小微企业减半征收政策的财政支出预算-法师兄

小微企业减半征收政策的财政支出预算

来源：法律编辑整理时间： 2023-07-06 09:43:05 246 人看过

企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

小微企业减半征收所得税的条件

1、工业企业年度应纳税所得额在一百万元以下的，从业人数在一百人以内的，资产总额不超过3000万元的企业，可以享受此政策。

2、其他企业年度应纳税所得额在100万元以下，从业人数不超过80人，资产总额在1000万元以内的，可以享受小微企业减半征收所得税。

《中华人民共和国企业所得税实施条例》第九条企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多企业所得税相关文章

增值税
增值税优惠政策——减半征收的范围

（一）自2001年1月1日起，对下列货物实行按增值税应纳税额减半征收的政策：1．利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力。2．部分新型墙体材料产品（非粘土转、砌块、墙板（利用机械化生产工艺）等，详细产品目录略）。（二）从2002年1月1日起有关旧货和旧机动车的增值税政策按如下规定执行1．纳税人销售旧货（包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产），无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，一律按4%的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。2．纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税;售价未超过原值的，免征增值税。旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇，按照4%的征收率减半征收增值税。

2023-06-07

413人看过
土地使用税
城镇土地使用税减半征收政策

(1)企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。(2)企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，年减免税额不足10万元的，经当地财政局、地方税务局审核，报省级财政部门和地方税务局审批;10万元以上的，经省级财政部门和地方税务局审核，报财政部、国家税务总局审批。农业企业无偿使用免税单位的土地，应当照征土地使用税。一、一般纳税人开专票与普票的区别有哪些一般纳税人开专票和普票的区别有：1.发票的印制方不同。增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制，而其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。2.发票的作用不同。增值税专用发票可以用作购买方扣除增值税的凭证，而普

2023-04-02

170人看过

企业融资
国家对小微企业有哪些支持政策？

国家针对小微企业的政策扶持主要包括降低税收负担、提高应纳税额上限和所得税优惠力度三个方面。小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。财政部和国家发改委决定在未来3年免征小型微型企业22项行政事业性收费,以减轻小型微型企业负担。国家针对小微企业的政策扶持主要包括以下三个方面:1.国家降低了小微企业的税收负担,同时将小微企业增值税起征点从每月3万元提高到了每月10万元;2.国家提高了小微企业的应纳税额上限,将其提高到300万元;3.国家加大了小微企业的所得税优惠力度,将年纳税额不超过100万元的部分减按25%。小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，是由经济学家郎咸平教授提出的。财政部和国家发改委发出通知，决定在未来3年免征小型微型企业22项行政事业性收费，以减轻小型微型企业负担。减轻小微企业负担：国家出台小微企

2023-09-06

287人看过
企业所得税
云南小微企业扶持政策

一、云南小微企业扶持政策本年度新办的小型微利企业预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过30万元的，可以享受优惠政策;超过30万元的，应停止享受减半征税政策。企业根据本年度生产经营情况，预计本年度符合小型微利企业条件的，季度、月份预缴企业所得税时，可以享受小型微利企业所得税优惠政策。二、微型企业纳税的标准《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局2014年第23号公告)规定，包括企业所得税减按20%征收(简称减低税率政策)，以及《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)规定的优惠政策(简称减半征税政策)。

2023-05-30

218人看过
社会保险
小微企业2020年政策贷款

2020年小微企业的政策扶持为：1、我国降低小微企业的税负，同时提高了小微企业的增值税的起征点，从每月3万元提高到每月10万元。2、提高了小微企业的应纳税额，将上限提高到300万元。3、同时还加大了小微企业的所得税优惠力度，将年纳税额不超过100万元的部分，减按百分之二十五。2021年小微企业所得税优惠政策2021年小微企业所得税优惠政策具体如下：1、自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；2、对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。《关于扶持小型微型企业健康发展的意见》一是充分发挥现有中小企业专项资金的引导作用，鼓励地方中小企业扶持资金将小型微型企业纳入支持范围。二是认真落实已经出台的支持小型微型企业

2023-07-02

486人看过
纳税人
小微企业国家补助政策

一、小微企业国家补助政策享受暂免征收增值税优惠再继续增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。免征有关政府性基金范围再扩大将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。二、小微企业需要交哪些税增值税(6-16%)，服务业是6%，销售劳务业是16%，建筑安装是11%，根据经营范围核定增值税税率。增值附加税12%，根据所交增值税额的12%交(分别为城建税7%，教育费附征税3%，地方教育费附征税2%)。企业所得税，是根据公司后期的账面上的年净利润来申报，收入-成本-费用=净利润，一般企业：资产总额大于1000W，员工人数大于10

2023-05-30

50人看过

耕地占用税
微小企业相关政策法规

《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》1、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。提示：具体享受标准，参考国家税务总局公告2019年第4号2、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。提示：具体享受标准，参考国家税务总局公告2019年第2号3、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50％的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交

2023-08-17

357人看过
法律综合知识
小微企业应纳税额标准，小微企业2022年税收优惠政策

小微企业应纳税额标准是每年应纳税所得低于六万元的，减去百分之五十如何再计入应纳税额，按照百分之二十的税率缴纳企业所得税。小微企业2022年税收优惠政策有开普通发票的可以免税，开专用发票的按百分之三缴纳等。一、小微企业应纳税额标准小微企业应纳税额标准：年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小微企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。税金主要与营业额和利润相关，与注册资金关系不是很大。如果不会算税，可以向税务局核定征税，每个月按税务局核定的方法计算一下（如用销售收入＊税率等）申报交纳税金即可。二、小微企业2022年税收优惠政策小微企业2022年税收优惠政策如下：1．针对增值税，如果小规模纳税人开具普票是直接免征的，如果开具专票是按照3％征收2．针对企业所得税，在100万区间部分2．5％征收，100万到300万区间部分按照5％征收3．针对股东分红个税，这个是在公司股

2022-07-26

397人看过
执行期限
解读中央扶持小微企业财税政策

8月21日，在国务院政策例行吹风会上，财政部税政司司长王某某就中央扶持小微企业财税政策进行了详尽解读。今年以来，中央层面出台一系列扶持小微企业成长、增强就业涵养潜力、提升经济发展耐力的政策，并取得了扎实成效，小微企业因此获得了更强的发展动力和增长潜力。减半征收所得税全覆盖7月19日召开的国务院常务会议决定，从2015年10月1日起到2017年底，依法将减半征收企业所得税的小微企业范围，由年应纳税所得额20万元以内(含20万元)扩大到30万元以内(含30万元)；同时，将月销售额2万元至3万元的小微企业、个体工商户和其他个人免征增值税、营业税的优惠政策执行期限，由今年底延长至2017年底。这其实是5个多月前针对小微企业税收优惠的扩大化。今年2月25日，国务院常务会议就决定，将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业范围，由年应纳税所得额10万元以内扩大到20万元以内。小型微利企业应符合的一个条

2023-04-23

348人看过
企业所得税
中小企业税负减轻政策

一、效率优先、兼顾公平原则。针对中小企业发展过程中的各种问题，税收政策应选择效率优先、兼顾公平为政策取向。税收促进中小企业发展，一是力求横向公平，要努力实现中小企业在整个企业群体中的税负同等待遇，不受歧视，一视同仁，彻底解决企业的“有成分论”的问题；二是纵向公平，中小企业的税负应该尽量保持相对稳定，不要有大起大落的急剧变化。二、轻税原则。中小企业的经济实力相对较弱，相对于大型企业来讲，属于弱势群体。因此，在不违背市场经济基本原则的前提下，有必要对中小企业继续实行轻税原则，给予中小企业一些适当的优惠照顾，促进中小企业快速发展。三、便于征管的原则。中小企业数量大，遍布国民经济各个领域，对中小企业税收政策的优惠，要坚持简化明了，政策目标清晰，容易执行，便于征管，最大限度地减少税收流失和降低税收成本。小微企业税收优惠政策计算对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所

2023-07-04

349人看过

增值税
办理小微企业有哪些增值税减免政策

一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。二、小微企业普惠性税收减免优惠包含内容增值税：免税标准上限，由月销售额3万元提负高到10万元；企业所得税：放宽小微企业条件，降低税负；资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加：允许地方可在50％幅度内减征6项地方税种和2项附加的措施；创业投资企业和天使投资个人有关税收政策：直接提高标准、放宽范围。土地增值税减免税政策根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》和《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》规定，有下列情况之一的，免征

2023-08-04

377人看过
企业所得税
国家对小微企业所得税减免有何政策？

1、符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。2、小型微利企业所得税优惠政策，包括企业所得税减按20％税率征收（以下简称减低税率政策），以及财税〔2015〕34号文件规定的优惠政策（以下简称减半征税政策）。3、符合规定条件的小型微利企业，在季度、月份预缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。减免税优惠政策1、《中华人民共和国个人所得税法》（简称《个人所得税法》）第四条第一款第三项、第七项规定：按照国家统一规定发给的补贴、津贴及干部职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免征个人所得税。2、《国家税务总局关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知》（国税发［1994］89号）规定：独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家

2023-08-08

138人看过
法律综合知识
企业免税小微政策是什么

针对小型及微型企业的税收补贴政策详细条款如下：如若小规模纳税人在一个会计期间内所产生的增值税应税销售额总计未超出10万元，则对于这部分业务的增值税将予以豁免；然而，倘若小规模纳税人在一个会计期间内所产生的增值税应税销售额总计已超过10万元，但在此基础上扣除掉当期涉及销售不动产的销售额之后仍未达到10万元的情况下，那么他们在销售商品、提供劳务、服务以及无形资产等取得的销售额就有资格享受增值税的豁免政策。《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》第一条小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

2024-05-14

99人看过
小额贷款
沈阳市出新政支持小微企业发展

7月21日，沈阳市出新政支持小微企业发展，即按照界限打开、门槛放开的原则，研究制定了75条支持创业创新的政策措施，从支持创业创新空间建设、提升公共服务能力、落实税收优惠政策、健全小微企业融资体系、促进科技成果转化、推动创业带动就业、推进商事制度改革等七个方面，营造有利于创业创新的政策环境和制度环境。今年6月，沈阳市正式入选国家首批小微企业创业创新基地示范城市名单。3年内，沈阳市将获得中央财政给予的9亿元示范城市奖励支持。抓住国家政策机遇，沈阳市创造性地开展工作，以强大的工作合力，努力将沈阳打造成为创业创新至上的营商城市。开办创业孵化基地，既可为创业提供便利，又可使办公资源得到充分利用。沈阳市专门出台扶持政策，按照孵化基地面积给予不同标准的专项资金补贴，申办创业孵化基地建设的企业和个人每年最多可拿到80万元补贴。沈阳市质监局会同中国质量认证中心沈阳分中心、沈阳市中小企业服务中心、沈阳市小微企

2023-06-09

447人看过

增值税
增值税优惠政策——减半征收的范围

（一）自2001年1月1日起，对下列货物实行按增值税应纳税额减半征收的政策：1．利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力。2．部分新型墙体材料产品（非粘土转、砌块、墙板（利用机械化生产工艺）等，详细产品目录略）。（二）从2002年1月1日起有关旧货和旧机动车的增值税政策按如下规定执行1．纳税人销售旧货（包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产），无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，一律按4%的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。2．纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税;售价未超过原值的，免征增值税。旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇，按照4%的征收率减半征收增值税。

2023-06-07

413人看过
土地使用税
城镇土地使用税减半征收政策

(1)企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。(2)企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，年减免税额不足10万元的，经当地财政局、地方税务局审核，报省级财政部门和地方税务局审批;10万元以上的，经省级财政部门和地方税务局审核，报财政部、国家税务总局审批。农业企业无偿使用免税单位的土地，应当照征土地使用税。一、一般纳税人开专票与普票的区别有哪些一般纳税人开专票和普票的区别有：1.发票的印制方不同。增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制，而其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。2.发票的作用不同。增值税专用发票可以用作购买方扣除增值税的凭证，而普

2023-04-02

170人看过

企业融资
国家对小微企业有哪些支持政策？

国家针对小微企业的政策扶持主要包括降低税收负担、提高应纳税额上限和所得税优惠力度三个方面。小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。财政部和国家发改委决定在未来3年免征小型微型企业22项行政事业性收费,以减轻小型微型企业负担。国家针对小微企业的政策扶持主要包括以下三个方面:1.国家降低了小微企业的税收负担,同时将小微企业增值税起征点从每月3万元提高到了每月10万元;2.国家提高了小微企业的应纳税额上限,将其提高到300万元;3.国家加大了小微企业的所得税优惠力度,将年纳税额不超过100万元的部分减按25%。小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，是由经济学家郎咸平教授提出的。财政部和国家发改委发出通知，决定在未来3年免征小型微型企业22项行政事业性收费，以减轻小型微型企业负担。减轻小微企业负担：国家出台小微企

2023-09-06

287人看过
企业所得税
云南小微企业扶持政策

一、云南小微企业扶持政策本年度新办的小型微利企业预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过30万元的，可以享受优惠政策;超过30万元的，应停止享受减半征税政策。企业根据本年度生产经营情况，预计本年度符合小型微利企业条件的，季度、月份预缴企业所得税时，可以享受小型微利企业所得税优惠政策。二、微型企业纳税的标准《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局2014年第23号公告)规定，包括企业所得税减按20%征收(简称减低税率政策)，以及《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)规定的优惠政策(简称减半征税政策)。

2023-05-30

218人看过
社会保险
小微企业2020年政策贷款

2020年小微企业的政策扶持为：1、我国降低小微企业的税负，同时提高了小微企业的增值税的起征点，从每月3万元提高到每月10万元。2、提高了小微企业的应纳税额，将上限提高到300万元。3、同时还加大了小微企业的所得税优惠力度，将年纳税额不超过100万元的部分，减按百分之二十五。2021年小微企业所得税优惠政策2021年小微企业所得税优惠政策具体如下：1、自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；2、对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。《关于扶持小型微型企业健康发展的意见》一是充分发挥现有中小企业专项资金的引导作用，鼓励地方中小企业扶持资金将小型微型企业纳入支持范围。二是认真落实已经出台的支持小型微型企业

2023-07-02

486人看过
纳税人
小微企业国家补助政策

一、小微企业国家补助政策享受暂免征收增值税优惠再继续增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。免征有关政府性基金范围再扩大将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。二、小微企业需要交哪些税增值税(6-16%)，服务业是6%，销售劳务业是16%，建筑安装是11%，根据经营范围核定增值税税率。增值附加税12%，根据所交增值税额的12%交(分别为城建税7%，教育费附征税3%，地方教育费附征税2%)。企业所得税，是根据公司后期的账面上的年净利润来申报，收入-成本-费用=净利润，一般企业：资产总额大于1000W，员工人数大于10

2023-05-30

50人看过