对符合小微利企业条件,享受小微利企业减免税的企业,应纳税额=(本年度利润调整增加-调整减少)*50%*20%(税率),减免税额的计算分为两种情况:一是年度应纳税所得额在6万元(含)以下的,减免税额=应纳税所得额*(25%-10%);二是年度应纳税所得额在6万元以上30万元以下的,减免税额=应纳税所得额*(25%-20%)。
企业营业税和所得税的区别有哪些
1、营业税和所得税是两个不同的税种。
(1)营业税:中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务(以下简称应税劳务)、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税义务人(以下简称纳税人)
(2)企业所得税:中华人民共和国境内的企业,除外商投资企业和外国企业外,应当就其生产、经营所得和其他所得,依照本条例缴纳企业所得税。
2、计税依据不同
(1)营业额为纳税人提供营业税的计税依据是营业额,应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。
(2)凡是本企业的纯所得,不论其形成渠道是来源于生产经营所得,还是来源于企业的对外投资所得和营业外收益,都应计入企业应税所得;凡是不属于本企业所得,不论其形成过程与企业生产经营有无直接联系,都不应计入本企业应税所得。
3、税率不同
(1)营业税税率:交通运输业陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运3%。建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业3%。转让无形资产、转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉5%、销售不动产、销售建筑物及其他土地附着物5%等。
(2)所得税税率:企业所得税的税率为25%。小型微利企业为20%;高新技术企业为15%。
《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条
符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》第一条
自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税,均可享受上述优惠政策。
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小型微利企业怎么计算所得税江苏在线咨询 2021-11-02根据《中华人民共和国国家税务总局关于实施小型微利企业包容性所得税减免政策有关问题的公告》,小型微利企业所得税按应纳税所得额计入应纳税所得额,超过100万元但不超过300万元的部分减少50%。