营业税
一、《国务院办公厅转发国家经贸委关于鼓励和促进中小企业发展若干政策意见的通知》(国办发[2000]59号)规定，对纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构，可由地方政府确定，对其从事担保业务收入，3年内免征营业税。《国家税务总局关于中小企业信用担保、再担保机构免征营业税的通知》(国税发[2001]37号)规定，免税范围是指经国家经贸委审核批准，纳入全国中小企业信用担保体系，并按地市级以上人民政府规定的标准收取担保业务收入的单位。免税时间从纳税人享受免税之日起计算。
二、国家发改委等12个部门联合下发的《关于支持中小企业技术创新的若干政策的通知》(发改企业[2007]2797号)明确，对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，依据《财政部、国家税务总局关于贯彻落实〈中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》(财税字[1999]273号)规定免缴营业税。
三、《财政部、国家税务总局关于科技企业孵化器有关税收政策问题的通知》(财税[2007]121号)、《财政部、国家税务总局关于国家大学科技园有关税收政策问题的通知》(财税[2007]120号)规定，国家大学科技园向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入，免征营业税。
一、《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》规定，对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。税法明确的小型微利企业的标准为：工业企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
二、国家发展和改革委员会、财政部、国家税务总局等十二个单位联合发布的《关于印发关于支持中小企业技术创新的若干政策的通知》(发改企业[2007]2797号)明确，经国家有关部门认定为高新技术企业的中小企业，可以按《财政部、国家税务总局关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知》(财税[2006]88号)文件享受高新技术企业税收优惠政策。即：自2006年1月1日起，国家高新技术产业开发区内新创办的高新技术企业，自获利年度起2年内免征企业所得税，免税期满后减按15%的税率征收企业所得税。《企业所得税法》规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
三、《财政部、国家税务总局关于促进创业投资企业发展有关税收政策的通知》(财税[2007]31号)规定，对创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按照其投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。对创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业2年以上(含2年)，凡符合国家规定条件的，可按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
四、《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉(试行)的通知》(国税发[2008]30号)明确，针对中小企业特别是小型企业中大量存在盈亏核算不准确的问题，从规范企业所得税角度出发，参照不同行业的利润率，采取了核定征收所得税率的办法，并且对各行业的税率进行了调整，绝大多数行业的应税所得率有了不同的降低，有利于增强中小企业的发展后劲。农、林、牧、渔业行业应税所得率为3%~10%，制造业为5%~15%，批发和零售贸易业为4%~15%，交通运输业为7%~15%，建筑业为8%~20%，饮食业为8%~25%，娱乐业为15%~30%，其他行业为10%~30%.
五、发改企业[2007]2797号明确，对中小企业的技术开发费税前扣除，按照《国务院关于实施国家中长期科学和技术发展规划纲要(2006年~2020年)若干配套政策》(国发[2006]6号)和财税[2006]88号执行。即：其研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的技术开发费，在按规定实行100%扣除基础上，允许再按当年实际发生额的50%在企业所得税税前加计扣除。企业年度实际发生的技术开发费当年不足抵扣的部分，可在以后年度企业所得税应纳税所得额中结转抵扣，抵扣的期限最长不得超过5年。《企业所得税法》规定，开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时按照研究开发费用的50%加计扣除。
六、发改企业[2007]2797号明确，中小企业当年提取并实际使用的职工教育经费，按财税[2006]88号文件执行。即：对企业当年提取并实际使用的职工教育经费，在不超过计税工资总额2.5%以内的部分，可在企业所得税前扣除。新法规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
进出口税收
一、出口退税。《财政部、国家税务总局关于调整纺织品服装等部分商品出口退税率的通知》(财税[2008]111号)规定，从2008年8月1日起，对纺织品、服装的出口退税率由11%提高到13%.
二、进口设备免税。中小企业投资建设属于国家鼓励发展的内外资项目，其投资总额内进口的自用设备，以及随设备进口的技术和配套件、备件，按照《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》(国发[1997]37号)的有关规定，免征关税和进口环节增值税。
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税收优惠助力“三农”发展
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南京：税收优惠助推软件业
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鼓励发展第三产业企业的税收优惠
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连云港优惠政策扶持中小企业发展
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中小企税收优惠有《指引》
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湖南：湘乡国税局税收优惠促进企业发展
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中小企业再次受到政策的惠顾。昨日从中山市地税局了解到，市地税局编写的《扶持中小企业发展8项税收优惠政策及办税指引》（以下简称《指引》）近日在市地税局网站公布。根据该《指引》，中小企业为开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发费，可以在计算应纳税所得额时加计扣除；微利中小企业也将减税至20%。10大优惠措施覆盖了担保金融、农林牧畜、高新技术以及技术研发和转让等多个行业的多个税种。市地税局相关负责人表示，该《指引》是为落实省地税局《关于落实促进中小企业平稳健康发展8项税收优惠政策的紧急通知》而编写的，其目的是要促进中小企业平稳健康发展，还重点扶持高新技术企业，支持中小企业转型和优化升级。市地税局表示，符合各项税收优惠条件的企业，应及时向企业经营所在地的主管地方税务机关提交相关资料，如有疑问，可以到当地主管地方税务机关办税服务厅咨询，也可拨打全市统一的纳税服务电话12366进行咨询。1、对纳入2023-06-07208人看过 -
债务重组根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十六条，无形资产的计税基础有以下三种情况：外购的无形资产以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础；通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。1、外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；2、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础；3、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。购买无形资产的税收优惠政策无形资产是指没有实物形态但具有经济价值的资产,如专利权、商标权、著作2024-01-16353人看过 -
企业融资1、政府要加强扶持力度。（1）政府要认清向中小企业提供资金的重要性，采取措施来解决中小企业融资问题；（2）需要政府建立和完善中小企业扶持政策体系；（3）建立健全信用评审和授信制度。2、完善融资体系。（1）完善银行金融机构的中小企业信贷机制；（2）大力发展中小企业金融机构。3、完善法律体系，建立健全扶持中小企业融资的法律、法规。4、提高企业素质。（1）改善中小企业的管理制度，建立现代企业制度，提高中小企业自身素质是解决中小企业贷款困难的有效途径。（2）健全中小企业财务制度，按照国家相关法律法规的要求，建立健全企业的财务制度，不做假账，真实反映公司财务状况，提高企业财务的透明度和可信度。中小企业融资怪圈如何解围？中小企业的发展对于解决地方的就业，拉动地方经济增长起着重要作用，而其经营缺乏周转资金，导致生产运转困难，势必影响其发展壮大。此间一些金融界人士认为，缓解中小企业贷款难的问题，需要各方集2023-07-20378人看过 -
内蒙古自治区政府日前制定了促进中小企业发展的税收优惠政策：对从事农畜产品初加工的企业免征企业所得税；对为新办农业生产资料和生活资料提供连锁经营、运输及生产、销售、技术、信息、融资等中介服务项目，5年内免征企业所得税中地方分享部分；对符合条件的中小企业信用担保机构从事信用担保或再担保业务取得的收入（不含信用评级、咨询、培训等收入）3年免征营业税。此外，对新办职业教育、技能培训等公共事业项目，5年内免征企业所得税中地方分享部分。2023-06-07433人看过
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外商投资企业一、开发区对企业税收优惠一、生产性外商投资企业优惠对生产性外商投资企业，经营期在十年以上的，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。但是属于石油、天然气、稀有金属、贵重金属等资源开采项目的，由国务院另行规定。外商投资企业实际经营期不满十年的，应当补缴已免征、减征的企业所得税税款。二、高新技术产业开发区在国务院确定的国家高新技术产业区设立的被认定为高新技术企业的外商投资企业，可以减按15%的税率征收企业所得税。山东省有济南、青岛、威海、潍坊、淄博五个国家级高新技术产业开发区。三、再投资退税优惠外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接投资于该企业，增加注册资本，或者作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于五年的，经投资者申请，税务机构批准，退还其再投资部分已缴纳所得税税款的百分之四十。外国投资者在中国境内直接再投资举办、扩建产品出口企业2023-03-04424人看过 -
为了扶持和稳定家禽企业的发展，上海日前根据《财政部国家税务总局关于延长家禽行业有关税收优惠政策的通知》（财税[2006]113号）规定，报经市政府同意，延长了对家禽企业的税收优惠政策。有关部门明确表示要为家禽业的持续、稳定、健康发展创造有利条件。这些优惠政策包括：自2006年7月1日至2006年12月31日，对属于增值税一般纳税人的本市家禽加工企业和冷藏冷冻企业加工销售禽肉产品实行增值税即征即退政策，并免征城市维护建设税、教育费附加及河道工程修建维护管理费；对本市家禽养殖（包括种禽养殖）、加工和冷藏冷冻企业进行家禽养殖（包括种禽养殖）、加工和冷藏冷冻禽肉所取得的所得，免征2006年度企业所得税；对本市家禽养殖（包括种禽养殖）、加工和冷藏冷冻企业及个人生产经营用的土地、房产和车船，免征2006年下半年度的城镇土地使用税、房产税和车船使用税。2023-06-07441人看过 -
工程总承包14项税收优惠政策鼓励和支持港航企业发展港口码头用地免征土地使用税优惠政策●对新办的独立核算的从事交通运输的企业，免征第一年所得税●对港航企业捐给非营利机构的公益性捐赠，准予在缴纳所得税前全额扣除●对安置军转干部占企业人数60%以上的新办货运代理企业3年内免征多项税大连市地方税务局日前出台了《关于充分发挥税收职能作用进一步促进港航经济发展的实施意见》（以下简称《意见》）。记者在采访中了解到，为充分发挥税收的职能作用，进一步营造良好的税收环境，积极鼓励和促进港口、航运及货运代理业健康、有序、快速发展，《意见》中发布了14条具体的税收优惠政策。港航企业改革、建设与发展1.对经国家发展和改革委员会、国家税务总局联合确认纳入试点物流企业名单的物流企业及所属企业（以下称试点企业），凡提供运输劳务并按照收入性质分别进行核算，其取得的运输收入按交通运输业税目征收营业税，并开具货物运输业发票。对试点企业将2023-06-0771人看过 -
交通运输工业中小型企业须符合以下条件：职工人数2000人以下，或销售额3亿元以下，或资产总额为4亿元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数300人及以上，销售额3000万元及以上，资产总额4000万元及以上；其余为小型企业。建筑业中小型企业须符合以下条件：职工人数3000人以下，或销售额3亿元以下，或资产总额4亿元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数600人及以上，销售额3000万元及以上，资产总额4000万元及以上；其余为小型企业。零售和批发业零售业中小型企业须符合以下条件：职工人数500人以下，或销售额15000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数100人及以上，销售额1000万元及以上；其余为小型企业。批发业中小型企业须符合以下条件：职工人数200人以下，或销售额3亿元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数100人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业。交通运输和邮政业交通2023-06-07394人看过
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房贷世界上不少国家在住房建设方面实行税收优惠等政策，促进住房建设，收到了良好的效果。德国：部分建房费用可税前扣除德国是世界上住房水平最高的国家之一。其政府通过减免税收和其他措施鼓励居民建设私人住房。建房所花费用在缴纳所得税时享受折扣政策，即住宅建成后的12年内给予折旧50％的优惠，房主可按年在缴纳个人所得税时进行税前扣除。后来，这一优惠政策改为在建房完毕后的前8年内折旧40％。而申请建私房的贷款利息也可以作为支出，享受税前扣除。此外，政府免征私人住房头10年的地产税，免征私有住房出售时的地产转移税。德国在促进住房建设方面采取的措施还包括发展专项住房储蓄。方法是先存款，储户与银行签署存贷合同，双方在合同中约定储户拟贷款总额以及每月应存入的数额。通常在六七年左右，储户存足所需贷款额度的一半以后，便可从银行获得贷款。还贷的时间一般是12年，储户每月的还款额低于租房每月应付的租金，因此购买私房比租房更2023-06-0759人看过 -
税收优惠：相伴软件业发展**数码公司坐落在东湖之畔、珞珈山下的一座五层写字楼内，有400多名员工。谈起**数码的发展，吕*军用办公楼由松变紧来形容软件业务的发展速度：2003年搬进新办公楼时，觉得很宽敞，当时办公楼都没有用完;仅仅过了2年的时间，现在却觉得办公楼有点紧张了。“GIS软件在国外强手如林，在国内竞争对手众多，**数码能够一举中标，靠的是过硬的品牌，在多次全国GIS软件平台测评中，公司连续拿到第一。当然，过硬的产品质量和良好的业务发展都离不开资金的支持，税收优惠政策一直是公司发展软件业务的重要保障。”吕*军告诉记者。据了解，为了促进软件产业的发展，国务院于2000年制定了《鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》，政策中明确，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，2010年前按17%的法定税率征收增值税，对实际税负超过3%的部分即征即退，由企业用于研究开发软件产品和扩2023-05-05147人看过 -
企业所得税财政部和国家税务总局近日联合发布通知，明确了中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业的相关企业所得税政策。通知明确，对中国清洁发展机制基金取得的四类收入免征企业所得税。具体包括：CDM项目温室气体减排量转让收入上缴国家的部分；国际金融组织赠款收入；基金资金的存款利息收入、购买国债的利息收入；国内外机构、组织和个人的捐赠收入。对于CDM项目实施企业的企业所得税政策，通知指出，CDM项目实施企业按照《清洁发展机制项目运行管理办法》的规定，将温室气体减排量的转让收入，按照以下比例上缴给国家的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除：◎氢氟碳化物（HFC）和全氟碳化物（PFC）类项目，为温室气体减排量转让收入的65%；◎氧化亚氮（N2O）类项目，为温室气体减排量转让收入的30%；◎《清洁发展机制项目运行管理办法》第四条规定的重点领域以及植树造林项目等类清洁发展机制项目，为温室气体减排量转让收入的22023-06-07473人看过 -
山东省地税局日前出台系列优惠政策扶持软件企业发展。对新办软件生产企业和集成电路设计企业经认定后，自获利年度起，第1至2年免征企业所得税，第3至5年减半征收企业所得税；软件生产企业和集成电路设计企业的工资薪金支出和培训费用，可在计征企业所得税时税前扣除。外国企业向中国境内企业单独销售软件，或随同销售邮电、通讯设备和计算机等货物一并转让与这些货物使用相关的软件，国内受让企业出口上述软件，无论是否缴纳了关税和进出口环节增值税，其所支付的软件使用费，均不再扣缴外国企业的营业税；外国企业向中国境内企业出租邮电、通讯设备和计算机等货物，所包含的与之相关的软件，如软件单独收费，应视为出租上述货物的租金收入，不征收营业税。国务院批准的高新技术产业开发区内新创办的高新技术企业经严格认定后，自获利年度起两年内免征企业所得税。2023-06-07238人看过
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小额贷款由国家林业局、国家发改委、财政部等七个部委联合制定的《林业产业政策要点》日前下发，将从税收优惠政策、重点龙头企业扶持、改革育林基金管理办法和金融服务等方面，大力推进林业产业发展。据国家林业局有关负责人介绍，由于林业产业是涉及国民经济一、二、三产业的复合产业群体，目前林业产业基础薄弱、规模不大、结构不合理、市场发育不全等问题还相当突出，七部委是根据国家产业发展和产业结构调整的宏观要求来制定该政策的。税收优惠政策方面，今后将对企业从事农、林项目的所得免征、减征企业所得税;对2008年底前以木材生产剩余物及次小薪材为原料生产加工的综合利用产品实行增值税即征即退。除鼓励有条件的林业企业走出去，七部委还将在资金、信贷等方面，对用于国内建设的速生丰产用材林、珍稀树种用材林等基地建设及森林防火、生物灾害防治等给予扶持;对属于国家产业结构调整指导目录鼓励类投资项目的部分进口自用设备，免征进口关税和进口环节2023-06-07134人看过 -
广东省地税局有关负责人说，为帮助企业渡过难关，广东地税部门明确了扶持中小企业发展的8条税收优惠政策，重点扶持高新技术企业，重点支持中小企业产业转型和优化升级。广东地税出台的政策具体内容为：对纳入全国试点范围的非营利性的中小企业担保、再担保机构按照标准取得的担保和再担保业务收入，自办理免税手续之日起，三年内免征营业税；中小企业主管部门或企业集团中的核心企业等单位（按支付给金融机构的借款利率水平）向下属单位收取用于归还金融机构的利息，不征收营业税；对中小企业从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。对中小企业的技术转让所得，在一个纳税年度内不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税；对中小企业为开发新产品、新技术、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的502023-06-07171人看过
股权投资是指通过投资拥有被投资单位的股权，投资企业成为被投资单位的股东，按所持股份比例享有权益并承担责任。 股权投资可以发生在公开的交易市场上或股份的非公开转让场合，目的主要是对被投资单位施加重大影响以分散经营风险。... 更多>
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钦州小微企业的税收优惠具体都能优惠什么税？重庆在线咨询 2022-10-011、企业所得税。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10%。注意，这里是分段计税。举个栗子，假设某企业原始的年应纳税所得额是200万元，那么第一个100万元按25%计算是25万元，第二个100万元按50%计算是50万元，加起来就是75万元，相对200万元减少了62.5%，减税幅度明显。rr2、增值税。小 -
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2022年哪些中小型乡镇企业可以获得税收优惠山东在线咨询 2022-11-16国家对符合下列条件之一的中小型乡镇企业，根据不同情况实行一定期限的税收优惠： （一）集体所有制乡镇企业开办初期经营确有困难的； （二）设立在少数民族地区、边远地区和贫困地区的； （三）从事粮食、饲料、肉类的加工、贮存、运销经营的； （四）国家产业政策规定需要特殊扶持的。
