福利费不可以抵扣进项税。为单位职工福利所支付的餐饮费、旅游费等所开具的增值税专用发票,不可以作进项抵扣,企业应在认证的当月转入“增值税——应交增值税——进项税转出。”
一、运输公司进项发票主要包括哪些
运输公司进项发票主要包括加油费,通行费,维修费,购进车辆的进项税额等内容。
增值税中列计进项税额的发票叫做进项发票。
纳税人购进货物或者接受应税劳务,所支付或者负担的增值税额为进项税额。
进项税额抵扣途径有:
1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;
2、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额;
3、购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额‘
4、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。
增值税进项发票的认证在税务机关的认证系统进行。纳税人在取得增值税进项发票以后,可以到税务机关大厅进行增值税发票的认证,认证的目的是确认增值税发票的真假,只有通过认证的发票才能抵扣。认证的过程很简单,只需要将发票准备好,拿到国税申报大厅,由税务工作人员将发票信息扫入系统,由系统自动进行比对,就可以确认发票的真假。 对于开展了网上认证的地区,纳税人可以在自己单位将发票通过扫描仪扫入,将数据文件传给税务机关就可以完成认证。增值税发票认证的期限为从开票之日起180日内,认证发票可以在网上认证,也可以到税务局认证。当月认证的发票必须在当月抵扣。否则,不予抵扣。
二、一般纳税人可以销售自己使用过的固定资产
2009年1月1日,我国实行消费型增值税。增值税一般纳税人销售使用过的固定资产,应当根据不同情况分别按适用税率、征收率减按2%税率或放弃减税办法征收增值税。如果属于销售没有使用过的固定资产应视为销售货物按适用税率征收增值税。(一)按增值税适用税率的处理1.销售2008年12月31日之前购进的固定资产主要适用于东北地区、中部地区、汶川地震受灾严重地区等实行扩大增值税抵扣范围试点的地区。2.销售2009年1月1日以后购进的固定资产纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产(进项税已抵扣),按照适用税率征收增值税。3.销售营改增试点地区购进的固定资产营改增一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点实施之日(含)以后购进或自制的固定资产(进项税已抵扣),按照适用税率征收增值税。(二)按增值税征收率减2%征税的处理自2014年7月1日起,增值税一般纳税人销售使用过的固定资产(进项税未抵扣),可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税,同时不得开具增值税专用发票。1.销售2008年12月31日之前购进的固定资产根据170号文规定,转为消费型增值税之前购进或者自制的固定资产(进项税未抵扣),一律按照简易办法征收增值税。2014年7月1日后依3%征收率减按2%征收增值税。一是2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产,按照简易办法征收增值税。主要适用于除东北地区、中部地区、汶川地震受灾严重地区等实行扩大增值税抵扣范围试点的地区之外的所有地区。二是2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产,按照简易办法征收增值税。2.销售2009年1月1日之后购进的固定资产(1)2013年8月1日之前,纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,其进项税额不得从销项税额中抵扣。自2013年8月1日起,原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,其进项税额准予从销项税额中抵扣。(2)一般纳税人销售自己使用过的属于此条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按照简易办法征收增值税。主要是指:专门用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产不得抵扣进项税额。2014年7月1日后依3%征收率减按2%征收增值税。3.销售营改增试点地区购进的固定资产一般纳税人销售自己使用过的本地区试点实施之日以前购进或者自制的固定资产,按照简易办法征收增值税。2014年7月1日后依3%征收率减按2%征收增值税。(注:营改增试点时限:上海市2012年1月1日;北京市2012年9月1日;江苏省、安徽省2012年10月1日;福建省、广东省2012年11月1日;天津市、浙江省、湖北省2012年12月1日。)自2013年8月1日起,在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点。自2014年1月1日起,在全国范围内开展铁路运输和邮政业营改增试点。自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营改增试点。同时,根据财税36号文规定,试点一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产,按照现行旧货相关增值税政策执行。
三、铁路工程的工程改造税率是多少
1、装修工程,一般纳税人开增值税普通发票税率是11%;2、小规模纳税人开增值税普通发票税率是3%;3、税率是税务局依法认定的,与开普票还是开专票无关。4、小规模纳税人,开专票的税率也是3%
5、开具几个点的发票,包括增值税专用发票和增值税普通发票,要看纳税人的类型。如果是一般纳税人,采用一般计税方法的,提供装饰工程服务,按照11%税率计算应纳增值税额,可以抵扣进项税额。6、如果是小规模纳税人,或者选择适用简易计税方法的一般纳税人,提供装饰工程服务,按照3%征收率计算应纳增值税额,不能抵扣进项税额。其开具发票,包括增值税专用发票和增值税普通发票,必须按照其实际适用的税率(11%)或者征收率(3%)开具。
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纳税人是指对国家直接负有纳税义务的单位和个人。又称纳税义务人、课税主体。纳税人作为缴纳税款的主体,可以是法人,也可以是自然人。一个经济单位或个人是否成为纳税人,由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定的。 纳税人包括全民所有制企业。城乡各... 更多>
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已抵扣的进项税未做账可以做进项税抵扣吗北京在线咨询 2022-10-29月认证当月抵扣,否则,下月不能抵扣.由于你进项税额在账务上计入了成本费用.因此,不能在应交税金--应交增值税账上反映,但这不是主要的,主要的是你单位增值税纳税申报表上必须将已经认证的进项税额申报上,如不申报,下月是不能抵扣的.不知道该进项税额数额的大小,如金额较小,你可以不做账务调整.如金额较大你应该进行调整,由于你已经结账因此涉及损益的应通过以前年度损益调整进行核算.r借:应交税金--应交增值税
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不能抵扣进项税额的费用发票可以抵扣吗云南在线咨询 2022-10-30开支费用取不到发票,不可以在所得税前抵扣。r《企业所得税法》规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。该赔偿金的支出如果是与企业生产经营有关的,可以在企业所得税税前扣除。法院判决企业支付赔偿金,因为没有发生应税行为,所以无法开具发票,企业可凭法院的判决文书与收款方开具的收据作为扣除凭据。
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进项税和销项税为什么可以抵扣西藏在线咨询 2022-10-24借:在建工程23400贷:原材料20000应交税费—应交增值税(进项税额转出)3400领用原材料建造厂房等不动产,进项税额不得抵扣,要将其转出计税价格相当于售价,这种情况不属于视同销售,所以用成本,如果将材料当职工福利发给职工,那就是视同销售行为,按计税价格确定应付职工薪酬和收入,同时结转成本借:管理费用等28080贷:应付职工薪酬28080借:应付职工薪酬28080贷:其他业务收入24000应交