1。检查数据的完整性。建设单位、施工单位和其他与建设工程有关的单位提供的资料:(一)经批准的可行性研究报告、初步设计、投资预算和设备清单;(二)工程预算(投标)和结算书;(三)经同级财政批准的年度财务报表和竣工财务报表;(四)每年下达的固定资产投资计划和调整计划;(五)各类合同、协议;(六)已办理的单项工程竣工验收资料竣工验收;
(7)施工图、竣工图及设计变更、现场签证、施工记录;
(8)建设工程设备、材料的采购及进出资料;
(9)财务会计报表、会计账簿,会计凭证等会计资料;
(10)工程项目交接清单和财产清单交接清单;
(11)其他资料,如结清工程、遗留问题等,完成财务报表和说明书的完整性、真实性审计。(一)大中型建设项目财务报表如下:表一基本建设工程竣工决算审批表;表二大中型建设工程竣工概况;表三竣工财务报表;表五4、交付资产总表;表5、交付资产明细表。(2)小型基础设施项目的财务报表如下:表1,竣工决算;表2,交付使用的资产明细表。
3。建设投资支出的真实性与合规性审计。包括:建筑安装工程投资审计;设备投资审计;递延投资支出审计;其他投资支出审计;待核销基建支出审计;调出投资审计。
4。建设工程竣工结算的真实性与合规性审计。
包括:约定的合同价款及合同价款调整和索赔项目的内容是否规范;工程设计变更价款的调整项目是否约定;施工现场费用控制是否真实合规;工程进度款的结算和支付是否规范是否真实合规;工程造价咨询机构出具的工程结算文件是否真实合规。概算执行审计。
包括:实际完成投资总额的实际合规审计,预计总投资、实际投资额与实际完成投资额的比较,超支或节余原因分析。
6。审核交付使用资产的真实性和完整性。
包括:是否符合交付使用条件;移交手续是否完备;移交使用的资产是否真实、完整。
7。盈余公积和基本建设收入审计。
包括:盈余资金管理是否规范,是否有小金库;库存物资管理是否规范,数量和质量是否存在问题,库存物资价格是否真实;往来账是否,债权债务是否清晰,是否存在转移挪用问题,债权债务是否及时清理;基本建设收入是否及时清理,来源是否核实,收入分配是否存在问题。
8。
包括:未完工程的真实性和预留投资额的真实性。
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