企业拆借资金税收规定-法师兄

企业拆借资金税收规定

来源：法律编辑整理时间： 2023-04-23 10:53:06 312 人看过

随着经济的发展，企业融资行为愈来愈频繁，其中包括了企业间的直接融资，表现为企业拆借资金。最近一段时间，会计视野税务业务探讨中不断有人提出相关的税务问题，响应qiqiao网友的号召授人以鱼不如授人以渔，就企业拆借资金的税收处理谈谈的个人观点。

一现状分析

企业拆借资金是指企业让渡货币资金使用权的一种经济行为。

企业拆借资金原因

1.信用缺乏

企业信用缺乏，借贷风险较大，如企业没有固定资产等，很难从金融系统获得融资。

这是个相对的概念，金融机构的信用考核标准永远是嫌贫爱富，在金融机构利润化的趋势背景下，民间借贷必然有其生存的土壤。

2.金融限制规定

国家出于宏观政策的考虑对一些特别的项目借贷必须符合特定的要件，比如发电公司必须获得建设批文，房地产公司等。

3.管理考虑

财务风险一直是管理控制的重点，其中资金控制更是重点。管理者会限制成员企业直接从金融系统融资，而采用集团资金的划拨等方式加以控制。

4.避税

利用利息作为税收屏障，采用资本弱化的方式进行避税。即投入资金采用注册资本和借款的组合的方式，将股利和利息在税前进行合理组合从而达到避税的目的。

5.其他

如洗钱等其他方式。

企业拆借资金的形式

1.民间借贷

主要包括个人借贷和企业借贷

2.商业信用

主要是占用上下游的资金，比如延迟支付供货商的货款。

注：这也是拆借资金的形式，但其依据商品流转而形成的，其规定按正常的商品销售或劳务提供来处理。

3.转贷

通过关联方或关联企业等方式通过转贷获得资金。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多企业拆借相关文章

罚金
税收法规定企业税费包括罚金吗

一、税收法规定企业税费包括罚金吗?不包括，根据以下文件规定，凡是违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金是不允许扣除的，但按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除。这就要求企业财务人员要对发生的业务进行判定。对罚款不能一律对待。要看性质。国税发[2000]84号第六条规定：除条例第七条的规定以外，在计算应纳税所得额时，下列支出也不得扣除：(一)贿赂等非法支出;，(二)因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金;(三)存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备基金(包括投资风险准备基金)以及国家税收法规规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金;(四)税收法规有具体扣除范围和标准(比例或金额)，实际发生的费用超过或高于法定范围和标准的部分。第五十六条纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除。国税发[1997

2023-04-13

166人看过
企业拆借
企业拆借资金属于挪用资金罪吗

不会构成挪用资金罪，企业之间拆借资金并不属于挪用资金的行为，挪用资金的主体是自然人，而不是企业，而拆借资金是企业之间的行为。一、企业间资金拆借合法吗？企业间资金拆借是合法的。不过，企业间民间借贷的开放是有条件的。企业条例明确，企业之间相互拆借资金是为了满足生产经营需要，司法机关应当予以保护。如果以金融机构为主要业务，这必然严重扰乱金融秩序，造成金融监管混乱。为此，专门规定了其他应当认定企业间拆借无效的情形。《民间借贷规定》第一条规定：本规定所称的民间借贷，是指自然人、法人、其他组织之间及其相互之间进行资金融通的行为。二、怎么样才会构成挪用资金罪?挪用资金罪的构成要件为：主体为特殊主体，即公司、企业或者其他单位的工作人员；在主观方面只能出于故意；侵害的客体是公司、企业或者其他单位资金的使用收益权；客观方面表现为行为人利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人的行为。三、挪用资金

2023-04-02

261人看过
企业拆借
上市国有企业拆借资金的法律规定有哪些

一、上市国有企业拆借资金的法律规定有哪些我国是限制或禁止企业间资金拆借，因此上市企业更不能够进行资金拆借。从我国目前相关规定来看，限制或禁止企业间资金拆借有如下规定：1.《贷款通则》(中国人民银行1996年6月28日)第二十一条规定，贷款人必须经中国人民银行批准经营贷款业务，持有中国人民银行颁发的《金融机构法人许可证》或《金融机构营业许可证》，并经工商行政管理部门核准登记。第六十一条规定，各级行政部门和企事业单位、供销合作社等合作经济组织、农村合作基金会和其他基金会不得经营存贷款等金融业务。企业之间不得违反国家规定办理借贷或者变相借贷融资业务。2.1996年9月23日，《最高人民法院关于对企业借贷合同借款方逾期不归还借款的应如何处理问题的批复》规定：企业借贷合同违反有关金融法规，属无效合同。对自双方当事人约定的还款期满之日起，至法院判决确定借款人返还本金期满期间内的利息，应当收缴，该利息按

2023-04-23

60人看过
银行贷款
企业资金拆借的司法解释

一、企业资金拆借的司法解释1、《贷款通则第二十一条规定，贷款人必须经中国人民银行批准经营贷款业务，持有中国人民银行颁发的《金融机构法人许可证》或《金融机构营业许可证》，并经工商行政管理部门核准登记。第六十一条规定，各级行政部门和企事业单位、供销合作社等合作经济组织、农村合作基金会和其他基金会不得经营存贷款等金融业务。企业之间不得违反国家规定办理借贷或者变相借贷融资业务。2、《最高人民法院关于对企业借贷合同借款方逾期不归还借款的应如何处理问题的批复》规定：企业借贷合同违反有关金融法规，属无效合同。对自双方当事人约定的还款期满之日起，至法院判决确定借款人返还本金期满期间内的利息，应当收缴，该利息按借贷双方原约定的利率计算，如果双方当事人对借款利息未约定，按同期银行贷款利率计算。3、《最高人民法院关于审理联营合同纠纷案件若干问题的解答》规定企业法人、事业法人作为联营一方向联营体投资，但不参加共同

2023-04-13

360人看过

企业拆借
企业拆借资金利息怎么算

其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。2、通常情况下，该科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业用户装修存入保证金；应付职工统筹退休金，以及应收暂付上级单位、所属单位的款项。3、而企业经常发生的应付供应单位的货款，则是在“应付账款”和“应付票据”科目中核算。一、社保个人部分计入哪些科目社保个人部分应计入管理费用、应付福利费、其他应付款这几个科目。管理费用包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的以及应由企业统一负担的公司经费行政管理部门负担的工会经费、董事会费聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、技术转让费、研究费用等。社会保险是指一种为丧失劳动

2023-03-24

229人看过
企业拆借
企业拆借资金收取的费用是否需要开票

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》第一条规定,在中华人民共和国境内(以下称境内)销售服务、无形资产或者不动产(以下称应税行为)的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。附《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第(五)项规定：1.贷款服务。贷款,是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。根据上述规定，增值税属于流转税，不管是否有利差或所得，只要发生流转税纳税行为就要缴纳一次税收。企业间

2023-05-01

289人看过
借贷合同
企业资金拆借法律关系辨析

一、引言资金拆借作为专门金融业务术语，是指银行和其他金融机构之间在经营过程中相互调剂寸头资金的信用活动，是一种临时调剂性借贷业务，是短寸头的向多寸头的银行或金融机构拆借资金。（注①）本文中所指资金拆借并非金融学意义上的资金拆借，则是泛指除金融机构以外的一方提供资金，另一方借入资金并向出借方支付资金使用费（或利息）的行为。在某种意义上，本文所指资金拆借只不过是借用金融术语资金拆借的名义而已，实际上与资金借贷属于同一涵义。本文界定的资金拆借可以从广义和狭义两个层面理解：广义的资金拆借既包括个人之间、个人与法人（其他组织）之间的资金拆借，又包括法人（其他组织）之间的资金拆借；狭义的资金拆借仅指法人（其他组织）之间的资金拆借。由于个人之间、个人与法人（其他组织）之间的资金拆借，相对比较简单，一般按有效认定，除非是约定利率超过法定数额的部分或者涉嫌违法［如（一）企业以借贷名义向职工非法集资；（二）企

2023-02-23

499人看过
银行贷款
什么是企业间非法拆借资金

一、什么是企业间非法拆借资金根据现行的1996年制定的《贷款通则》规定，任何企业法人之间都是不能互相借贷的，这是在计划经济和银行为主要融资渠道的条件下制定的法规，现在已经很不使用，新的《贷款通则》一直的制定中。目前变通的方法是进行银行委托贷款，及A公司将资金委托银行贷款给B公司，银行收取一定的手续费，形式上满足了企业法人间不能直接贷款的要求。最高人民法院关于对企业借贷合同借款方逾期不归还借款的应如何处理问题的批复》规定：企业借贷合同违反有关金融法规，属无效合同。可以看出，之前的司法解释认为企业之间拆借资金是非法的，不仅不能繁荣我国的市场经济，相反会扰乱正常的金融秩序，干扰国家信贷政策、计划的贯彻执行，削弱国家对投资规模的监控，造成经济秩序的紊乱。因此，企业间订立的所谓借贷合同(或借款合同)是违反国家法律和政策的，应认定无效。二、拆借资金与挪用资金的区别拆借资金与挪用资金，作为两种对公款的处

2023-04-23

386人看过

借款
企业资金拆借的形式有哪些

一.委托贷款委托贷款是指由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由商业银行(即受托人)根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。商业银行开办委托贷款业务，只收取手续费，不得承担任何形式的贷款风险，允许企业或个人提供资金，由商业银行代为发放贷款。贷款对象由委托人自行确定。这种贷款方式解决了企业间直接融通资金的难题。它是企业间借贷受到限制的产物，是一种变相的直接企业借贷。虽然商业银行将会收取一定的手续费，会增加交易成本，但由于企业有权决定借款人和利率，所以对企业来说拥有较大的利润空间，在企业间借贷受到限制的情况下，不失为一种理想的选择。二.信托贷款按照《信托法》、《信托投资公司管理办法》的规定，信托贷款是指受托人接受委托人的委托，将委托人存入的资金，按其(或信托计划中)指定的对象、用途、期限、利率与金额等发放贷款，并负责到期收回贷款本息的一项金

2023-06-13

123人看过
借贷合同
企业内部资金拆借是否有效？

企业间的资金拆借行为并非全部无效，比如经公司股东会、股东大会或者董事会同意，将公司资金借贷给其他公司或企业的情形就是有效的，那么企业内部的资金拆借行为有效吗？这要区分具体的拆借行为是如何实施的？(一)企业的内部资金拆借行为有效的情形。1、根据《公司法》规定有效的情形。尽管中国人民银行的《贷款管理办法》规定，企业之间的资金借贷行为应该统一由银行办理，但是根据《公司法》和《民法典》（2021年1月1日起实施）的规定，如果民间借贷或者企业借贷符合公司法的规定仍可以是有效的，实际上在新公司法布之前，两种非金融机构参与的借贷行为一直被认为是有效的：一是小额贷款组织企业的贷款行为，二是外商投资企业未经批准向境外企业借贷的合同就是合法有效的。从金融政策监管的角度讲，企业内部的资金拆借行为本身属于正常的资金往来，其危害性远小于企业间的资金拆借，法律理应赋予其更大的流动性。《民法典》第六百七十二条贷款人按照

2023-04-06

269人看过
企业拆借
事业单位能否向企业拆借资金

一、事业单位与企业的概念事业单位：一般指以增进社会福利，满足社会文化、教育、科学、卫生等方面需要，提供各种社会服务为直接目的社会组织。事业单位不以盈利为直接目的，其工作成果与价值不直接表现或主要不表现为可以估量的物质形态或货币形态。事业单位是相对于企业单位而言的首先事业单位包括一些有公务员工作的单位，是国家机构的分支。企业：从事生产、流通、服务等经济活动，以生产或服务满足社会需要，实行自主经营、独立核算、依法设立的一种盈利性的经济组织。企业主要指独立的盈利性组织，并可进一步分为公司和非公司企业，后者如合伙制企业、个人独资企业等。在20世纪后期中国大陆改革开放与现代化建设，以及信息技术领域新概念大量涌入的背景下，企业一词的用法有所变化，并不限于商业性或盈利组织。随着社会发展，真正有发展潜力的企业肯定是公司类型的企业。二、事业单位能否向企业拆借资金不能。事业单位向企业借款，是违法的，且企业之间

2023-03-02

419人看过
佣金
企业资金拆借的步骤与方法

企业资金拆借的程序包括将拆借基金存入指定账户、提出拆借申请、相关部门进行审批和进行资金划转。同时,企业资金拆借还需要注意预防可能发生的债务危机,既要防止可能出现的金融投机,又要防止可能发生的信用失控。根据《中华人民共和国公司法》相关规定,董事、高级管理人员不得有挪用公司资金,将公司资金以其个人名义或者以其他个人名义开立账户存储等行为。企业资金拆借的程序包括以下几个步骤：首先，需要将拆借基金存入指定账户；接着，提出拆借申请；然后，相关部门进行审批；最后，进行资金划转。企业资金拆借应注意预防可能发生的债务危机，既要防止可能出现的金融投机，又要防止可能发生的信用失控。根据《中华人民共和国公司法》相关规定，董事、高级管理人员不得有挪用公司资金，将公司资金以其个人名义或者以其他个人名义开立账户存储等行为。企业资金拆借步骤是什么？企业资金拆借是指企业之间相互借贷的行为，是市场经济中一种常见的融资方式

2023-08-28

56人看过

有期徒刑
企业内部资金拆借的效力如何

企业内部资金拆借的，如果是小额贷款组织企业的贷款行为的，那就是有效的。如果是大型的集团公司内部的违法拆借行为和以合法形式掩盖非法目的拆借的，则认定为无效。一、吸收客户资金不入账罪既遂量刑具体细分成何种标准吸收客户资金不入账罪既遂量刑具体细分成以下标准：1、数额巨大或者造成重大损失的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；2、数额特别巨大或者造成特别重大损失的，处五年以上有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。3、单位犯该罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述规定处罚。吸收客户资金不入账罪是指银行或者其他金融机构的工作人员，以牟利为目的，采取吸收客户资金不入账的方式，将资金用于非法拆借、发放贷款，数额巨大或者造成重大损失的行为。二、吸收客户资金不入账罪吸收客户资金不入账罪的构成：1、客体要件，本罪侵犯的客体是国家对存贷款的管理秩序；

2023-02-17

310人看过
借贷合同
企业之间拆借资金是什么意思

一、企业之间拆借资金是什么意思企业之间拆借资金的意思是指金融机构之间为调节临时资金余缺而进行的短期资金借贷活动，拆借数量利率和期限，根据市场资金供求情况，由拆借双方协商议定各银行吸收的存款数量和来源不同，所发放的贷款对象和用途不同，致使其资金在见上帝区间数量上存在差异。二、企业资金拆借需要注意哪些问题1.资金拆借合同的主体仅限金融机构，非金融机构和个人不得参与。严禁金融机构以拆借名义给非金融机构及个人融资和贷款。2.参加同业拆借双方必须签订拆借合同，合同内容包括拆借金额、期限、利率、资金用途和双方的权利义务等。3.金融机构用于拆出的资金只限于交足准备金，留足5%的备付金，归还人民银行到期贷款之后的闲置资金。4.各金融机构要根据本单位的清偿能力，严格控制拆入资金的数量。5.资金拆借利息和资金市场的服务费，一律采用转帐结算，不得收取资金。在利息和服务费之外，不得以任何形式收取“手续费”、“回扣

2023-04-25

182人看过