国税函〔2008〕1075号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：?
根据新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，国家税务总局对增值税一般纳税人和小规模纳税人的纳税申报政策规定进行了调整，现将有关事项通知如下：
一、增值税一般纳税人纳税申报的调整事项
(一)增值税一般纳税人纳税申报办法
1.《增值税一般纳税人纳税申报办法》(国税发〔2003〕53号印发，以下简称《申报办法》)第三条第一款第1项调整为《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》、《增值税纳税申报表附列资料(表一)、(表二)》和《固定资产进项税额抵扣情况表》。调整后的《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》见附件1，《增值税纳税申报表附列资料(表一)》见附件2，《增值税纳税申报表附列资料(表二)》见附件3，《固定资产进项税额抵扣情况表》见附件4，原《增值税纳税申报表附列资料(表三)、(表四)》废止。
2.删除《申报办法》第三条第二款第3项中及购进废旧物资普通发票。
3.《申报办法》第六条调整为纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至15日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日;在每月1日至15日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。
(二)《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》
《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》表头说明调整为根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十五日内，向当地税务机关申报。
(三)《增值税纳税申报表附列资料(表一)》及其填表说明
1.第1、8、15栏均包含机动车销售统一发票数据;
2.第2、9栏非防伪税控系统开具的增值税专用发票不再填写。
(四)《增值税纳税申报表附列资料(表二)》及其填表说明
1.第1-3、22-26、35栏均包含机动车销售统一发票和税务机关代开的增值税专用发票数据。
2.第5、28栏项目名称调整为海关进口增值税专用缴款书。
辅导期纳税人第5栏填写本月税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符海关进口增值税专用缴款书、核查结果中允许抵扣的海关进口增值税专用缴款书的份数、金额、税额。
辅导期纳税人第28栏填写本月未收到稽核比对结果的海关进口增值税专用缴款书。
3.第6、29栏项目名称调整为农产品收购发票或者销售发票。
4.第8、31栏项目名称调整为运输费用结算单据。
辅导期纳税人第8栏填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符运输费用结算单据、核查结果中允许抵扣的运输费用结算单据的份数、金额、税额。
辅导期纳税人第31栏填写本月未收到稽核比对结果的运输费用结算单据数据。
5.第11栏项目名称调整为外贸企业进项税额抵扣证明，其税额栏填写税务机关出口退税部门开具的《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》允许抵扣的进项税额。
6.自2009年5月1日起，第7栏废旧物资发票不再填写。
7.第9栏6%征收率及第10栏4%征收率不再填写。
8.第15栏项目名称调整为非应税项目、集体福利、个人消费用，填写用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务转出的进项税额。
9.第21栏增加为红字专用发票通知单注明的进项税额.填写纳税人按照主管税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》中需要做进项税额转出的税额。
10.自2009年5月1日起，第30栏废旧物资发票不再填写。
11.第32栏6%征收率及第33栏4%征收率不再填写。
12.《增值税纳税申报表附列资料(表二)》所称的本期进项税额明细均包括固定资产进项税额。
13.填表说明第四条第3款前期认证相符且本期申报抵扣，调整填写为前期认证相符本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票情况;辅导期纳税人由税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符专用发票、核查结果中允许抵扣的专用发票和机动车销售统一发票的份数、金额、税额。该项应与第23栏期初已认证相符但未申报抵扣加第24栏本期已认证相符且本期未申报抵扣减第25栏期末已认证相符但未申报抵扣后数据相等。
14.填表说明第六条第1款期初已认证相符但未申报抵扣，调整填写为前期认证相符，但按照税法规定，暂不予抵扣，结存至本期的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票;辅导期纳税人认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票月初余额数。该项应与上期期末已认证相符但未申报抵扣栏数据相等。
15.填表说明第六条第2款本期已认证相符且本期未申报抵扣，调整填写为本期认证相符，但因按照税法规定暂不予抵扣及按照税法规定不允许抵扣，而未申报抵扣的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票，包括外贸企业购进供出口的货物。辅导期纳税人填写本月已认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票数据。
16.填表说明第六条第2款本期已认证相符且本期未申报抵扣，调整填写为截至本期期末，按照税法规定仍暂不予抵扣及按照税法规定不允许抵扣且已认证相符的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票情况;辅导期纳税人填写已认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票月末余额数。
17.填表说明第六条第4款调整为其中：按照税法规定不允许抵扣，填写期末已认证相符但未申报抵扣的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票中，按照税法规定不允许抵扣，而只能作为出口退税凭证或应列入成本、资产等项目的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票。包括外贸出口企业用于出口而采购货物的防伪税控增值税专用发票等。
18.填表说明第七条中代扣代缴税额项指标的填写依据，调整为《中华人民共和国增值税暂行条例》第十八条。
二、小规模纳税人纳税申报的调整事项
《国家税务总局关于做好增值税普通发票一窗式票表比对准备工作的通知》(国税发〔2005〕141号)所附的《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》(以下简称《小规模纳税人申报表》)及其填表说明按以下要求填写：
(一)《小规模纳税人申报表》的本月数调整为本期数。
《小规模纳税人申报表》填表说明中涉及本月数的均改为本期数。
(二)《小规模纳税人申报表》第4、5栏不再填写，其对应的填表说明一并取消。
调整后的《小规模纳税人申报表》见附件5。
三、纳税人在2009年1月征期仍使用现行增值税纳税申报资料，调整后的增值税纳税申报资料自2009年2月1日启用。
国家税务总局
二○○八年十二月三十日
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国家税务总局关于印发《土地增值税纳税申报表》的通知国税发[1995]90号
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广州市国家税务局转发国家税务总局关于增值税一般纳税人期货交易有关增值税问题的通知
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增值税税率调整的有关事项
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国家税务总局关于修订扩大增值税抵扣范围相关报表的通知
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国家税务总局关于调整饲料进口环节增值税征免税范围的函
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北京市国家税务局关于《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》
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发布部门:国家税务总局发布文号:国税函[2003]29号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为加强增值税的征收管理，优化对纳税人的服务，国家税务总局决定对增值税一般纳税人的纳税申报实行电子信息采集、增值税专用发票抵扣联信息实行企业采集方式。为此，国家税务总局制定公布了《增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统规范》和《增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式软件标准》，于近期统一开展软件的测评工作，公布合格软件及开发企业名单。为保证测评工作的顺利实施，现将有关要求通知如下：一、各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局(以下简称“各省级税务机关”)可根据本地实际情况，按照《国家税务总局关于增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统和增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式软件评审公告》(见附件1)和《申请评审单位须知》(见附件2)的要求，对申请参加评审的软件开发企业进行初审，向国家税务总局软2023-05-03248人看过 -
发文单位：国家税务总局文号：国税函[2009]585号发布日期：2009-10-21执行日期：2009-10-21大连市国家税务局：你局《关于大连金牛股份有限公司资产重组过程中相关业务适用增值税政策问题的请示》（大国税函〔2009〕193号）收悉。经研究，批复如下：一、纳税人在资产重组过程中将所属资产、负债及相关权利和义务转让给控股公司，但保留上市公司资格的行为，不属于《国家税务总局关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复》（国税函〔2002〕420号）规定的整体转让企业产权行为。对其资产重组过程中涉及的应税货物转让等行为，应照章征收增值税。二、上述控股公司将受让获得的实物资产再投资给其他公司的行为，应照章征收增值税。三、纳税人在资产重组过程中所涉及的固定资产征收增值税问题，应按照《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）、《财政部国家税务2023-06-07148人看过 -
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：?近有部分地区反映，纳税人采取折扣方式销售货物，虽在同一发票上注明了销售额和折扣额，却将折扣额填写在发票的备注栏，是否允许抵减销售额的问题。经研究，现将有关问题进一步明确如下：《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》(国税发[1993]154号)第二条第(二)项规定：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票金额栏注明折扣额，而仅在发票的备注栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。国家税务总局二○一○年二月八日2023-06-07206人看过 -
【发布单位】财政部、国家税务总局【发布文号】财税[2007]7号【发布日期】2007-01-10【生效日期】2007-01-10【失效日期】-----------【所属类别】政策参考【文件来源】国家税务总局财政部、国家税务总局关于明确硝酸铵适用增值税税率的通知(财税[2007]7号)各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：为贯彻落实《国务院办公厅关于进一步加强民用爆炸物品安全管理的通知》(国办发[2002]52号)精神，经研究，现将硝酸铵增值税政策通知如下：一、自2007年2月1日起，硝酸铵适用的增值税税率统一调整为17％，同时不再享受化肥产品免征增值税政策。二、自2007年2月1日起，出口企业出口的硝酸铵(税号：31023000)统一执行13％的退税率(以出口退税专用的出口货物报关单上注明的出口日期为准)。在此之前，出口企业已经出口的硝酸铵，按12023-06-07295人看过
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各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：?根据《国家税务总局关于做好增值税普通发票一窗式票表比对准备工作的通知》（国税发〔2005〕141号）中有关增值税普通发票实施“一窗式”票表比对的要求，总局对涉及“一窗式”比对的相关软件修改、升级工作已经完成，并陆续下发各地，增值税普通发票实施“一窗式”票表比对的条件已经具备。总局决定，自2006年10月1日起（税款所属期，下同），凡使用税控器具开具增值税普通发票的增值税纳税人，征收单位在受理申报时，按照国税发〔2005〕141号文件规定的比对内容，实施增值税普通发票“一窗式”比对。?自2006年10月1日起，各地必须严格按照《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》（国税发〔2005〕61号）规定，实施报税IC卡新的“清零解锁”程序。国家税务总局二○○六年十月十三日2023-06-0759人看过 -
状态:有效发布日期:1993-12-25生效日期:1993-12-25发布部门:国家税务总局、海关总署发布文号:国税发〔1993〕155号广东分署，各直属海关：根据国务院颁布的《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国消费税暂行条例》的有关规定，从1994年1月1日起，对进口货物由征收产品税、增值税、工商统一税和特别消费税改为征收增值税、消费税。为使海关和税务部门正确执行有关规定，现将有关事项通知如下：一、申报进入中华人民共和国关境内的货物均应缴纳增值税、消费税。进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人，为进口货物增值税、消费税的纳税义务人。二、增值税、消费税的税目、税率（税额），依照本通知所附的《增值税税目税率表》和《消费税税目税率（税额）表》执行。海关总署编写的《海关进出口关税与进口环节代征税对照使用手册》所列各项对照税目、税率，具有法律效力。各地海关、税务机关在执行中发现与2023-05-05425人看过 -
【发布单位】国家税务总局【发布文号】国税函〔2006〕1235号【发布日期】2006-12-19【生效日期】2006-12-19【失效日期】-----------【所属类别】政策参考【文件来源】国家税务总局国家税务总局关于燃油电厂取得发电补贴有关增值税政策的通知(国税函〔2006〕1235号)各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：?现将燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴是否征收增值税的问题明确如下：?根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定，应税销售额是指纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。因此，各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于规定的价外费用，不计入应税销售额，不征收增值税。国家税务总局二○○六年十二月十九日2023-06-07184人看过 -
各地、市、州国家税务局（不发重庆）、省国税局直属分局：根据国家税务总局《关于明确企业所得税税源年（季）度汇总表具体口径问题的通知》（国税函发[1995]621号）精神，结合我省实际，现对《企业所得税税源年（季）度汇总表》有关填报口径等问题通知如下，请贯彻执行。一、从1996年起，《企业所得税税源年（季）度汇总表》（以下简称报表）改为半年（——季度）和年度汇算清缴报送两次。半年报表报送省局时间为7月25日前，年报表报送时间，按每年的汇算清缴通知中要求的为准。二、半年报表说明和汇缴总结中应对：本期利润总额、应纳税所得额、应缴所得税、年末未缴所得税、税后利润等几项主要指标与上年同期相比的增减变化及原因进行分析。三、凡在工商行政管理部门注册登记为股份制企业的，其数据均在股份制企业附表中随行业统计填列。四、报表第7行“税收调整净额”项包括企业自行调整和税务机关调整数，第22行、23行“补充资料”两项2023-04-2488人看过
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1993年12月25日国税发[1993]151号天然气包括气田天然气、油田天然气、煤矿天然气和其他天然气。九、沼气沼气，主要成份为甲烷，由植物残体在与空气隔绝的条件下经自然分解而成，沼气主要作燃料。本货物的范围包括：天然沼气和人工生产的沼气。十、居民用煤炭制品居民用煤炭制品是指煤球、煤饼、蜂窝煤和引火炭。十一、图书、报纸、杂志图书、报纸、杂志是采用印刷工艺，按照文字、图画和线条原稿印刷成的纸制品，本货物的范围是：1．图书。是指出国家新闻出版署批准的出版单位出版，采用国际标准书号编序的书籍，以及图片。2．报纸。是指经国家新闻出版署批准，在各省、自治区、直辖市新闻出版部门登记，具有国内统一刊号(cn)的报纸。3．杂志。是指经国家新闻出版署批准，在省、自治区、直辖市新闻出版管理部门登记，具有国内统一刊号(cn)的刊物。十二、饲料饲料是指用于动物饲养的产品或其加工品。本货物的范围包括：1.单一饲料2023-06-07454人看过 -
发布部门:国家税务总局发布文号:国税发[2007]132号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：现将《土地增值税清算鉴证业务准则》印发给你们，请你们依此监督指导税务师事务所和注册税务师开展土地增值税清算鉴证业务，执行过程中如有问题，请及时上报税务总局（注册税务师管理中心）。本准则自2008年1月1日起施行。国家税务总局二○○七年十二月二十九日土地增值税清算鉴证业务准则第一章总则第一条为了规范土地增值税清算鉴证业务，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则和《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号）以及《注册税务师管理暂行办法》及其他有关规定，制定本准则。关联法规：第二条本准则所称土地增值税清算鉴证，是指税务师事务所接受委托对纳税人土地增值税清算税款申报的信息实施必要审核程序，提出鉴证结论或鉴证意见，并出具鉴2023-05-03394人看过 -
发布部门:上海市税务局发布文号:沪税政一［1994］39号现将国家税务总局国税明电(1993)075号《关于印发〈电力产品征收增值税的具体规定〉的通知》转发给你们，并结合本市电力企业生产、销售和财务核算的实际情况，对本市电力企业生产销售的电力产品征收增值税的办法作以下补充规定：一、电力产品的纳税义务人(一)上海电力局、**联能实业总公司下属各非独立核算的企业生产销售的电力产品，以上海市电力局(也称：上海电力公司)和**联能实业总公司为电力产品的增值税纳税义务人，由上海电力局和**联能实业总公司一头交纳增值税。(二)其他电力企业以独立核算的单位为电力产品的增值税纳税义务人。(三)**联能实业总公司凭租上海电力局的发电机组所发售的电力，以及上海电力局转售其所发售的电力，**联能实业总公司和上海电力局均应分别按规定交纳增值税。上海电力局所取得的租赁收入还应按规定交纳营业税。二、电力产品增值税的征2023-05-03219人看过 -
发布部门:深圳市国家税务局发布文号:深国税函[2004]111号各直属机构，各区局、分局：根据国家有关税收法律、法规和规定，结合我市实际，市局重新修订了《深圳市增值税一般纳税人纳税申报办法》，现印发给你们，并提出如下贯彻意见，请一并遵照执行。一、修订后的《深圳市增值税一般纳税人纳税申报办法》自2004年6月1日(税款所属期)起执行，同时不再执行《关于印发的通知》(深国税发[2001]514号)，以前其他规定与本通知抵触的以本通知为准。二、为了顺利贯彻落实《深圳市增值税一般纳税人纳税申报办法》，市局要求各区、分局必须高度重视，迅速把该项工作纳入重要议事日程，成立由局领导负责的工作领导小组，对外做好培训辅导，对内做好部门协调、流程规范，并在人力、物力上确保新的纳税申报办法顺利施行。有关电子申报和培训工作的具体安排另文通知。三、各局在执行中发现的问题，请及时向市局报告，以便统一协调解决。深圳市增2023-05-03394人看过
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财库[2005]326号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，中国人民银行各分行、营业管理部，省会(首府)城市中心支行，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市中心支行；新疆生产建设兵团财务局：为贯彻落实《国务院关于完善中央与地方出口退税负担机制的通知》(国发[2005]25号)，保证出口退税各项工作顺利进行，现就出口退税负担机制调整后有关预算管理事宜通知如下：一、从2005年1月1日(以审批退税日期为准，下同)起，各地区出口货物退增值税(含出口货物“免、抵”增值税税额，下同)中属于基数部分的退税额，继续由中央财政负担；超基数部分的退税额，由中央和地方原按75：25比例分担改按92.5：7.5的比例分担。各地区出口退税基数维持经国务院批准核定的数额不变。二、从2005年1月1日起，出口货物退增值税按下列方式办理：(一)从2005年9月1日起，由国库退付的出口货物退增值2023-06-07233人看过 -
法律综合知识状态：有效发布日期：－05－26生效日期：－05－26发布部门：国家税务总局发布文号：国税函［2009］277号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为适应消费税政策调整的需要，经研究，国家税务总局对消费税统计报表及有关填报口径进行了修订。现将有关事项通知如下：一、报表表式和指标口径新的《消费税分税目分企业类型统计月报表》（表式附后）有以下修订和调整：（一）将原“（1）卷烟”项目改为“（1）工业卷烟”项目。统计对工业环节卷烟征收入库的消费税。（二）在原“（1）卷烟”项目下，增设“其中：按56％税率征收”、“按36％税率征收”二个项目。“其中：按56％税率征收”项目，统计按56％税率对工业环节卷烟征收入库的消费税；“其中：按36％税率征收”项目，统计按36％税率对工业环节卷烟征收入库的消费税。（三）在原“（3）烟丝”项目下，增设“（4）商业批发卷烟”项目。统计对商业批发环节2012-03-10406人看过
增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。... 更多>
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国税总局关于工资扣税标准的调整吉林省在线咨询 2021-11-27工资扣税是缴纳个人所得税，个人所得税率是个人所得税与应纳税所得额的比例。个人所得税率由国家相应的法律法规规定，按个人收入计算。缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民的义务。工资扣税标准现在以5000为征收点，算法为；应纳税所得额＝月度收入－5000元（起征点）－特别扣除（三险一金等）－专项附加扣除－依法确定的其他扣除。 -
关于国家税务总局关于车船税的作用湖南在线咨询 2023-02-071．为地方政府筹集财政资金开征车船税，能够将分散在车船人手中的部分资金集中起来，增加地方财源，增加地方财政政府的财政收入。 2．有利于车船的管理与合理配置随着经济发展，社会拥有车船的数量急剧增加，开征车船税后，购置、使用车船越多，应缴纳的车船税越多，促使纳税人加强对自己拥有的车船管理和核算，改善资源配置，合理使用车船。 3．有利于调节财富差异在国外，车船税属于对不动产的征税范围，这类税收除了筹集地 -
增值税税率调整的事项有哪些河南在线咨询 2022-03-17增值税条例和实施细则出台后，国家根据需要对税重新作了调整，主要包括： （一）农用水泵、农用柴油机按农机产品依13％的征收增值税。 （二）农业产品的增值税由17％调整为13％。 （三）一般纳税人生产的下列货物，可按简易办法依照6％征收率计算增值税： 1．县以下小型水力电力单位生产的电力； 2．建筑用和生产建筑材料所用的砂、士、石料； 3．以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰； 4 -
纳税调整事项：湖北在线咨询 2021-10-28一、计提的职工工资本年度未实际支付的部分，所得税汇算清缴时应进行纳税增加处理。第二，发生的职工福利费用，超过工资薪金总额的14％，增加应纳税所得额。三、计提工会经费未实际拨付的，应纳税所得额增加。第四，职工教育经费支出超过工资总额2、5％的，不得在当期扣除（软件生产企业除外），增加应纳税所得额。5、业务招待费60％未超过当年销售（营业）收入5‰的，增加发生额40％；发生额60％超过当年销售（营业） -
新税法增值税纳税人申报用于抵扣的增值税专用设备支付的增值税优惠上海在线咨询 2022-02-10财税2012第15号:增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货
