问:违约金是否征收增值税
近日在宁德国税局咨询答复中看到,问:销售行为还未发生甲方解除商品买卖合同,并按合同规定向乙方支付了违约金,乙方收到的违约金是否征收增值税?答复是:根据《增值税暂行条例》的规定,只有在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,才是增值税的纳税人,应当依照条例的规定缴纳增值税。纳税人在未销售货物或者提供加工、修理修配劳务的情况下收取的违约金,不属于增值税的征税范围,不征收增值税。我的问题是:增值税暂行条例实施细则第十二条所说违约金如何理解?
答:《增值税暂行条例》第六条规定:“销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。”《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定:“条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。”从以上规定可以看出,细则第十二条所说的违约金包含于价外费用中,而价外费用属于销售额的一部分,是基于纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的。该价外费用本质是与销售货物或应税劳务具有关联关系,也即是由销售货物或应税劳务而引起的。并不是所有的违约金都属于价外费用,只有销货方随同销售货物发生销售业务取得的违约金,才具有价外费用性质,从而一并征收增值税。而销售行为未发生产生的违约金不属于价外费用的一部分,不征收增值税。两处违约金并无矛盾。
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增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。... 更多>
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违约金征收增值税吗四川在线咨询 2022-08-25不一定的,要看具体情况。人在未销售货物或者提供加工、修理修配劳务的情况下收取的违约金,不属于增值税的征税范围,不征收增值税。如果交易已经发生,销售方从购买方收取货物。如果同时满足这两点,就属于价外费用需要缴纳增值税,如果未能同时满足就不是价外费用也就不用缴纳增值税。 (1)《中华人民共和国暂行条例》第6条的规定,销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销
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违约金是否征收增值税辽宁在线咨询 2022-08-05根据《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》(财税[2003]16号)第三条第(三)款的规定:“单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时,因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入,应并入营业额中征收营业税。”但如果违约方为提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的一方,由受让方收取其违约金,对于受让方来说应不涉及营业税的缴纳。企业收取的违约金属于营业外收入,故要缴纳企业所得税。
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违约金是否征收增值税?江苏在线咨询 2022-08-31不一定的,要看具体情况。人在未销售货物或者提供加工、修理修配劳务的情况下收取的违约金,不属于增值税的征税范围,不征收增值税。如果交易已经发生,销售方从购买方收取货物。如果同时满足这两点,就属于价外费用需要缴纳增值税,如果未能同时满足就不是价外费用也就不用缴纳增值税。 (1)《中华人民共和国暂行条例》第6条的规定,销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销
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违约金的增值税需要交吗江西在线咨询 2022-11-111、根据相关法律规定,违约金收入如果作为价外费用,是需要计入收入总额一起计算缴纳增值税的。如果不是价外费用性质,就不需要缴纳增值税的。违约金收入的账务处理是,借:银行存款等科目,贷:营业外收入—违约金收入。 2、法律依据:《中华人民共和国税收征收管理法》 第一条为了加强税收征收管理,规范税收征收和缴纳行为,保障国家税收收入,保护纳税人的合法权益,促进经济和社会发展,制定本法。 第二条凡依法由税务机