属于增值税征税范围的有哪些？-法师兄

属于增值税征税范围的有哪些？

来源：互联网时间： 2023-06-22 11:52:56 283 人看过

属于增值税征税范围的有：

1、属于征税范围的特殊项目货物期货，应该征收增值税，在期货的实物交割环节纳税。银行销售金银的业务，应当征收增值税。典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，均应征收增值税集邮商品的生产以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的，均应征收增值税

2、属于征税范围的特殊销售行为，将货物交由他人代销，代他人销售货物。将货物从一地移送至另一地。将自产或委托加工的货物用于非应税项目。

一、土地增值税属于什么税？

土地增值税属于行为税类。行为税也称为特定行为目的税类，它是国家为了实现某种特定的目的，以纳税人的某些定行为为课税对象的税种。开征行为税类的主要目的在于国家根据一定时期的客观需要，限制某些特定的行为。现在的税收分类及税种。按现在大的分类，主要是流转税、所得税、财产税、资源税、行为税等。

土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。纳税人为转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。征税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

增值税
增值税基本税率和低税率的适用范围有哪些

(一)基本税率纳税人销售或者进口货物，除列举的外，税率均为16%，提供加工、修理修配劳务的，税率也为16%，这一税率就是通常所说的基本税率。(二)低税率纳税人销售或者进口下列货物的，税率为10%。这一税率即是通常所说的低税率。1.粮食、食用植物油。2.自来水、暖气、冷水、热水;煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。3.图书、报纸、杂志。4.饲料、化肥、农药、农机、农膜。5.农业产品。6.金属矿采选产品。7.非金属矿采选产品。8.音像制品和电子出版物(自2007年1月1日起)。9.二甲醚(自2008年7月1日起)、盐(自2007年9月1日起)。10.国务院规定的其他货物。(三)零税率纳税人出口货物，税率为零。但是国务院另有规定的除外。(四)其他规定1.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务的，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。2.纳税人销

2023-04-30

213人看过
增值税
当前税制中，哪些税款属于增值税？

一、买房人应缴纳税费：1、契税：房款的1．5％（面积在144平米以上的需要缴纳3％，面积在90平米以下并且是首套房的可以缴纳1％）2、印花税：房款的0．05％。3、交易费：3元／平方米。4、测绘费：1．36元／平方米。5、权属登记费及取证费：一般情况是在200元内。二、卖房人应缴纳税费：1、印花税：房款的0．05％。2、交易费：3元／平方米。3、营业税：全额的5．5％（房产证未满了5年的）4、个人所得税：房产交易盈利部分的20％或者房款的1％（房产证满5年并且是唯一住房的可以免除）不满五年二手房税费要交多少建筑面积＜90平米五年外的房产没有营业税，家庭唯一房产的免征个税，非家庭唯一房产的征收个税评估额的1％。更名费（契税）首套征收评估额的1％，非首套征收评估额的3％。工本费80元。建设费建筑面积每平方米6元。建筑面积90米－140米之间五年外的房产也没有营业税，家庭唯一房产的免征个税，非家

2023-07-05

418人看过
营业税
增值税与营业税征税范围如何划分

1.邮政部门发行报刊，征收营业税;其他单位和个人发行报刊，征收增值税。2.纳税人以签订建设工程施工总包或分包合同方式开展经营活动时，销售自产货物、提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务，同时符合以下条件的，对销售自产货物和提供增值税应税劳务取得收入征收增值税，提供建筑业劳务收入征收营业税：(1)必须具备建设行政部门批准的建筑业施工(安装)资质;(2)签订建设工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款。3.对从事公用事业的纳税人收取的一次性费用是否征收增值税问题。对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，凡与货物的销售数量有直接关系的，征收增值税;凡与货物的销售数量无直接关系的，不征收增值税。4.融资租赁业务征收增值税问题。(1)经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，征收营业税，不征收增值税。(2)其他单位从事的融资租赁业务，租赁的货

2023-05-04

471人看过
增值税
利用土地增值税的征税范围进行筹划

第一，利用合作建房节税。《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字[1995]48号)中规定“对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税建成后转让的，应征收土地增值税。”房地产开发公司可以充分利用此项政策进行税收筹划。第二，利用房地产的代建房节税。这种情况是指房地产开发公司代客户进行房地产的开发，开发完成后向客户收取代建收入的行为。对于房地产开发公司而言，虽然取得了收入，但没有发生房地产权属的转移，其收入属于劳务收入性质，故不属于土地增值税的征税范围。房地产开发公司可以利用这种建房方式，在开发之初确定最终用户，实行定向开发，以达到减轻税负的目的，避免开发后销售缴纳土地增值税。第三，改售为租、投资联营节税。土地增值税的征税范围不包括未转让土地使用权、房产产权的行为。因此，房地产开发企业在开发完成后，可以出租的形式收回资金。由于

2023-03-31

172人看过

营业税
营业税和增值税的征收范围怎样划分

一、营业税和增值税的征收范围怎样划分增值税与营业税是两个独立而不能交叉的税种,交增值税时不交营业税,交营业税时不交增值税。1、征收范围不同：凡是销售不动产,提供劳务(不包括加工修理修配),转让无形资产的交营业税.凡是销售动产,提供加工修理修配劳务的交纳增值税。2、计税依据不同：增值税是价外税，营业税是价内税。所以在计算增值税时应当先将含税收入换算成不含税收入，即计算增值税的收入应当为不含税的收入。而营业税则是直接用收入乘以税率即可。二、增值税和营业税发票有什么区别主要区别是：增值税专用发票可以抵扣税款，增值税普通发票及营业税发票不允许抵扣。增值税普通、专用发票，票头都注明是国税局监制的“**省增值税专用或普通发票”的字样，营业税发票票头都注有“建筑业或者餐饮业或者服务业等发票字”字样。营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营

2023-04-14

406人看过
增值税
增值税的征税范围是什么时候确定的？

本文介绍了增值税的基本概念和征收对象，以及小规模纳税人的分类和税率。同时，指出纳税人购买固定资产、非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费的商品或应税劳务时，不能从销售商品税额中扣除税额。增值税是对生产或经营者销售货物时产生的增值额征收的一种税收，由消费者或使用者承担，是生产或经营者销售货物时向消费者或使用者征收的销售税和购买货物时支付的入场税之间的差异。2、增值税征收的对象：在我国境内销售货物或者提供加工．修理修配劳务以及进口货物的单位和个人均是增值税纳税人，都要依法缴纳增值税。1、增值税为售价的17％，增值税售价＝售价的Ｘ17％。2、根据中国《增值税暂行条例》第一条的规定，增值税是以销售货物为基础的。提供加薪、劳务和进口货物获得的增值。3、小规模纳税分为两种，一种是商业企业，收费率为4％，一种是商业以外，收费率为6％。4、小规模纳税人只能收购普通发票，不能收购增值税专用发票。如果需要发

2023-11-16

403人看过
营业税
哪些营业税改征增值税的试点项目免征增值税

【问】：哪些营业税改征增值税的试点项目免征增值税?【答】：根据《财政部国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税﹝2011﹞111号)附件3《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》的规定：“一、下列项目免征增值税(一)个人转让著作权。(二)残疾人个人提供应税服务。(三)航空公司提供飞机播洒农药服务。(四)试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。(五)符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务。(六)自2012年1月1日起至2013年12月31日，注册在上海的企业从事离岸服务外包业务中提供的应税服务。(七)**航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入。(八)台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入。(九)美国ABS船级社在非营利宗旨不变、中国船级社在美国享

2023-05-04

190人看过
增值税
非上市公司股权转让是否属于增值税征收范围

非上市公司股权转让不属于增值税征收范围，无需缴纳增值税。中华人民共和国境外(以下称境外)的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。一、营业税改增值税时间营业税改增值税的时间是从2016年5月1日起开始试点，在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照《中华人民共和国增值税暂行条例》缴纳增值税。二、小微企业免征两税是哪两税小微企业免征的两税是营业税和增值税。增值税是对纳税人在生产经营活动中增加值征收的税种。营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售房地产的单位和个人的营业额征收的一种税。免征这两种税都是为了小微企业发展需要。对于小型企业、个体工商户这类型的小微企业，由于企业在现实中存在发

2023-06-22

437人看过

契税
土地增值税契税计算依据是什么,土地增值税征税范围是怎样的

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。1、对属于集体所有的土地，按现行法规规定先由国家征用后才能转让。国有土地的出让，是指国家以土地所有者的身份将土地使用权在一定年限内让与土地使用者。2、土地增值税既对转让国有土地使用的行为征税，也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征税。纳入土地增值税范围的增值额，是纳税人转让房地产所取得的全部增值额，而非仅仅是土地转让的收入。3、不征土地增值税的房地产赠与行为包括两种：(1)务人的行为(2)房产所有人、土地使用权所有人通过非营利的社会团体，国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为。征税范围的特殊规定：1、企业改制重组：(1)非公司制改为有限责任公司或股份有限公司;有限责任变为股份有限公司，等重建之前，企业将转移或改变国有土地和住房重建的

2023-05-08

437人看过
增值税
增值税征税范围中的固定资产相关问题

增值税征税范围中的固定资产，既包括用于增值税应税项目，也包括用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的固定资产，主要是使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、工具、器具;包括购进固定资产、自制固定资产的购进货物和应税劳务。不得抵扣的固定资产是不会产生增值税销项税额的非增值税应税劳务(应交营业税劳务)、免征增值税项目、集体福利或个人消费的固定资产，以及转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程的购进货物(应交营业税劳务)。还有与企业技术更新无关且容易混为个人消费的自用消费品，即应征消费税的小汽车、摩托车和游艇。操作重点：应征消费税的小汽车、摩托车、游艇这类固定资产即便是得到供货方开具的增值税专用发票等扣税凭证，由于不再产生增值税的销项税额，所以在购入货物及接受劳务时，连同一起支付给供货方的增值税，计入购入货物及接受劳务的采购成本中，不得作为增值

2023-05-04

116人看过
增值税
增值税起征点的适用范围是什么

一、增值税增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。二、增值税起征点的适用范围个体工商户和其他个人，但不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。即：增值税起征点仅适用于个体工商户小规模纳税人和其他个人。按期纳税的，为月应税销售额5000-20000元(含本数)。按次纳税的，

2023-03-01

119人看过
增值税
增值税优惠政策——减半征收的范围

（一）自2001年1月1日起，对下列货物实行按增值税应纳税额减半征收的政策：1．利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力。2．部分新型墙体材料产品（非粘土转、砌块、墙板（利用机械化生产工艺）等，详细产品目录略）。（二）从2002年1月1日起有关旧货和旧机动车的增值税政策按如下规定执行1．纳税人销售旧货（包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产），无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，一律按4%的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。2．纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税;售价未超过原值的，免征增值税。旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇，按照4%的征收率减半征收增值税。

2023-06-07

413人看过

增值税
土地增值税的征收范围如何确定

土地增值税的征收范围，是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，并取得收入的单位和个人。他们是土地增值税的纳税义务人。土地增值税只对“有偿转让”的房地产征税，对以“继承、赠与”等方式无偿转让的房地产，不予征税。营业税改征增值税后征收范围营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业；交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。《土地增值税暂行条例》第二条转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳土地增值税。

2023-07-31

244人看过
增值税
混合销售增值税包括哪些范围

混合销售增值税对于一项销售行为如果既涉及增值税应税货物又涉及营业税的应税劳务，被视为混合销售行为，如：纳税人销售货物并负责运输，销售货物为增值税征收范围，运输为营业税征收范围。对此的税务处理方法是，对主营货物的生产、批发或零售的纳税人(指纳税人年货物销售的营业额占其全部营业额的50%以上)，全部视为销售货物征收增值税，而不征收营业税;对非主营货物的生产、批发或零售的其他纳税人，全部视为营业税应税劳务，而不再征收增值税。与混合销售行为不同，兼营行为是指纳税人在从事增值税应税行为的同时，还从事营业税应税行为，且这两者之间并无直接的联系和从属关系。对此的税务处理方法是要求纳税人将两者分开核算，分别纳税，如果不能分别核算或者分别核算不准确的，由主管税务机关核定其销售额和营业额。其他较为特殊的增值税应税范围还包括：货物期货的实物交割、典当业销售死当、非邮政部门生产销售集邮商品(邮政部门生产销售集邮商

2023-05-04

403人看过