建设用地土地使用税是多少，怎么缴纳-法师兄

建设用地土地使用税是多少，怎么缴纳

来源：互联网时间： 2024-04-17 20:53:52 135 人看过

土地使用税按纳税人实际占用的土地面积，依照规定的税额计算征收。其计算公式为：

年应纳土地使用税税额＝实际占用的土地面积×单位适用税额

月应纳土地使用税税额＝年应纳土地使用税税额÷12

同一土地的土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积的比例，分别计算其应缴纳的城镇土地使用税。

城镇土地使用税的纳税期限和纳税地点

按照规定，土地使用税按年计算，分期缴纳。具体缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。各省、自治区、直辖市税务机关根据当地情况，一般确定按月、季或半年等期限缴纳城镇土地使用税。

土地使用税的纳税地点为土地所在地，由土地所在地税务机关征收。

企业使用的土地不属于同一省（自治区、直辖市）管辖范围的，应由纳税人分别向土地所在地税务机关缴纳土地使用税。

在同一省（自治区、直辖市）管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，如何确定纳税地点，由各省、自治区、直辖市税务局确定。

新征用的土地，依照下列规定缴纳土地使用税：

（1）征用的耕地，自批准征用之日起满一年开始缴纳土地使用税；

（2）征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。

怎么缴纳

纳税人申报缴纳房产税和城镇土地使用税时，需到房产坐落地、土地所在地辖区的地方税务机关办理。拥有多处房产、土地的纳税人应分别向房产坐落地、土地所在地辖区的地方税务机关办理纳税申报和税款缴纳。

《城镇土地使用税暂行条例全文》第八条

《城镇土地使用税暂行条例全文》第七条

《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第三条

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

土地使用税
土地使用税使用人缴纳还是所有人缴纳？

关于土地的税种缴纳，我国有着明确的规定，而在土地使用税中，往往又会出现两种主体，一个是土地的所有者，另一个则是土地的使用者，即土地所有者将土地出租给使用者，那么就会出现一个问题，即土地使用税使用人缴纳还是所有人缴费呢？土地使用税使用人缴纳还是所有人缴纳首先来了解一下土地使用税，土地使用税是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税。《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军

2023-06-29

181人看过
土地使用权
转让土地使用权缴纳税金要多少

转让土地使用权，税率为11%。纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。一、车辆租赁税率汽车租赁费税率属于有形动产租赁适用税率是17%，小规模纳税人的增值税征收率为3%。1、纳税人发生应税行为，税率为6%；2、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%；3、提供有形动产租赁服务，税率为17%。二、文化事业建设费税率文化事业建设费的税率为3%。应缴费额=计费销售额×3%。计费销售额为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减去支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。减除价款的，要取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证，否则，不得减除。三、营业税税率是多少各行业的营业

2023-02-15

204人看过
土地使用权
土地使用税缴纳攻略：招拍挂土地使用权

从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税。闲置土地缴纳土地使用税需不需要缴纳企业个人对于土地使用权的获得都是需要缴纳土地使用税的，但是并不是所有土地拥有人都会对土地进行使用，土地闲置的情况也是非常常见的，这涉及到的就是土地使用税的缴纳问题，部分人认为不适用的话是不用缴纳土地使用税的，也有人认为不管怎样都需要缴纳土地使用税。那闲置土地缴纳土地使用税到底需不需要缴纳呢？闲置土地缴纳土地使用税需不需要缴纳有部分企业缴纳的土地使用税与国土部门认定书上的面积不相符，经查证，一些“没有利用的荒地”在申报时被忽略了。财务人员认为，企业占地面积中含没有利用的荒地，荒地没有任何收益，所以就不需要缴纳土地使用税。根据新修改的《城镇土地使用税暂

2023-07-05

370人看过
土地使用税
宣城工业土地使用税一年缴纳多少？

无论是什么土地，除了一些面交税费的土地类型之外，都应该向该地区的税务局缴纳税费。那么关于宣城工业土地使用税应该缴纳多少?工业用地，一般是用作营业，属于商业用地，所以土地使用期限只有四十年，并且要缴纳税费，一年10到15元之间每平方米。一、宣城工业土地使用税工业用地的土地使用税如果算上土地购置价、开发土地发生的成本费用、契税、耕地占用税及印花税、办证费，再加核心空调、智能化楼宇设备、新建建筑物初次装修费、采暖锅炉等与房产不可分割的设备、给排水、采暖、消防设备价值的话，一般情况下一年的工业用地土地使用税可达到10到15元不等。以下为计算工业用地土地使用税的注意事项:土地使用税按土地面积缴纳，每季度缴纳一次。注意土地纳入房产原值计征房产税时有一特殊情况：除宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价这种情况外，宗地容积率高于0.5的，一律按照地价全额计入房

2023-05-22

229人看过

土地使用税
土地使用税在哪里缴纳

1、土地使用税按半年缴纳，在每年的4月、10月缴纳，也可以在4月份一次全部缴纳。2、土地使用税向地税申报，申报完成后，填写缴税单之后到单位开户所在的银行进行缴纳。3、申报方式按照主管税务局给你单位定的是网上申报还是上门申报。一、沈阳市土地使用税税率的规定依据《沈阳市城镇土地使用税征收管理实施办法》第六条土地使用税的计税单位为平方米。尾数在零点五平方米以上的(含本数)，按一平方米计税；尾数在零点五平方米以下的，不计税。第七条根据市政建设状况和经济繁荣程度，将土地划分为七个等级，各等级年纳税额如下：一等地区每平方米，商业、饮食业五元，工业和其他行业三元五角；二等地区每平方米，商业、饮食业四元五角、工业和其他行业三元；三等地区每平方米，商业、饮食业四元，工业和其他行业二元五角；四等地区每平方米，商业、饮食业三元五角，工业和其他行业二元；五等地区每平方米，商业、饮食业二元五角，工业和其他行业一元五

2023-02-20

369人看过
建设用地使用权
建设用地使用权是不是土地使用权

建设用地使用权是土地使用权，实际上也就是说在这个土地当中可以建造相关的房屋，是用来建设的，只不过说是属于土地使用权当中一种用途方面的具体化。建设用地使用权是土地使用权，土地权属制度，包括土地的所有权制度和土地的使用权制度。现行土地制度，是指涉及土地权属法律制度以及土地权属流通的法律制度，还包括土地利用管制的法律制度。这里所说土地权属不仅指土地的所有权制度，还包括土地的使用权制度；相应地，土地权属的流通制度也包括土地所有权和土地使用权的流通制度。除此之外，为了合理利用土地，国家还制定了土地利用管制的法律制度。现行的土地所有权制度与国家推行的社会制度即公有制是相适应的。土地所有制度也是公有制，“即全民所有制和劳动群众集体所有制”。一、与土地权属有关的问题1、土地所有权的公与私问题一个国有或集体企业的老板，无需为企业的亏损或破产承担任何实际意义上的责任。这是在同等条件下公有制企业无法与私营企业竞

2023-04-06

348人看过
土地使用税
哪些土地可以不缴纳土地使用税

一、对于公园、名胜、寺庙及文教、卫生、社会福利等单位使用的土地，城镇、街道、公共设施用地、铁路、机场、港区、车站、管理交通运输用地及水利工程，农、林、牧、渔、果生产基地用地，以及个人非营业建房用地等，均免征土地使用税。发给为了鼓励利用荒地、滩涂等土地，对经过批准整治的土地和改造的荒废土地，给予10年期限的免税。二、按照税法规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括：（一）按照《土地使用税暂行条例》和（88）国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。（二）企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地，免征

2023-04-04

457人看过
土地使用税
城镇土地使用税的纳税义务人应缴多少税

一、城镇土地使用税的纳税义务人是谁1、城镇土地使用税城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种资源税。2、纳税义务人(1)拥有土地使用权的单位和个人是纳税人。(2)拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税人。(3)土地使用权未确定的或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人；(4)土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税例如：几个单位共有一块土地使用权，一方占60%，另两方各占20%，如果算出的税额为100万，则分别按60、20、20的数额负担土地使用税。3、征税范围城市、县城、建制镇和工矿区的国家所有、集体所有的土地。从2007年7月1日起，外商投资企业、外国企业和在华机构的用地也要征收城镇土地使用税。4、城镇土地使用税的特点(1)对占用土地的行为征税(2)

2023-04-01

357人看过

土地使用税
征用临时用地是否缴纳城市土地使用税

我公司是中国铁建总公司的子公司，主要从事公路和铁路建设。在公路建设过程中，我公司是否在公路建设地征用临时用地，修建工程搅拌站等临时设施，缴纳城市土地使用税？财政部、国家税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定；《车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定》；)根据财政部财税[1986]8号《关于对基础设施建设工地临时用房是否征收房产税的通知》第二十一条规定，所有为工地基础设施建设工地服务的棚、料棚、休息棚、办公室、食堂、茶馆、车库等临时用房基础设施建设用地，无论是施工企业自建还是基础设施建设单位出资建设，在建设期内都应交由施工企业使用，免征房产税。但基本建设工程竣工后，施工企业向基本建设单位返还或者转让临时房屋的，从基本建设单位接管后的次月起，按规定征收住房税。根据《城市土地使用税暂行条例》第六条规定，下列土地免征土地使用税：（一）国家机关、人民团体和军队自用土地；（二）国家财政部门出资

2023-05-08

114人看过
法律综合知识
土地使用税缴多了怎么办？

土地使用税是我国的一项税种，也是生活中很容易遇到的税种，无论是商业用地还是工业用地都需要向国家缴纳土地使用税，而随着农业税的取消，土地使用税的缴纳面也变得小很多，但是土地使用税仍然是很重要的税种，因为土地使用权属于国家，只有取得土地使用权才能使用土地，今天我们就一起看看土地使用税缴多了怎么办的问题。一、土地使用税缴多了怎么办（一）按照《土地使用税暂行条例》和（88）国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。（二）企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地，免征土地使用税。（三）按照规定，对于企业征用耕地，凡是已

2024-01-30

455人看过
土地使用税
土地使用税的征收对象是什么，如何避免缴纳土地使用税

土地使用税的征收对象是什么，如何不缴纳土地使用税。土地使用税只在县级以上城市征收，城市地区不征收。城市土地使用税的征收范围为市、县、镇、工矿区等，其中，市是指经国务院批准设立的城市，包括市区和郊区；县是指县人民政府所在地的镇；设立的镇是指省、自治区、直辖市人民政府批准设立的镇；工矿区是指工商业比较发达的大中型工矿企业所在地，人口相对集中，符合国务院规定的建镇标准，尚未建镇的。工矿区由省、自治区、直辖市人民政府批准。市、县、镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府确定。土地使用税采取一系列不同的税种，大、中、小市县每平方米土地的年税种也不同。为防止长期不使用、限制多占土地而征用土地，可在规定税额的2-5倍范围内加税。下列土地免征土地使用税：（一）国家机关、人民团体和军队自用的土地；（二）国家财政部门出资的事业单位自用的土地；（三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用地；（四）市政街道

2023-05-08

442人看过
土地使用税
建设期土地使用税怎样列支？

在建设期土地使用税计入在建工程，完工时一并转固。自行建造的固定资产：由建造该资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。包括工程物资成本、人工成本、缴纳的相关税费、应予以资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。所以筹建期间的固定资产应记入在建工程。等完成后发生的土地使用税记入管理费用。土地使用税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税。一、土地使用税的征收标准是怎样的？城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：1、大城市1.5元至30元；2、中等城市1.2元至24元；3、小城市0.9元至18元；4、县城、建制镇、工矿区0.6元至12元

2023-06-22

67人看过

土地使用税
在什么情况下土地使用者应该缴纳土地使用税

《土地使用税解释及暂行规定》第三条规定，土地使用税由有土地使用权的单位或者个人缴纳。有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由受托人或者实际使用人缴纳；土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳。第四条纳税人的确定，由有土地使用权的单位或者个人缴纳土地使用税。有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由受托人或者实际使用人缴纳；土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳；土地使用权共有的，由全体缴纳当事人。国税地[1989]140号文第一条：关于免税单位与纳税单位之间无偿使用土地应否征税的问题，免税单位对纳税单位（如公安、海关等铁路用地单位）无偿使用土地免征土地使用税，（民用航空等单位）；纳税人免费使用免税单位土地的，纳税人应当按照规定缴纳土地使用税。提示：纳税人不在土地所在地，土地使用权未确定或者权属纠纷未解决，纳税人无偿使用免税单位土地的，土地使用者应当缴纳土地使用税

2023-05-08

171人看过
法律综合知识
土地使用税租赁方缴纳税费？

一、土地使用税租赁方缴纳税费？土地使用税租赁方缴纳税费，以实际使用人为纳税人，也就是承租人为纳税人。纳税人使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的，由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税。1、拥有土地使用权的单位和个人是纳税人。2、拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税人。3、土地使用权未确定的或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人；4、土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税二、哪些土地免征土地使用税？城镇土地使用税城市、县城、建制镇和工矿区。不包括农村集体所有的土地。下列土地由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免土地使用税1、个人所有的居住房屋及院落用地2、免税单位职工家属的宿舍用地3、民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地4、集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地5、房地产开发公

2024-01-23

203人看过