房屋租赁税费计算公式-法师兄

房屋租赁税费计算公式

来源：互联网时间： 2023-02-16 14:52:23 196 人看过

1、分开计算

房屋租赁税所含税项的税率：

营业税的税率为租金收入总额的5％，起征点为20000元；

城市维护建设税税率为实际缴纳的营业税额的7％，但这个有地区之分，纳税人所在地是市区的，税率为7％；纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5％；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％；

教育费附加则为实际缴纳的营业税额的3％；

房产税则为租金收入总额的12％；印花税是租赁合同总金额的0．1％，但不足1元按1元贴花；城镇土地使用税按出租房屋占地面积乘以地段适用单位税额来计算，地方教育附加按实际缴纳营业税税额的2％来收。

个人所得税的应纳税额就是应纳税所得额的10％。但应纳税额则分两种情况，主要分割点在每次月收入是否超过4000元。每次月收入额不超过4000元（含4000元）的，应纳税所得额是每次月收入额扣除住房出租过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、由纳税人负担的出租住房实际开支的修缮费用、准予扣除的捐赠额，再减去800元。若每次月收入额在4000元以上的，则应纳税所得额中减去的800就换成减去收入的20％。

2、合并计算

房屋租赁涉及的营业税及个人所得税、房产税、土地使用税，也可合并计算，如湖北将其归并为房屋租赁税进行征收。

针对个人出租住宅、非住宅，企业事业单位出租房屋等情况，又分不同综合税率。

个人出租住宅，月租金5000元以下的，税率为4％；5000元（含）－2万元的，为5％；2万元（含）以上的，为7．68％。如个人出租一套月租金3000元的住宅，每月的税负为120元。

个人出租非住宅，月租金5000元以下的，税率为6．1％；5000元（含）－2万元的，为8．1％；2万元（含）以上的，为15．7％。

对于企事业单位出租房屋，若租给个人用于居住的住房，按月租金收入的9．7％征收；出租非住房的，按13．7％征收。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多房产税相关文章

罚金
商业租房税费的计算公式是什么？

个人出租居民住房，按3％的税率缴纳营业税。个人出租居民住房，按4％的税率缴纳房产税。个人出租商住两用房，出租后用于居住的，按3％的税率缴纳营业税；出租后用于生产经营的，按5％的税率缴纳营业税。个人出租商住两用房，出租后用于居住的，按4％的税率缴纳房产税；出租后用于生产经营的，按12％的税率缴纳房产税。印花税：个人出租房屋，以租赁金额为计税依据，按“财产租赁合同”贴花，税率为千分之一。商业租房通用合同专业版＜p＞甲方：＜／p＞＜p＞身份证号码：＜／p＞＜p＞联系电话：＜／p＞＜p＞乙方：＜／p＞＜p＞身份证号码：＜／p＞＜p＞联系电话：＜／p＞＜p＞＆nbsp；＜／p＞＜p＞本合同适应企业租房合同。出租方：（以下简称甲方）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿承租方：（以下简称乙方）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿甲乙双方经友好协商，乙方为在＿＿＿＿区设立公司而租用

2023-07-02

151人看过
房产税
房屋租赁的房产税滞纳金如何计算,房产税计费依据是什么

随着经济在不断的发展，很多的人都在忙着自己的事业，有的时候会忘记一些非常重要的税收，等到想起来的时候，发现是需要缴纳一些滞纳金了，我们知道让商户缴纳滞纳金的目的是为了提醒商户按时缴纳税收，那么大家知道房屋租赁的房产税滞纳金怎么算，房产税计费依据是什么?中华人民共和国的税收征收管理法》第三十二条规定，对纳税人未缴纳税款的，扣缴义务人未汇缴税款的，税务机关除责令限期缴纳，从滞纳税款之日起，不得收取税款5/10000支付滞后。”这意味着所有的所有税费用的5/10000。”物业税按年征收，分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。因此，滞纳金的计算应是：滞纳金=应补税款×万分之五×滞纳天数，由于您未说明是从何时开始欠缴的房产税，我们无法帮您计算，您可以依照上述公式计算或咨询您的主管地税机关。房产税计税依据1.对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据。所谓计税余值，是指依照税法规定按

2023-05-08

102人看过
纳税申报
房屋租赁税率计算是如何规定的

(一)一般纳税人出租不动产增值税一般纳税人出租不动产，其不动产为2016年5月1日以后取得，或虽然是2016年4月30前取得但其自愿选择一般计税方法的税率11%，在出租不动产所在地预交3%税款，剩余应交税款回机构所在地申报缴纳。应就地预交的增值税=[收取的租金/(1+11%)]*3%，回机构所在地再申报缴纳的增值税=[收取的租金/(1+11%)]*11%-已经预交的税款。一般纳税人出租的不动产系2016年4月30日前取得，选择简易计税办法征收率为5%。应就地预缴的增值税款=[含税销售额/(1+5%)]*5%;回机构所在地申报缴纳的税款=[含税销售额/(1+5%)]*5%-已预交税款(二)小规模纳税人出租不动产小规模纳税人出租不动产适用5%征收率。出租不动产预交税款=[含税销售额/(1+5%)]*5%;机构所在地申报缴纳的税款=[含税销售额/(1+5%)]*5%-已预交税款(三)个体工商户出

2023-06-15

97人看过
公租房
成都公租房租赁补贴标准及计算公式

成都公租房租赁补贴标准：补贴标准根据要求，成都市户籍居民租赁补贴面积为1人户30平方米，2人户45平方米，3人户60平方米，4人及以上户70平方米。家庭成员按持有成都市户籍、居住证人数确定补贴人数。外来务工人员按个人申请发放，租赁补贴面积为30平方米。租赁补贴标准根据市场租金水平动态调整，参照市房产行政主管部门对外公布的申请所属辖区的住房市场平均租金水平确定。租赁补贴按照申请人户籍地或用工单位注册地所属辖区的补贴标准计发。成都市户籍居民租赁补贴根据困难程度按比例发放，低保对象发放比例为100%；家庭年收入4万元以内（含4万元）发放比例为70%，年收入4万元至7万元（含7万元）发放比例为40%，年收入7万元至10万元（含10万元）发放比例为30%。单身居民年收入2.5万元以内（含2.5万元）发放比例为70%，年收入2.5万元至3.5万元发放比例为40%，年收入3.5万元至5万元（含5万元）发

2023-05-10

118人看过

房屋出租
个人房屋租赁税计算的举例说明

以每月租金2000元计算。印花税假设合同期为1年，则应缴印花税为：2000×12×0．1％＝24元，即每月应缴印花税2元。1、个人住房出租租金收入，每月应缴税费（以城区为例）：房产税：2000×4％＝80元营业税：2000×3％＝60元城市维护建设税：60×7％＝4．2元教育费附加：60×3％＝1．8元地方教育费附加：60×1％＝0．6元个人所得税：（2000－800－80－60－2－4．2－1．8－0．6）×10％＝105．14元以上六项合计：251．74元。加印花税2元，则每月应缴税金及附加253．74元。2、经营性房屋出租，每月应缴税费（以城区为例）：房产税：2000×12％＝240元营业税：2000×5％＝100元城市维护建设税：100×7％＝7元教育费附加：100×3％＝3元地方教育费附加：100×1％＝1元个人所得税：（2000－800－240－100－2－7－3－1）×20％

2023-06-20

411人看过
土地使用税
征收土地使用税，房屋租赁税怎么计算

租赁土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按规定的税额计算征收。前款土地占用面积的组织测量由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。每平方米土地使用税年税额如下：（1）大城市1、5元至30元；（2）中等城市1、2元至24元；（3）小城市0．9元至18元；（4）县城、建制镇、工矿区0．6元至12元。最新企业房屋租赁税率打比方说租金是2000元，然后根据自己企业性质和房屋取得时间，有如下税率：假设是一般纳税人，房子是15年4月30号之前取得的，增值税＝2000／（1＋5％）＊5％＝95、24假设是一般纳税人，房子是15年5月1号之后取得的，增值税＝2000／（1＋11％）＊11％＝198、20假设是小规模纳税人，增值税＝2000／（1＋5％）＊5％＝95、24假设是小规模或者个人，出租的房屋是住房，增值税＝2000／（1＋5％）＊1、5％＝28、57。《中华人民共和国城镇土地使用

2023-08-06

246人看过