随着我国加入WT0,税收筹划在经济生活中的地位和作用将会越来越显现出来。首先,外资企业热衷于税收筹划,以维护其权益。其次,一些不符合国际惯例的限制逐步取消,国外企业将大量涌入我国经济的各个领域和行业,同时我国的企业也要走出国门,这都需要税收筹划。
从税收筹划的实践看,主要采取两种方式:一是围绕税种类别,如增值税筹划、消费税筹划、营业税筹划、个人所得税筹划、企业所得税筹划以及其他税种的筹划;二是围绕经营活动的不同方式展开研究,如跨国经营的税收筹划、公司融资管理的税收筹划、证券投资的税收筹划、财产委托的税收筹划等。但从目前情况看,我国的税收筹划无论从理论还是实践的深度和广度来说,同发达国家相比还有一定的差距。我国不少企业在经营决策时总是把新产品的开发、市场营销和企业内部管理放在重要的地位,对税收筹划的研究重视程度却很低而外国企业一般都在企业内部设立专门的税务研究机构,或通过专门的机构进行咨询和税收筹划。这表明我国相当多的纳税人对税收筹划的意义和作用的认识并不十分清楚。
对于什么是税收筹划,及其在社会和企业管理中的作用,我们可以进一步参看国际税收专家E.A.史林瓦斯的评价,他对公司税的筹划表述了如下基本观点:1.避税是通过钻税法空子以取得税收利益,无助于人们的长期资本融通,因为漏洞一旦曝光,投资者可能要陷入困境。税收筹划需要较长远的眼光,至少不短于5年。2.税收筹划不仅仅着眼于法律上的思考,更重要的是要着眼于总体的管理决策上。3.纳税人进行税收筹划时,除了要通晓税法外,必然要旁及到与投资决策相关的其他法律法规;而避税则不同,瞄准的只是税法上的漏洞。4.公司对促进公众利益应负有社会的责任感,税收筹划必须符合国家的政策导向,而不能象避税那样损公利私。5.避税尤其是偷税,要承担政府实施惩罚的风险,惩罚的支付往往大于正常的税收,所以只有税收筹划才是可靠的。6.纳税人关注着如何赚取利润,但更关注的是其缴纳所得税后的净利润。公司的目标不在于利润最大化,而在于税后所得的最大化,税收筹划便是为了实现后面这一个目标。7.税收筹划得来的利益是正当的利润,它等于取得了一笔政府无息的贷款。直接税更是如此,因为它是不可转嫁的负担。8.资本构成不容忽视,而纳税资本构成有直接的影响。9.间接税的支付使产品的成本提高,并影响到价格,正确的税收筹划可使公司保持合理的税负。10.税收筹划需要以时间与金钱的消耗为代价,不过这些代价的支付,税法允许作为费用列支。正当的税收筹划可使纳税人避免缴纳不该缴纳的税金,这等于赚取了时间与金钱。11.税收筹划有助于公司合理安排支出,包括费用支出、资本投资、促销计划等。
从这段话中至少有几点值得注意:1.国家政策导向是能够促进社会公众利益的提高,公司按国家政策导向进行税收筹划,是具有社会责任感;2.利润最大化不能准确描述企业的目标,通过税收筹划使企业税后所得最大化,才是企业更重要的目标;3.企业进行税收筹划虽然需要耗费时间和财力,但支出可允许作为费用列支,筹划带来的好处是很多的;4.税收筹划是企业发展计划总体的一个部分,税收筹划要着眼于总体的管理决策,注重总体效益的提高,并要把税收筹划放在较长时期中来规划,当税收目标与整体目标发生冲突时,应以服从后者为首要选择;5.税收筹划不仅仅是税收专门业务,而是牵涉到法律、经济和管理等知识的综合性业务。
近几年,我国的税收大环境越来越好,税收正逐步走向法治,依法治税正在逐步变成现实。首先是新税制实施以来,税法得到统一,税权相对集中,规范了减免税,取消了各种越权减免税和随意减免税现象。其次,淡化税收任务,提供了宽松的政策环境。从近几年的税收实践看,税务部门组织收入任务不象以前那么繁重,税收计划在逐渐被淡化,这为税收优惠政策完全落实到位,为税收筹划提供了可能和条件。第三,我国目前的税收优惠政策较多。为了吸引外资,我国制定了许多的优惠政策,在税法规范的前提下,纳税人往往面对着一个以上的纳税方案的选择,不同的方案,税负的轻重程度往往不同,可见税收筹划的空间很大。第四,随着税制改革的深入,特别是税收征管改革的全面推行,企业已由原来的税务部门包办,改为纳税人自己上门申报,这进一步分清了纳税的法律责任,使得纳税人的风险越来越大,企业更迫切需要了解税收政策信息,做好税收政策的预测。
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税收筹划是指在税法规定许可的范围内,通过筹划企业生产经营、投资、理财等活动,尽可能地节约税款,以获得最大的税收利益。 税收筹划基础是企业的管理决策层和相关人员对税收筹划的认识程度,企业的会计核算和财务管理水平,企业涉税诚信等方面的基础条件。... 更多>
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什么是税收筹划?税收筹划的特点有哪些?贵州在线咨询 2022-10-24纳税筹划是通过事先的规划,在合乎税法规定的前提下,最大限度的降低纳税人税负的一种行为。首先,纳税筹划必须是合法的;其次纳税筹划是事先的一种规划;最后纳税筹划的目的是让纳税人的税收负担合理化。纳税筹划具备四个特点:第一:合法性。合法性是纳税筹划的最本质的特点,也是区别于逃税避税行为的基本标志。第二:筹划性。筹划性是指事先的计划、设计和安排。纳税人在进行经营活动之前必须把税款的缴纳作为影响财务成果的一
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个人税收筹划有哪些筹划方法?四川在线咨询 2022-05-08个人税收筹划有哪些好方法? 答:1、多缴住房公积金 根据我国个人所得税征收的相关规定,每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的,也就是说住房公积金是不用纳税的。 2、投资免税产品 除了20%利息税的低税产品——储蓄,还有享受两大优惠的——教育储蓄,对个人所得的教育储蓄存款利息所得,免除个人所得税(利息的20%);教育储蓄作为零存整取的储蓄,享受整存整取的优惠利率。 货币市场基金是一种不错的选择,除了能