目前,有些企业缺乏税收筹划观念,往往导致企业最后多缴纳所得税。
北京某事业单位定于2008年年底前与其所办的下属企业脱钩。其中,该事业单位有一下属企业为工程公司,经询问负责该工程公司征管的税务所后得知,脱钩之前,需要对这一工程公司进行税务清算审计。
在清算审计中发现,该工程公司在2008年度有很多正在施工的工程,由于无法准确确定其成本与收入,清算工作不得不延迟到2009年2月底。
根据相关规定,税务清算审计需要完成被审计对象最近连续3年的审计,而该工程公司会计报表显示:2007年度和2008年度该公司分别实现利润总额20万元和135万元,2009年1月至2月公司亏损70万元。经审查后得知,该公司曾于2008年12月回收工程款260万元,但其中有97万元被归为2008年收入,导致2009年该公司出现亏损。
经询问得知,出现上述问题主要是因为该公司领导为了能够兑现任期奖金,急于收回工程款和该公司聘请的会计公司只代理记账、不参与公司管理造成的。根据审查,最终确定该公司不存在纳税调整事项,会计利润就是应纳税所得额。
如果根据该公司会计报表显示的利润总额,该公司近3年应缴纳的企业所得税原应分别为:2007年为6.6万元(20×33%),2008年为33.75万元(135×25%),2009年不纳税,共缴纳40.35万元。但由于该公司在2008年底提前收回97万元工程款,使得其2008年度的应纳税所得额人为增加了97万元,则需要多缴纳企业所得税24.25万元(97×25%)。对2009年1月至2月公司亏损的70万元,无法使用以前年度利润弥补。
上述处理,是根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定的“企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过5年”的表述,《企业所得税法实施条例》第十条规定的“企业所得税法第五条所称亏损,是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额”,以及《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条规定的“企业依法清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度”的表述进行的。
其实,如果该公司能够根据实际发生的成本费用延迟回收工程款的时间,保持收入与成本费用的合理配比,是可以少缴企业所得税的。
即该公司可以按照“2007年为6.6万元(20×33%),2008年企业所得税为9.5万元[(135-97)×25%],2009年为6.75万元[(97-70)×25%],共缴纳22.85万元(6.6+9.5+6.75)”的方法处理,这样一来,公司可少缴纳企业所得税17.5万元(40.35-22.85)。
-
企业所得税有哪些节税技巧
483人看过
-
企业投资中的节税技巧有哪些
138人看过
-
企业催收欠款有哪些技巧
168人看过
-
企业催收欠款有哪些技巧
386人看过
-
企业追款的技巧和细节有哪些
121人看过
-
企业催收欠款的技巧有哪些
76人看过
税收筹划是指在税法规定许可的范围内,通过筹划企业生产经营、投资、理财等活动,尽可能地节约税款,以获得最大的税收利益。 税收筹划基础是企业的管理决策层和相关人员对税收筹划的认识程度,企业的会计核算和财务管理水平,企业涉税诚信等方面的基础条件。... 更多>
-
企业催收欠款的技巧有哪些北京在线咨询 2023-02-13不管是个人债务还是企业公司债务,在欠款发生后,作为债权方的个人或企业,都要及时进行催收。催收欠款要讲究技巧,就企业欠款来讲,企业催收欠款的技巧有哪些呢?为了能更好地实现债权,收回欠款,企业在欠款纠纷中应注意什么问题?对于这些问题的具体内容,本文将一一为您展开介绍。
-
节税筹划有哪些技巧吗浙江在线咨询 2022-09-05节税筹划又称税收筹划,是企业在法律规定许可的范围内,通过对投资、经营、理财活动的事先筹划和安排,尽可能地取得减轻税负带来的税收利益的管理活动。节税筹划通常随同企业的生产经营管理活动一同进行,甚至要早于生产经营活动。根据政府的税收政策导向,采用税法赋予的或选择机会,通过对企业经营,投资理财活动的事先安排,尽可能地降低税负。节税筹划首先要考虑合法性,需要在涉税法律法规的条件下进行税务筹划和安排,具有很
-
企业讨债技巧有哪些黑龙江在线咨询 2021-11-03企业讨债技巧包括发律师函、召集债务人会议、签订还款协议或诉讼;设定抵押权,在债务人无法还款时出售财产进行清偿;向债务人发送催款函或通过电话等简单方式催收。
-
节税筹划的具体技巧有哪些?湖北在线咨询 2022-08-28节税筹划又称税收筹划,是企业在法律规定许可的范围内,通过对投资、经营、理财活动的事先筹划和安排,尽可能地取得减轻税负带来的税收利益的管理活动。节税筹划通常随同企业的生产经营管理活动一同进行,甚至要早于生产经营活动。根据政府的税收政策导向,采用税法赋予的或选择机会,通过对企业经营,投资理财活动的事先安排,尽可能地降低税负。节税筹划首先要考虑合法性,需要在涉税法律法规的条件下进行税务筹划和安排,具有很
-
建筑工程合同管理技巧和技巧有哪些安徽在线咨询 2022-02-12【摘要】对于建筑工程来说,合同明确了建筑工程双方必须要完成的义务以及各自所拥有的权利,是建筑工程得以顺利实施的标准。现在建筑市场的不断改革,所有的业务都必须依靠合同来保证运行效率,所以本文从建筑工程的合同管理出发,探讨合同管理对于建筑工程的重要性,为了避免不良事件产生提出一些相关的风险防范管理,希望能为建筑市场的完善尽自己的一份力。htm【关键词】建筑工程;合同管理;管理技巧;建筑市场0引言建筑工