增值税转型后后企业投资负担变化分析-法师兄

增值税转型后后企业投资负担变化分析

来源：互联网时间： 2023-06-07 10:57:10 78 人看过

根据现行增值税试点实行新增增值水增量抵扣的原则，即新增增值税税额按照本年度年实现应缴增值税超过上年度应缴增值税部分计算

假设企业进行1170万（1000万为不含税价，170万为机器设备进项税金）的机器设备投资项目，企业当年新增增值税大于170万，当年发生不含税销售额2170万元，其他进项税金为0.假设折旧为5年，进项税金170万同折旧摊入产品成本，考虑现值对当期现金流的影响，在不考虑复利的影响下仍假设为现值170万。

在政策调整前，由于增值税涉及到重复征税，企业应该交纳的增值税为：应交增值税=销项税金-进项税金=2170*17%-0=368.9万

政策调整后，进项税金可以抵扣销项，不计入折旧部分，当期不含税销售额为2000万

应交增值税=销项税金-进项税金=2000*17%-170=170万

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

增值税
增值税转型助企业渡危机数万山东企业“减负”96.1亿

作为国家单项税制改革中减税力度最大的举措，增值税转型已实施快一年了，这一新政给正在迎战危机的鲁企带来重大利好。今年1-10月份（税款所属期），全省（不含青岛）共抵扣固定资产进项税额96.1亿元，折合固定资产投资额661.4亿元，抵扣企业累计9.1万户（次）。莱钢集团财务处处长裴建光告诉记者，当下增值税转型这一减税新政犹如一场贵如油的春雨，相当于给企业送来了真金白银。省国税局相关负责人表示，增值税转型政策在减轻企业负担、引导企业扩大投资、促进我省经济逐步回暖等方面发挥着积极作用。

2023-06-07

361人看过
企业所得税
增值税转企业所得税型的纳税筹划

继2004年东北地区老企业抵扣新购入设备所含的增值税，同时，取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策，将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3%，将矿产品增值税税率恢复到17%。增值税是我国的主体税种，其纳税人可分为一般纳税人和小规模纳税人。小规模纳税人采用征收率企业在2008年剩下的这一个多月应尽可能减少销售量，或者通过合理合法的方式将纳税义务推迟到2009年实现，以充分享受税率变化的优惠。《细则》中就销售货物或者应税劳务的纳税义务的发生时间，按销售结算方式的不同分为：1.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。2.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。3.采取赊销和分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天。4.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。5

2023-05-08

387人看过
增值税
企业增值税行业预警税负率

企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利*17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算如下：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注1：对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“口抵减内销产品应纳税额”。注2：通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数补充知识：“出口抵减内销产品应纳税额”是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项

2023-05-05

242人看过
增值税
营改增后增值税税率有哪些新的变化呢？

财政部、国家税务总局日前下发《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称营改增)试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。该通知一并印发《营业税改征增值税试点实施办法》、《营业税改征增值税试点有关事项的规定》、《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》和《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》。根据上述规定，营改增后增值税税率又有哪些新的变化呢？

2023-06-07

263人看过

增值税
增值税转型改革影响了哪些企业

增值税转型改革已进入倒计时。最近，求实税务师事务所对增值税转型改革相关政策变化进行了梳理，建议企业关注以下七方面变化，用足用活税收政策。1.东北三省、中部六省、内蒙古和汶川试点地区的企业新购进设备所含进项税额不再采用退税办法，未抵扣完的进项税额可以结转下期继续抵扣，而且抵扣设备进项税额时不再受其是否有应缴增值税增量的限制。企业应准确核算未抵扣完的进项税额和新购进设备所含的进项税额，并按规定结转下期抵扣。2.与企业技术更新无关，且容易混为个人消费的应征消费税的小汽车、摩托车和游艇，以及房屋、建筑物等不动产仍然不允许抵扣。企业在新购置货车等运输工具和结转不动产在建工程领用材料时，要关注政策变化，正确核算小汽车和运输工具、生产耗用材料和建筑领用材料的进项税额，特别是大型锅炉、大型容器等特种设备，其附属部分也属于设备的一部分，要注意不同核算形式对进项税额抵扣的影响。3.进口设备的增值税免税政策和外

2023-05-05

82人看过
股票
长城消费增值股票型基金投资价值分析报告

主要内容：**基金资产管理迈向成熟轨道：**基金成立以来投资业绩良好，目前已经步入稳步发展的轨道。经过7年多的发展，**基金逐步形成一套有效的管理体系和独特的竞争优势，其资产管理规模和投研能力近年来发展势头良好。投研能力稳定可靠：**基金管理公司股票基金的投资管理从成立以来一直体现为稳步发展的风格，较好地契合了资产管理机构对客户资产保值增值的使命。该公司成立以来历经不同的市场环境，在不同的时间段中均保持了稳健投资的特色，表明其在市场风险管理方面卓有成效。长城消费增值将消费作为主要投资导向：基于中国经济发展的大背景，该基金以消费为导向的投资风格有望分享中国经济发展所带来的长期收益，属于长期的战略性品种;从我国经济发展的现状看，制造业作为主要引擎仍将是今后较长时期内经济发展的主要特征，而消费产业在我国更多的侧重于新兴行业范畴，因而也更多的表现为成长型风格。基金近期仓位设置契合市场状况：基金管理

2023-06-12

80人看过
基金投资
兴业可转债混合型基金投资价值分析报告

天相投资顾问有限公司金融创新部一、可转换债券特点及发展前景1、可转换债券具有公司债券和股票的双重特点，可以在较低的风险水平下获取较高的收益。可转换公司债券是指发行人依照法定程序发行、在一定期间内依据约定的条件可以转换成股票的公司债券。作为一种附有转股权的特殊债券，可转换债券具有公司债券和股票的双重特点。在转换之前，是一种公司债券，具备债券的特征，有规定的利率和期限，体现的是债权债务关系;转换成股票以后，持有人由债权人变成公司股东。可转换债券所具有的特殊性质决定投资可转换债券可以在较低的风险水平下获取较高的收益。可转换债券的价值由两部分组成：获取债券本息收益的纯债券价值和可以转为股票的期权价值。如果标的股票价格下跌，投资者可以持有债券获得债券票面利息和本金，以纯债券价值作为保底收益。当标的股票的价格上涨时，转债的期权价值增加，体现为转债的价格与股票同步上涨，投资者可以获得较高的资本利得。当然

2023-06-12

59人看过
法律综合知识
增值税税负后怎么处理

一、增值税税负后怎么处理增值税负担，即是指中国境内涉及到销售商品或提供各类劳务活动（如加工、修理及配制等劳务）、出售服务、无形资产及不动产物权以及进行商品引进的各企业与自然人，都必须遵循按项目类别区分的原则，并依据相应的税率标准，履行其应尽的增值税纳税义务。《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。第三条纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。二、增值税税率分别是17％什么意思增值税的1．17是指不含税金额＊1．17＝含税金额。17％是指生产经营活动中，当事人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除另有约定外，应当缴纳17％的增值税。《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条

2024-08-02

164人看过

增值税
从增值税开始减轻企业税负

据媒体报道，李总理在近日主持召开座谈会上强调，应从增值税开始减轻企业税负，应合理加大减税力度，帮助企业渡难关、调结构、增后劲。目前，我国对企业的减税还有较大空间，以减税为手段促进经济增长的余地非常大。李总理强调合理加大减税力度，就是向市场释放了用减税来稳增长的重要宏观调控政策走向。有效减轻企业负担，首先应考虑减增值税。目前增值税是我国第一大税种，占到税收收入的30%左右(不含进口环节增值税)。我们知道任何税收的最终负担者取决于消费弹性。如果物品有消费弹性，增值税税负最终由生产者承担；如果一个物品没有消费弹性，税负就会转嫁给消费者。目前我国商品销售市场上，由于消费弹性较大，总体上呈现供大于求，因此增值税税负的负担者是企业。同时，增值税也是由企业申报缴纳，不管税负最终谁负担，首先要企业用现金缴纳，税收占用企业现金流，给企业增加财务费用等；所以，要实现对企业的减税，必须将减增值税放在第一位。减增

2023-06-09

103人看过
增值税
企业改制重组土地增值税的一些变化

近期，财政部、国家税务总局出台了《关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知》(财税﹝2015﹞5号)，主要对原有企业改制重组土地增值税优惠政策进行规范与整合。其实质是发布企业改制重组土地增值税优惠政策，即3年内(2015年1月1日至2018年12月31日)暂不征收土地增值税。财税﹝2015﹞5号规范了企业兼并相关土地增值税政策表述并将企业兼并纳入企业合并范畴，延续了企业以房地产作价投资、企业兼并相关土地增值税优惠政策,增加了享受土地增值税优惠的企业改制重组形式，将企业公司制改造、企业分立两种形式纳入优惠范围,明确了房地产开发企业不适用企业改制重组土地增值税政策。四大变更整体改建，非公司制企业整体改建，将国有土地、房屋权属转移、变更到改建后的企业暂不征土地增值税。财税﹝2015﹞5号规定，按照《中华人民共和国公司法》的规定，非公司制企业整体改建为有限责任公司或者股份有限公司，有限责任公司(股

2023-05-04

109人看过
企业所得税
外商投资企业所得税分析

一、所得税两免三减半问题《外商投资企业和外国企业所得税法》第八条之规定：对生产性外商投资企业，经营期在十年以上的，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，但是属于石油、天然气、稀有金属、贵重金属等资源开采项目的，由国务院另行规定。外商投资企业实际经营期不满十年的，应当补缴已免征、减征的企业所得税税款。虽然已经有新的企业所得税法的出台，但是由于新所得税法对外商投资企业和内资企业一视同仁的思路导致对外商投资企业没有任何的特殊规定，但是在以往的实践中所累积的很多问题并不能随着新所得税法的出台而得到一刀切的解决。《关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知》第三条之规定：外商投资企业按照《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定享受定期减免税优惠，2008年后，企业生产经营业务性质或经营期发生变化，导致其不符合《中华

2023-06-06

203人看过
企业所得税
股权转让后增值部分需要缴纳企业所得税吗?

一、股权转让后增值部分需要缴纳企业所得税按我国现行税法规定，企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或是清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。被投资企业对投资方的分配支付额，如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本;超过投资成本的部分视为投资方企业的股权转让所得，应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。股权转让收益或损失=股权转让价-股权成本价。股权转让价是指股权转让人就转让的股权所收取的包括现金、非货币资产或者权益等形式的金额;如被持股企业有未分配利润或税后提存的各基金等股东留存收益的，股权转让人随转让股权一并转让该股东留存收益权的金额(以不超过持股企业账面分属为股权转让人的实有金额为限)，属于该股权转让人的投资收益额，不计为股权转让价。股权

2023-06-01

169人看过

纳税人
企业税收负担率怎么测算分析

税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例。那么一般纳税人的税负率怎么算?1、企业税收负担率的测算分析企业税负率=本期累计应纳税额÷本期累计应税销售额×100%税负率差异幅度=[企业税负率-本地区同行业平均税负率(或上年同期税负率)]÷本地区同行业平均税负率(或上年同期税负率)×100%如果税负率差异幅度低于-30%，则该企业申报异常。2、企业销售额变动率的测算分析当月应税销售额变动率=(当月应税销售额-上月应税销售额)÷上月应税销售额×100%累计应税销售额变动率=(本期累计应税销售额-上年同期应税销售额)÷上年同期应税销售额×100%如果累计应税销售额变动率或当月应税销售额变动率超过50%或低于-50%，应将应税销售额和应纳税额进行

2023-05-05

389人看过
增值税
企业在增值税转型过程应采取的对策

增值税转型是国家实施减税政策的重要举措之一，企业应抓住这次历史性机遇，充分享受增值税转型带来的税收优惠。笔者认为，在这次增值税转型过程中，企业应采取以下对策：1、采购固定资产应尽量获取增值税专用发票增值税转型会对企业投资产生正效应，使企业存在扩大投资和设备投资的政策激励，从而对企业收益产生影响。但需要注意的是，对除房屋、建筑物、土地等不动产以外的购进固定资产(包括接受捐赠和实物投资)、用于自制固定资产(含改扩建、安装)的购进货物或增值税应税劳务，应取得增值税专用发票，这样才能享受增值税进项税抵扣的政策。如果购进时不能分清固定资产用途的，也要取得增值税专用发票，待明确购进固定资产的用途后，再最终决定是否能够进行增值税进项税额的抵扣。2、采购固定资产必须选择供货商的纳税人身份一般纳税人企业在采购固定资产时，必须在不同纳税人身份的供货商之间做出抉择。供货商有两种纳税人身份，即一般纳税人或者小规模

2023-05-05

240人看过