1。初始现金流量是指投资开始时的现金流量,一般包括以下几部分:(1)固定资产投资。包括固定资产的购建成本、运输成本和安装成本。(2)流动资产投资。包括对材料、产品、产成品和现金等流动资产的投资。(3)其他投资费用。与长期投资相关的员工培训费、谈判费、报名费。(四)原固定资产价格变动收益。主要指固定资产更新时,出售原有固定资产取得的现金收入。经营性现金流量是指投资项目在投入使用后,在其生命周期内因生产经营活动产生的现金流入和流出的数额。这种现金流一般是按年计算的。这里,现金流入一般是指经营性现金收入。现金流出是指经营活动产生的现金支出和支付的税金。投资项目的年销售收入等于经营性现金收入。如果现金成本(不包括折旧和其他非现金成本)等于营业现金支出,则年度净营运现金流量(简称NCF)可按下列公式计算:
年度净现金流量(NCF)=营业收入现金成本所得税
或年度净现金流量(NCF)=净利润+折旧
或年度净现金流量(NCF)=营业收入×(1-所得税率)-现金成本×(1-所得税率)+折旧×所得税率
3。期末现金流量是指投资项目期末发生的现金流量,主要包括:(1)固定资产的残值收益或变动价值收益。(二)收回各种流动资产的原垫款。(三)停止使用土地的价格变动收入。
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