论股权个别转让政策-法师兄

论股权个别转让政策

来源：互联网时间： 2023-05-07 18:03:53 222 人看过

近日，国家税务总局下发了《国家税务总局关于对个人股权转让过程中取得的违约金所得征收个人所得税问题的批复》（国税函[2006]866号）。国家税务总局明确，个人所得税由转让人自行向主管税务机关申报缴纳。根据《中华人民共和国个人所得税法》的有关规定，股权转让成功后，转让人因受让人未在规定期限内支付价款而取得的违约金所得，属于财产转让所得。转让人取得的违约金计入财产转让所得，并按“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。随着鼓励非公有制经济发展的政策深入人心，民营投资企业蓬勃发展，个人股权投资、转让、回收等经济行为异常活跃。根据个人所得税法规定，个人股权属于个人财产，财产转让所得应当缴纳个人所得税。但在复杂的经济活动中，如何界定个人股权转让是否真正实现，是一个难题

国家税务总局日前下发了《关于纳税人收回转让股权征收个人所得税问题的批复》（国税函[2005]130号），其中规定，转让人取得的股权转让所得，履行股权转让合同、股权变更登记、实现收益的，依法缴纳个人所得税。本规定不涉及个人在上海证券交易所和深圳证券交易所购买股权的问题，只涉及场外交易。国家税务总局不处理场内个人股权交易是否需要缴纳个人所得税

此外，个人转让股权后，按规定缴纳个人所得税，因故收回股权。原个人缴纳的个人所得税能否退还？近日，国家税务总局明确规定，根据《个人所得税法》和《税收征管法》的有关规定，股权转让合同履行完毕，股权变更登记，收入实现的，转让人取得的股权转让所得，应当依法缴纳个人所得税。转让后，双方签订协议，终止原股权转让合同并返还股权，属于另一次股权转让，以前一次转让收取的个人所得税不予返还。但未履行股权转让合同的，因执行仲裁委员会关于解除股权转让合同的裁定及补充协议而解除股权转让关系的，股权收益不存在，根据《个人所得税法》和《征管法》的有关规定以及行政行为合理性原则，停止执行原股权转让合同，按原价收回转让股权，纳税人不应缴纳个人所得税

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多仲裁委员会相关文章

个人所得税
股权转让个人所得税政策7点需要注意

股权转让界定更加广泛随着股权交易形式的日益多样，出现了很多诸如公司回购股权、股权被司法或行政机关强制过户、以股权对外投资或进行其他非货币性交易、以股权抵偿债务的部分新的股权交易行为，这些行为是否属于股权转让呢?由于没有一个明确的规定，必然导致各地执行不一，税企争议加大。为此，《办法》详细列举了七大需要缴纳个税的股权转让情形：(一)出售股权;(二)公司回购股权;(三)发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售;(四)股权被司法或行政机关强制过户;(五)以股权对外投资或进行其他非货币性交易;(六)以股权抵偿债务;(七)其他股权转移行为。值得说明的是，其他股权转移行为实际上是一个兜底条款，是对未来可能出现的新的股权转让方式的高度概括。对于本公告中没有列举的股权交易行为需要按照实质重于形式的原则加以判断，即凡股权已经发生实质上的转移，而且转让方也获取了相应

2023-05-05

484人看过
股份
股份转让与股权转让区别

股权转让是指公司股东依法将自己的股份让渡给他人，使他人成为公司股东的民事法律行为。股权转让是股东行使股权经常而普遍的方式，我国《公司法》规定股东有权通过法定方式转让其全部出资或者部分出资。股权转让包括有限责任公司的股权转让和股份有限公司的股权转让。股份转让是指股份有限公司股东将其股份转让给他人的行为。股份转让是股权转让的一种形式，所不同的是，股份转让针对的是股份有限公司的股权转让而言的。股份的自由转让是股份有限公司的固有特征。但股份的自由转让也并非绝对。一、股份转让应该如何办理根据我国公司法律、法规的规定，有限责任公司的股权转让一般要经过如下程序：1、公司受让股权召开公司股东会，研究收购股权的可行性，分析收购股权的目的是否符合公司的战略发展，并对收购方的经济实力经营能力进行分析，严格按照公司法的规定程序进行操作。2、聘请律师进行律师尽职调查。3、出让和受让双方进行实质性的协商和谈判。4、评

2023-02-19

486人看过
股权转让
股权转让税收优惠政策有哪些

股权转让税收优惠政策如下：一、营业税。《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税[2002]191号)规定，自2003年1月1日起，对以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。对股权转让不征收营业税。二、企业所得税。(一)一般政策规定根据新《企业所得税法》和《实施条例》规定：“转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。”因此企业转让股权取得的收入应作为企业的收入总额计算应纳税所得额。同时《企业所得税法》第十六条规定：“企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。”其中净值，是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。“(《企业所得税法实施条例》第七十四条)。(二)重组业务中股权转让的涉税处理政策依据：《财政部国家税务总局关于

2023-02-19

285人看过
股权转让
股权转让税收优惠政策有哪些？

（一）营业税《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税［2002］191号）规定，自2003年1月1日起，对以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。对股权转让不征收营业税。（二）企业所得税一般政策规定“转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。”因此企业转让股权取得的收入应作为企业的收入总额计算应纳税所得额。同时《企业所得税法》第十六条规定：“企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。”其中净值，是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。“（《企业所得税法实施条例》第七十四条）（三）个人所得税股权转让所得征收个人所得税的计税依据及适用税率个人股权转让所得，应按“财产转让所得”项目，按股权转让的收入额减除财产原值和合理费

2023-03-26

389人看过

股权转让
债权转让与股权转让区别

一、债权转让与股权转让区别1、转让的客体不同。资产转让的客体为资产，股权转让的客体为股份。2、来源不同。资产来源于三个方面，即股东（出资人）对于公司投入的资本金、公司在生产经营过程中积累的和通过举债所获得的资金来源。股权则不同，它只存在于公司中，不是公司制企业就不存在股份。3、交易的主体不同。资产的所有者是公司，股权的所有者是股东。公司有权转让属于自己的资产，而不能转让属于公司股东的股权，否则就是侵犯了股东权利的行为。相应地，公司股东只能转让自己拥有的对公司的股份，不能转让公司的资产，否则就是股东对公司权利的侵犯。4、是否需要缴纳营业税不同。一旦转让活动就被认为是资产转让，就应缴纳营业税，而如果被认定为股权转让，则不需缴纳营业税。5、获得的权利不同。资产收购获得是对企业全部资产的实质性经营权，而股权收购购买的是对被收购企业资产的拥有或控制权，收购企业不直接参与被收购企业的生产经营活动，对其

2023-05-06

142人看过
股票
转让股票和转让股权的区别

股份转让是转让人转让其股份的行为，通常是一股票转让的方式表现出来。而股权转让是股东向他人转让其股权的行为。二者主体的权利和义务以及转让行为都有区别。一、怎样认定股权转让合同的法律效力对股权转让合同的效力的认定，应当从以下几个方面进行认定：1.股权转让合同的主体是否符合法律规定，订立股权转让合同当事人不符合法律规定的股权转让的主体资格，会导致股权转让合同无效。2.转让的标的要符合法律的规定，股权转让合同约定转让的股份或者股权必须是依法可以转让的，如果转让的标的是法律禁止转让的，该股权转让行为就应当认定无效。比如说发起人在公司成立三年内其所持的股票不成转让。3.股票转让的方式要符合法律的规定，要从股票转让的方式，法律规定的转让手续及转让条件等等方面去考查。4.双方当事人是否构成欺诈、胁迫、恶意串通，损害国家集体或者第三人利益。二、股权分割是什么意思股权分割是现在有股东不需要向公司支付额外的现金

2023-03-29

405人看过