中国发布企业内部控制规范-法师兄

中国发布企业内部控制规范

来源：互联网时间： 2023-06-07 09:41:33 117 人看过

作者：佚名2008-8-1210:09:38来源：金融界网

明年7月1日起先在上市公司范围内施行

据新华社电(记者韩洁罗沙)财政部、证监会、审计署、银监会、保监会昨日联合发布中国首部《企业内部控制基本规范》，这是中国会计审计领域的又一重大改革举措。

财政部副部长王军在新闻发布会上宣布，该基本规范将于2009年7月1日起首先在上市公司范围内施行，并鼓励非上市的其他大中型企业执行。

根据这一基本规范，执行基本规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制的有效性进行审计。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

五部委发文规范企业内部控制
93人看过
内部控制处组织学习《企业内部控制基本规范》
155人看过
企业内部控制基本规范出炉促上市企业加强内控
181人看过
提升我国保险企业综合实力的重要契机——写在我国《企业内部控制基本规范》发布之际
162人看过
专家称企业内部控制基本规范将增加中企成本
486人看过
企业能够从《企业内部控制基本规范》中获取哪些收益
440人看过

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多上市公司相关文章

子公司
深交所发布内部控制指引

深交所今日（9月28日）发布《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》，要求深市主板公司自今日至2007年6月30日期间建立健全公司内部控制制度，并从2007年年报开始，按照《指引》的要求披露内控制度的制定和实施情况。《指引》自2007年7月1日起实施。此举旨在加强上市公司内部控制、促进规范上市公司运作、提高上市公司的风险管理水平。近几年来，国内上市公司重大违法、违规事件屡屡曝光。业内人士指出，从诱因看，这与公司内部控制不健全或低效有关。目前国内企业内部控制主要问题，一是公司治理低效，内部人控制现象严重；二是管理水平偏低、控制意识弱，控制程序和控制措施流于形式。鉴于此，深交所在研究和借鉴国内外有关企业内部控制规定的基础上，通过向社会广泛征求意见，制定了《内部控制指引》。《指引》共70条，包括总则，基本要求，对控股子公司的管理控制，关联交易的内部控制，对外担保的内部控制，募集资金使用的内部控制，

2023-06-05

87人看过
董事会
论我国企业的内部控制环境

作者：佚名2006-6-3010:25:09来源：来源：审计与理财一、内部控制的概念及现代内部控制的五要素(一)内部控制的概念内部控制是单位为了保护单位资产安全完整，提高会计信息质量，确保法律法规和规章制度及单位的经营管理方针政策的贯彻实施，避免或降低各种风险，提高经营管理效率，实现单位经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、控制措施和控制程序。内部控制制度实际上是单位内部的一种管理制度，是一种寓于管理制度中、渗透在企业经营各环节、各个方面的机制。它与一般业务的管理制度是密切联系、相互储存的，没有一般业务的管理制度，内部控制制度就形同虚设，无法具体实施；反之，没有内部控制制度，一般业务的管理制度就可能会产生偏差。随着经济的全球化和企业管理的不断完善，内部控制从最初单纯的内部牵制发展到今天的由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控等五要素组成的内部控制整体框架。(二)现代内部控制的

2023-06-07

80人看过
不良贷款
《企业内部控制基本规范》构筑企业风险防火墙

作者：佚名2008-8-1210:04:48来源：和讯网财政部、证监会、审计署、银监会和保监会28日联合发布了我国首部《企业内部控制基本规范》，这一基本规范将于明年7月1日起首先在上市公司范围内实行，并鼓励非上市的其他大中型企业执行。这是我国继实施与国际接轨的企业会计准则和审计准则之后，在会计审计领域推出的又一与国际接轨的重大改革。观察人士认为，这一被视为稳定资本市场发展“基石”的举措，将为中国企业防范风险构筑一道“防火墙”，有助于提升中国海外上市企业的市场形象，推动中国企业走出去。欧盟委员会驻华代表团副团长溥马克28日在财政部等五部门联合举行的新闻发布会上评价说，基本规范的制定发布，是“中国政府在正确的时间、正确的方向上，为促进中国经济发展走出的正确一步。”他强调，内部控制、风险管理以及公司治理一直是欧盟强化金融市场、改进上市公司机制并促进投资的核心议题。美国科索委员会主席拉瑞·瑞腾博格

2023-06-07

222人看过
中标
企业应如何健全内部控制、防范发票风险

实务案例甲公司是从事货物加工的盈利企业，为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。在进行2011年度企业所得税汇算清缴工作的同时，对企业发票方面也进行了专项自查，发现如下问题：1.通过网络查询识别，发现招待费发票涉及假发票20份，住宿费发票涉及假发票30份。2.购进办公用电脑一批，只取得了普通发票。3.委托外单位(小规模纳税人)对生产设备维修，支付维修费只取得普通发票。另外，未选择具有一般纳税人资格的合作方。4.2011年12月，通过邀请招标方式选择2012年度软件开发服务单位，招标标的要求投标单位应税服务年销售额均在1000万元以上，中标单位为上海以外的企业，其比同等资质条件的上海某软件公司仅是合同价格低1%。5.2011年1月购进一批货物，供货方在销货当月已开具增值税专用发票。2011年11月，甲公司发现增值税专用发票在邮寄过程中丢失，致使企业未抵扣该部分增值税。风险分析1.根据《国家税

2023-06-14

465人看过

债权人
试谈企业的内部控制

作者：佚名2008-8-289:38:56来源：新疆天山网天山网讯内部控制是指单位为了提高经营管理效率，保证信息质量真实可靠，保护资产安全完整，促进法律、法规有效遵循和发展战略得以实现，而由单位管理层及其员工共同实施的一个权债明确、动态改进的管理过程。加强企业内部控制，应做到以下几点：完善法人治理结构，强化内部核算作用。企业董事会要下设监督委员会，董事会成员必须了解企业的经营情况，就企业管理层履行其财务报告的责任而言，董事会有质疑管理层的权力，有确保管理层所采取的行动是正确的义务，充分发挥董事会在内部控制中心的核心作用，当发生某些事项和状况时，董事会可直接采取行动，以确保经营者增强内控意识。为此，还要将董事会成员与管理班子彻底分开，以建立起相互制衡的结构。其次要完善董事会的决策机制，适当下放董事会的经营权力，实现权利与义务的最佳结合。再者是要聘请专家进入董事会，积极发挥董事会的监督作用。在

2023-06-07

206人看过
董事会
企业内部控制怎么做？

企业内控是企业为保证经营管理活动正常有序、合法的运行，采取对财务、人、资产、工作流程实行有效监管的系列活动。企业内控要求保证企业资产、财务信息的准确性、真实性、有效性、及时性；保证对企业员工、工作流程、物流的有效的管控；建立对企业经营活动的有效的监督机制。企业内控需要三步走：1、预测：企业管理层根据资产、财务、以及企业经营活动中产生的各种数据，经过识别、分析，得出企业经营发展的相关风险，合理确定各种风险的应对策略。2、控制：以企业预测结果为导向、以流程管理为方法，针对已经或者将要发生的风险进行提前控制。3、监督：企业内控监督是保证企业内控措施有效实行必要手段。律师补充：内部控制是一个单位的各级管理层，为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约，相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范

2023-05-06

157人看过
公司治理
企业内部控制的基本规范能给企业带来什么好处

1）降低风险。当员工熟悉如何防范和管理风险时，公司的整体风险将大大降低，包括财务风险和不同类型的业务风险。可预测的业务。对于企业投资者、客户和供应商来说，业务稳定且可预测的公司价值最大。通过加强组织纪律规则和促进相关工具的使用，基本规范的遵守使业务更加稳定和可预测。3）增强企业信任。虽然企业需要投入时间、人力等成本才能满足基本规范的要求，但合规带来的业务透明度也会提高企业的信任度。股票价格上涨。股市对那些纪律严明、透明度高的公司信任度更高，公司的经营和业务难以理解、不够透明，很难得到股市的青睐。符合基本规范要求的公司将定期发布内部控制和风险管理审计报告，这将使公司更容易获得股市的信任。美国和日本也有规定，要求企业公布类似数据。5）激励员工。员工希望所服务的企业经营良好，业务稳定，承担社会责任。投入时间和精力实施基本规范，不仅能使企业遵守政策和要求，而且能使员工意识到公司的形式和社会责任，从

2023-05-08

374人看过
企业会计
浅析企业会计内部控制

对内部会计控制制度中存在的问题进行分析后认为：在当前企业制度条件下，内部会计控制制度的内涵和外延都发生了极大的变化，建立和完善内部会计控制制度，提高职工素质才能提高会计信息质量。关键词：提出问题,解决办法,总结1目前企业内部会计控制制度中存在的问题1.1公司法人治理结构形同虚设我国大部分企业虽然实行了公司制改造，但真正的公司法人治理结构并未建立，在实际工作中，内部人控制现象普遍，董事会独立性受到干扰，监事会成员主要由公司职工和股东代表组成，在行政关系上受制于董事会，监督作用难以发挥。1.2对内部会计控制不重视，内控失控我国企业内部会计控制的基础比较薄弱，一些企业的管理者对建立内部控制制度不够重视，更多的是有章不循，遇到具体问题强调灵活性，使内部控制制度流于形式，企业内部控制失控现象严重。1.3内部会计控制体系不完善目前我国企业虽然建立了内部会计控制，但总体上缺乏科学性、系统性。一是企业对外

2023-04-24

256人看过

董事会
企业内部控制有章可循

作者：佚名2008-8-149:38:54来源：新浪网《企业内部控制基本规范》自2009年7月1日起率先在上市公司范围内施行汪靖中本报讯日前，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》(以下简称基本规范)。基本规范自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，鼓励非上市的其他大中型企业执行。基本规范坚持立足我国国情、借鉴国际惯例，确立了我国企业建立和实施内部控制的基础框架，并取得了重大突破。一是科学界定内部控制的内涵，强调内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。二是准确定位内部控制的目标，要求企业在保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果的基础上，着力促进企业实现发展战略。三是合理确定内部控制的原则，要求企业在建立和实施内部控制全过程中贯彻全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原

2023-06-07

331人看过
法律综合知识
乡镇企业内部会计控制制度范本内容有哪些

1．货币资金的内部会计控制货币资金是公司流动性最强、控制风险最高的资产，它的业务内容主要包括现金收支及银行往来结算。大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关。货币资金的内部会计控制主要应包括以下内容：（一）职务岗位分离制度就会计部门来讲，出纳和会计这两个职务，不能由同一人担任，即：出纳只负责货币资金的收付、保管各种空白收据、支票、发票等，不能兼任会计审核、会计档案保管和登记债权、债务、收支、费用等分类账、总账的工作，应该根据分工原则，尽量地将涉及到现金的业务由不同的人员来完成。（二）授权审批制度货币资金支出审批手续的规范化、制度化，既可减少某些不必要的支出，也可以防止侵吞和挪用行为发生。（三）货币管理制度企业的生产经营活动，主要是通过货币资金的流通（流入与流出）来实现的。通过检查销售、采购业务核对应收账款、应付账款的收回和归还情况，对企业的货币资金流入流出做出合理安排，使

2022-11-12

141人看过
上市公司
首部企业内部控制规范出台率先在上市公司施行

作者：佚名2008-8-289:58:45来源：和讯网本报讯证监会、财政部、审计署、银监会及保监会6月28日联合发布我国第一部《企业内部控制基本规范》，这一以规范企业信息披露为主要目标的法规将于明年7月1日起首先在上市公司范围内施行，并鼓励非上市的其他大中型企业执行。据介绍，《企业内部控制基本规范》是以规范企业信息披露为主要目标的企业内部控制标准体系，旨在提高公司财务报告的真实性和可靠性。具体而言，执行该规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制的有效性进行审计。中国证监会党委委员、纪委书记李小雪表示，《企业内部控制基本规范》的发布是中国资本市场发展中的一件大事，其实施将有利于我国资本市场的持续健康发展。市场分析认为，《企业内部控制基本规范》的印发，标志着中国企业内部控制规范体系建设取得重大突破，同时也

2023-06-07

230人看过
商业银行
国有商业银行内部控制的风险防范

作者：iadit.c…2007-5-14来源：中国审计网近几年，随着国有商业银行上市步伐的加快，特别是中国银行、工商银行先后成功上市，工、农、中、建四大国有商业银行在加强内部管理、完善内控制度等方面做了大量工作，取得了一定的成效。然而，股份制改造和重组上市都充满了挑战，四大国有商业银行在建立更加有效的内部控制制度方面仍存在一些较为突出的问题，有关部门应予以足够的重视，并及早采取有效措施切实加强风险防范。一、目前国有商业银行内控制度的现状（一）建立了统一的法人制度。按照《中华人民共和国商业银行法》的要求，我国四大国有商业银行先后实行了统一的法人制度。各国有商业银行总行依法拥有法人财产权，并对全行经营的安全性、效益性负责，各分行的事权范围和经营权限由总行法人授权界定，分行只能在总行的授权范围内依法经营。（二）建立了贷款风险防范机制。通过法人授权，明确了各级机构贷款审批权限；建立了分级审批、审贷

2023-06-07

329人看过

内部控制审计
浅议小企业内部控制审计

一、小企业内部控制审计的特殊性小企业的内部控制审计在风险评估、识别重要的账户、列报及相关认定、选择拟测试的控制及测试控制设计及运行的有效性等各方面都有显著的不同。具体而言小企业内部控制审计的特殊性在于：1.小企业的管理层直接参与到日常生产经营活动中，流程层面控制少。注册会计师评价企业层面控制可以为对内部控制的有效性发表审计意见提供实质性的证据。2.小企业的管理层次少、管理层权限范围大。这使得高管容易凌驾控制之上或有意提供错报。因此注册会计师更要关注管理层凌驾控制之上及舞弊造成的重大错报的风险。3.小企业的员工少，机构设置相对简单，影响了不相容职责的分开。企业可能会使用服务机构或替代控制实现职责分开，注册会计师应考虑这些替代控制能否实现控制目标。4.小企业业务单一，会计功能集中，信息系统也相对简单。企业会更多地使用成套购进的不加改动的软件，因此信息技术控制测试也存在显著不同。5.小企业由于条

2023-04-24

440人看过
董事会
企业内部控制的10种方法

作者：佚名2009-12-1815:38:20来源：商易网《会计法》明确提出各单位应当建立、健全本单位的内部会计监督制度的要求，并提出会计工作中职务分离、重大事项决策与执行程序、财产清查和定期内部审计等规定，这些要求和规定从其实质内容来讲，就是要加强各单位的内部控制。其目的在于建立和完善符合现代管理要求的内部组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保单位经营管理目标的实现；建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，确保单位各项业务活动的健康运行，堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为，保护单位财产的安全完整；规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量，确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。要实现上述目标，笔者认为，只有在内部控制结构和内部控制成分的基础上运用各种内部控制方法才能真正将内部控制落到实处。加强内部控制是贯彻《会计法》及

2023-06-07

250人看过