税务机关做出的行政处罚行为：(1)罚款;(2)没收财物和违法所得;(3)停止出口退税权。6.税务机关不依法履行下列职责的行为：(1)颁发税务登记证;(2)开具、出具完税凭证、外出经营活动税收管理证明;(3)行政赔偿;(4)行政奖励;(5)其他不依法履行职责的行为。7.资格认定行为。8.不依法确认纳税担保行为。9.政府公开信息工作中的具体行政行

2023-04-17

183人看过