税收代位权期限是什么,行使有什么限制-法师兄

税收代位权期限是什么,行使有什么限制

来源：互联网时间： 2023-04-21 18:51:38 69 人看过

我国法律没有对行使税收代位权的期限作明确的规定，只规定：“因债务人怠于行使其到期债务，对债权人造成损害的”，债权人即可以向人民法院请求行使代位权。有人认为，在债权债务期限届满之前，即使债务人有怠于行使到期债权的行为，债权人亦不能行使代位权。

税收代位权行使的限制：

税收代位权的行使不仅关系到税务机关与纳税人，还关系到纳税人与其债权人的关系，还涉及到税务机关与纳税人的债权人之间的关系，甚至会影响到社会经济秩序。因此，税收代位权的行使应当遵循公平合理、诚实信用的原则，并严格依照法律、法规的规定进行，而不能滥用权利。

鉴于此，税务机关的代位诉讼请求应当受到以下限制：

1、税务机关行使代位权的范围应以达到保全税款的程度为限。根据传统民法债法理论，如果应代位行使的债权人权利的财产价值，超过债权保全的程度时，就应该在必要的限度内，分割债务人权利来行使。

但对于不能分割的，可以行使全部的权利。这表明税务机关在行使代位权时，行使的范围不得超过保全税款的程度。如果超过保全税款的程度，应当分割行使纳税人的权利。只有在不能分割行使时，才能行使全部权利，并应将超出部分价值归还于纳税人。

2、税务机关代位请求的标的额以纳税人对其债务人所享有的债权数额为限。在代位权诉讼中，债权人行使代位权的请求数额超过债务人所负债务额，或者超过次债务人对债务人所负债务额的，对超过部分不予支持。”这表明税务机关在行使代位权时，请求的范围不得超过纳税人对其债务人所享有的债权数额。

税收代位权，是指欠缴税款的纳税人怠于行使其到期债权而对国家税收即税收债权造成损害时，由税务机关以自己的名义代替纳税人行使其债权的权力。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多代位权相关文章

债权人
形成权的行使中有什么限制？

1、除斥时期：除斥期间是一种适用于形成权，对形成权行使进行时间限制的一种期间法律预先给形成权设定了这一期间，期间届满，形成权本身将消灭。形成权本身对民事法律关系的稳定有一种潜在的威胁，有一定的破坏性，因此，“为形成权设置除斥期间的价值取向也就在于：要在除斥期间内消除当事人法律行为或法律关系中的不确定、不稳定因素，将当事人之间的关系在除斥期间之内确定下来，稳定下来。除斥期间是法律对形成权的一项基本的限制，法律容忍了形成权以除斥期间这样长的一段时间的“破坏性”，形成权人在除斥期间内若行使形成权，那么法律关系便稳定下来；反之，形成权人在法律规定的除斥期间没有行使形成权，除斥期间届满，法律将不再容忍形成权所带来的潜在的不稳定性因素，因此消灭形成权本身，法律关系将维持原状，进而稳定下来。2、权利滥用：法律限制权利行使的方式有多种，其中一种常用的方式就是“通过赋予他人特定权利的方法来限制权利人权利的行

2023-05-01

198人看过
破产抵销权
行使破产抵销权有什么限制？

行使破产抵销权的限制条件有：1、债务人在破产申请受理前取得他人对债务人的债权；2、有破产抵销权的债权人应依破产程序申报债权；3、破产债权人行使抵销权后，超出抵销额以外的债务仍然存在。一、破产和解与破产重整有什么区别破产和解、重整均为债务人在向法院申请破产后、被宣告破产前的法定处理程序。其中破产重整指债务人或债权人依法向法院提出重整方案，并在管理人的监督下自行管理财产和营业事务；和解指债务人依法向法院申请和解并提出与债权人之间的和解协议，并按照和解协议约定清偿债务。两种方式在结果上的共性都在于使债务人免受法院强制破产清算，但其区别主要为：1、目的：和解消极地避免债务人受破产宣告或受破产分配的结果，而重整则被允许通过继续经营的方式积极拯救；2、申请人：和解申请主体仅限于债务人，而重整申请主体包括债务人、债务人股东及债权人；3、效力：和解协议经法院认可后仅对无担保的债权人产生效力，对于别除权人一

2023-02-20

86人看过
代位权
债权人代位权行使资格及其限制

1、债权人提起代位权诉讼，应当符合下列条件：（1）债权人对债务人的债权合法；（2）债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害；（3）债务人的债权已到期；（4）债务人的债权不是专属于债务人自身的债权。2、代位权的行使：（1）代位权行使的方式为债权人以自己的名义行使债务人对第三人的权利。（2）债权人行使代位权必须经人民法院裁决，向人民法院提出自己的代位请求。（3）代位权行使的范围以债权人的债权为限。债权人代位权行使前的条件具体有什么？债权人代位权行使的条件具体有以下几点：1、债权人与债务人之间存在着合法的债权债务关系；2、债权人对债务人的债权和债务人对次债务人的债权都到期；3、债务人怠于行使其债权或与该债权有关的从权利，影响债权人的到期债权实现；4、法定其他条件等。《民法典》第五百三十五条，因债务人怠于行使其债权或者与该债权有关的从权利，影响债权人的到期债权实现的，债权人可以向人民法院请求以自

2023-07-10

229人看过
代位权
代位权行使的要件及限制范围

一、代位权行使的要件件代位权行使的要件如下：1.债权人与债务人之间存在有效的债权债务关系；2.债务人怠于行使其到期债权；3.债务人的行为影响债权人到期债权的实现；4.债务人的债权没有人身专属性。根据《民法典》第五百三十五条第一、二款规定，因债务人怠于行使其债权或者与该债权有关的从权利，影响债权人的到期债权实现的，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人对相对人的权利，但是该权利专属于债务人自身的除外。代位权的行使范围以债权人的到期债权为限。债权人行使代位权的必要费用，由债务人负担。二、代位权的行使限制范围在我国现行法中代位权的行使范围仅限于债务人的到期债权。事实上，代位权的行使范围除了债权外，还应包括以下权利：1.实体上的权利，具体包括物权、物上请求权、形成权、撤销诉讼、代位权。受领权、继承恢复请求权、继承中特留份权利人的扣除权。2.诉讼上的权利，如中断诉讼失效，提起诉讼、申请财

2023-05-03

268人看过

代位权
代位权期限的达成效果是什么？

代位权期限是三年。代位权是实体请求权。即代位权的行使是以债权人自己的名义，代债务人之位向债务人的债务人即次债务人主张权利。因此，代位权适用诉讼时效的规定，有诉讼时效的限制。诉讼时效期间是三年。一、代位权的特征代位权的特点：1、代位权是债权人代替债务人向债务人的债务人主张权利，因此债权人的债权对第三人产生拘束力。2、代位权是债权人以自己的名义行使债务人的权利，可见，债权人并不是债务人的代理人，代位权也不同于代理权。3、代位权是债权人请求第三人向债务人履行债务，而不是请求第三人向自己履行债务。4、代位权的行使必须在法院提起诉讼，请求法院允许债权人行使代位权。代位权不是诉讼上的权利，而是一种实体上的权利。二、代位权诉讼主体如何确定债权人代位权是债权人向债务人的债务人主张债权的行为，所以涉及的主体是债权人、债务人、次债务人三方《中华人民共和国民法典》第五百三十五条【债权人代位权】因债务人怠于行使其

2023-03-13

191人看过
代位权
什么叫做是税务机关行使代位权

在税收征管实践中，一些纳税人长期拖欠税款，又不积极行使自己的到期债权，甚至干脆放弃到期债权，还有的纳税人以无偿转让财产或者低价转让财产的方式，逃避偿还欠税，损害了国家利益。为了有效防止国家税收流失，新《税收征管法》第五十条规定了税务机关可以行使代位权、撤销权，同时规定了税务机关行使代位权、撤销权之后，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。1．纳税人必须有欠缴国家税款的行为2．必须有法定的代位或者撤销事由。其中，代位法定事由必须是纳税人对其到期债权不受领，不积极收回，但又不清缴所欠税款撤销法定事由有三种情况：一是纳税人无偿放弃其到期债权二是纳税人无偿转让财产三是纳税人以明显不合理的低价转让财产，且受让人知道该情形。3．纳税人的行为已经对国家税收造成了损害。4．税务机关行使代位权和撤销权，必须向人民法院提出申请，由法院批准代位、宣布撤销。5．税务机关行使代位权或者撤销权的

2023-02-23

159人看过
留置
留置权有什么限制,留置权有期限限制吗

一、留置权有什么限制《民法典》第四百四十九条法律规定或者当事人约定不得留置的动产，不得留置。本条是关于留置权适用范围的限制性规定。应该说，民法典制定的时候，我国市场经济刚刚起步，有关市场经济的法律制度还不完善，一套有序的市场经济体制还未形成，规定留置权较为狭窄的适用范围是妥当的。但随着市场经济的发展，相关市场规则和法律制度的完善，将留置权的适用范围扩大到因无因管理、仓储合同及其他服务合同发生的债权中是必要和合适的。从其他国家和地区有关留置权的立法来看，也几乎没有逐一列举留置权适用范围的。因此，民法典没有明文列举留置权的适用范围，而只是在本条中对留置权的适用范围作出限制，规定了不得留置的两种情形。只要不属于这两种情形，又符合留置权成立的条件，均可以成立留置权。1、法律规定不得留置的，依照其规定。如果法律基于公序良俗等原因明确规定某些情形下不得留置或者某些财产不得留置，则须依照该法律规定，不得

2023-03-02

190人看过
保全
税务机关代位诉讼请求的限制是什么

税务机关代位诉讼请求的限制是：1.税务机关行使代位权的范围应以达到保全税款的程度为限。根据传统民法债法理论，如果应代位行使的债权人权利的财产价值，超过债权保全的程度时，就应该在必要的限度内，分割债务人权利来行使。但对于不能分割的，可以行使全部的权利。这表明税务机关在行使代位权时，行使的范围不得超过保全税款的程度。如果超过保全税款的程度，应当分割行使纳税人的权利。只有在不能分割行使时，才能行使全部权利，并应将超出部分价值归还于纳税人。2.税务机关代位请求的标的额以纳税人对其债务人所享有的债权数额为限。根据《解释》第2l条规定：“在代位权诉讼中，债权人行使代位权的请求数额超过债务人所负债务额，或者超过次债务人对债务人所负债务额的，对超过部分不予支持。”这表明税务机关在行使代位权时，请求的范围不得超过纳税人对其债务人所享有的债权数额。税收代位权行使的限制税收代位权的行使不仅关系到税务机关与纳税人

2023-04-17

267人看过

破产程序
破产程序对代位权诉讼有什么限制

一、破产程序对代位权诉讼有什么限制代位权诉讼是《中华人民共和国民法典》赋予债权人保护其债权不因债务人怠于行使权利造成损害的诉讼权利。在民事诉讼的普通程序中，当事人提出代位权诉讼只要符合《中华人民共和国民法典》和《最高人民法院关于适用若干问题的解释（一）》的相关规定，人民法院即应受理并依法保护债权人的权利。如果代位权诉讼的债务人已进入破产程序，债权人其行使代位权就要受到限制。这是由于：（一）代位权行使的标的是债务人对次债务人的债权，在债务人进入破产程序后，这一债权将作为债务人的破产财产，由全体债权人公平受偿。代位权行使的目的是使债权人的债权得到个别清偿，这在普通程序中当无问题，但在破产程序中，将直接影响到其他债权人的利益，违反了破产程序债权人公平受偿的原则。（二）破产程序具有追回债务人对外债权的功能。1、最高人民法院《关于审理企业破产案件若干问题的规定》（以下简称《规定》）第五十条规定的清算

2023-04-14

208人看过
合同条款
行使任意解除权的限制是什么

一、行使任意解除权的限制是什么委托人行使任意解除权无需任何理由，对此存在的限制可能是：第一，应当在受托人处理事务完毕之前解除合同。如果受托人对委托事务已经处理完毕，委托人行使任意解除权的目的已经不能达到，即使解除合同，不利也已经造成并且不能挽回。第二，并非不定期的委托合同。如果是不定期的委托合同，应当适用民法典第五百六十三条第二款。二、民法典中委托合同任意解除权如何规定根据《中华人民共和国民法典》第九百三十三条规定，委托人或者受托人可以随时解除委托合同。因解除合同造成对方损失的，除不可归责于该当事人的事由外，无偿委托合同的解除方应当赔偿因解除时间不当造成的直接损失，有偿委托合同的解除方应当赔偿对方的直接损失和合同履行后可以获得的利益。三、单方解除合同注意事项1、解除合同通知书应规范书写，其内容必须提及法定或者合同约定的解除合同条款及相应解除权，具体内容应包括：（1）、当事人之间订立合同的事

2023-06-15

357人看过
纳税人
税收代位权针对的是纳税人消极行使债权说明了什么

一、税收代位权针对的是纳税人消极行使债权的说明纳税人怠于行使到期债权。何谓怠于行使?一种观点认为，怠于行使是指应当行使而且能够行使权利却不予行使，其表现主要是根本不行使权利或迟诞行使权利。根据相关法律以及最高人民法院的司法解释，怠于行使是指纳税人能够通过诉讼或仲裁的方式向次债务人主张权利，但一直未主张权利。这种规定虽然为代位权的行使划定了一个较为宽松的客观标准，但却未对纳税人“怠于”行使到期债权的各种情况予以充分考虑，致使债权相对性动辄得以突破而使纳税人的利益受损。在放宽代位权行使要件的同时，亦应为税务机关行使代位权设置一定的程序性义务，如债务机关应对债务人进行履行债务的催告等。应当指出的是，严格意义上的怠于行使，还必须要求纳税人及时行使权利，纳税人在债权到期后不及时采取诉讼或仲裁的方式向债务人主张到期债权，也当然构成怠于行使权利。所以，权利行使的及时性也是判断是否构成怠于行使的重要条件。

2023-06-01

125人看过
抵押
抵押权是行使期限要求是什么

抵押权就是债务人将自己所有的财产作为担保，因为自己可能有拖欠的款项未还清，在债权人催告需要还清欠款之时，利用抵押物作为还款的保证，如果债务人在约定的时间内还是没有将拖欠的款项还清，那么债权人按照相关的法律规定可以享有抵押物的优先受偿权。所以抵押权不仅仅是对债务人在资金周转不急情况下的一种缓解手段，也是债权人在迟迟未收到欠款之时吃下的一颗定心丸。债权人履行抵押权的时间也有一定的限制，在主债权期限未及时的行使自己的权利，那么抵押权将会消灭，人民法院对于抵押权的主张将会不予采信。相关的法律对抵押权的履行期限有明确的规定，一是为了保护债权人在履行债务的时间有一定的期限，不会因为抵押权一直持续，可能会导致抵押权一直无法履行，故即使存在抵押物也是无济于事，长期出于不确定状态的抵押权形同虚设，二是债务人在此不确定状态中也不清楚自己履行权利的期限和具体的内容，所以抵押权的期限设定是出于保护双方的合法权利的

2023-06-01

168人看过

代位权
行使代位权参加诉讼的期限是多长？

诉讼时行使代位权的期限是三年。代位权是实体请求权。即代位权的行使是以债权人自己的名义，代债务人之位向债务人的债务人即次债务人主张权利。因此，代位权适用诉讼时效的规定，有诉讼时效的限制。诉讼时效期间是三年。行使代位权的时间是多久1、在债务人怠于行使其债权导致债权人的到期债权无法实现的时候可以行使代位权，债权人要行使代位权可以向法院申请以自己的名义代位行使债务人对相对人的权利。2、法律依据：《民法典》第五百三十五条因债务人怠于行使其债权或者与该债权有关的从权利，影响债权人的到期债权实现的，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人对相对人的权利，但是该权利专属于债务人自身的除外。代位权的行使范围以债权人的到期债权为限。债权人行使代位权的必要费用，由债务人负担。相对人对债务人的抗辩，可以向债权人主张。《中华人民共和国民法典》第五百三十五条因债务人怠于行使其债权或者与该债权有关的从权利，影

2023-07-20

217人看过
代位权
债权人行使代位权有几种情形,行使代位权有什么后果?

一、债权人行使代位权有几种情形1、债权人对债务人的债权合法、确定，且必须已届清偿期。2、债务人怠于行使其到期债权。3、债务人怠于行使权利的行为已经对债权人造成损害。4、债务人的债权不是专属于债务人自身的债权。债务人对于第三人的权利，为债权人代位权的标的。债权人的代位权属于涉及第三人之权的权利，若债务人享有的权利与第三人无涉，自不得成为债权人代位权的行使对象。关于债务人对于第三人权力的范围，《民法典》及相关规定仅限于到期债权，过于狭窄，不符合债权人代位权制度的立法目的，使该制度难以发挥应有的效能。有鉴于此，对我国《民法典》第535条规定的到期债权为代位权行使的对象，应采取目的性扩张的方法加以解释，主张可代位行使债务人对于第三人的权利包括：(1)纯粹的财产权利，如合同债权，不当得利返还请求权，基于无因管理而生的偿还请求权，物权及物上请求权，以财产利益为目的的形成权，损害赔偿请求权，抵消权，让与

2023-05-06

63人看过