发文单位：贵州省审计厅

文号：黔审管[1998]17号

发布日期：1998-1-24

执行日期：1998-1-24

各地、州、市审计局：

根据全国审计项目质量工作会议精神，为切实加强对审计项目质量的监督和管理，保证审计工作质量，省厅特制定《贵州省审计项目质量检查办法》，现印发给你们，请遵照执行。

一九九八年元月二十四日

贵州省审计项目质量检查办法

第一条为了加强对审计项目质量的监督和管理，保证审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《中国审计规范》，制定本办法。

第二条本办法所称审计项目质量检查，是指贵州省各级审计机关按照法律、法规、规章以及规范性文件的规定，对本级或下级审计机关开展审计工作情况进行的质量监督。

第三条审计项目质量检查的主要内容

（－）行使《审计法》及其他法律、法规、规章赋予的职权情况，执行法律、法规、规章以及规范性文件的情况。

（二）执行审计程序情况1、编制年度审计项目计划是否符合国家法律、法规和有关规定；是否按照上级审计机关和本级政府的要求，确定审计工作重点；

2、编制审计方案是否符合规定，审计中是否严格执行审计方案；

3、审计通知书、审计报告、审计意见书、审计决定、审计建议书等审计文书格式内容是否符合规定，是否执行审计文书送达回证制度，审计处理、处罚是否符合规定；

4、审计证据是否符合客观性、相关性、充分性、合法性要求，是否编制审计取证材料清单，是否按规定要求编制审计工作底稿；

5、审计复核工作、审计复议、应诉案件工作是否按照规定办理；

6、被审计单位执行审计决定情况，审计机关监督审计决定执行情况；

7、专项审计调查项目、领导交办任务等审计程序执行情况。

（三）建立和执行内部控制制度情况。

（四）保证审计项目质量的其他事项。

第四条审计项目质量检查程序

（一）根据审计工作重点、上级审计机关和本级审计机关的要求，制定年度检查计划。检查工作可采取经常性检查和定期检查相结合的方法。

（二）检查以调阅审计档案和有关材料为主，也可与有关人员谈话或召开座谈会。检查中应编制工作底稿，对检查事项做出准确的记录，并注明资料来源，进行谈话、召开座谈会应做记录。

（三）现场检查工作结束后，检查组应就检查情况与被检查机关交换意见。

（四）检查工作完成之后，检查组应向本级审计机关做出检查工作报告，本级审计机关应在检查组报告后30日内，向被检查机关下达检查结论。

（五）各县审计机关应在每年10月底前将本级审计机关审计项目质量检查情况汇总，并书面报告上一级审计机关；上一级审计机关应在每年11月底前将本地区审计项目质量检查情况汇总，并发出检查情况通报。

第五条从事审计项目质量检查工作的人员应熟悉有关方针、政策，严格依法进行审计项目质量监督和管理，不得隐瞒检查中发现的问题。坚持实事求是的工作作风，严格遵守国家保密纪律。

第六条被检查机关在接受检查时，应积极配合，提供必要的工作条件，不得转移，藏匿有关审计档案和资料，不得拒绝检查人员的调查和询问。检查人员需到被检查机关审计过的单位了解情况时，有关人员应当回避。

第七条内部审计机构的审计项目质量检查工作可比照本办法执行。

第八条本办法由贵州省审计厅负责解释。

第九条本办法自下达之日起执行。

贵州省审计厅