第1列“年度”:填报公历,再依次从第6行往第1行倒推填报以前年度。第2列“纳税调整后所得”,第6行填写:表a100000第19行“纳税调整后所得”>0,第20行“所得减免”>0;表a100000第19行“纳税调整后所得”<0。第3列“合并、分立转入(转出)可弥补亏损额”:填报按照企业重组特殊性税务处理规定转出的可弥补亏损额。第4列“当年可弥补的亏损额”:
当第2列<零时金额=第2+3列,否则=第3列。“以前年度亏损已弥补额”:填以前年度盈利已弥补金额,第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”第1~5行:填本年度盈利时,用第6行第2列本年度“纳税调整后所得”依次弥补前5年度尚未弥补完的亏损额。第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”第6行:金额=第10列第1~5行合计数,填入本年度表a100000第22行。第11列“可结转以后年度弥补的亏损额”第2~6行:填本年度前4年度尚未弥补完的亏损额以及本年度的亏损额。第11列“可结转以后年度弥补的亏损额合计”第7行:填第11列第2~6行合计数。
如何办理弥补亏损?
《企业所得税法》第十八条规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。从2014年7月1日后,已取消亏损确认和弥补的审批手续,纳税人在年度企业所得税汇算清缴时当年有亏损或弥补亏损的,需报送下列资料到主管地税局备案:
1、企业所得税年度纳税申报表附表四《税前弥补亏损明细表》;
2、《企业年度亏损或税前弥补亏损申报表》;
3、属于弥补亏损的另报送《弥补亏损台帐》复印件。
由此可见,根据公司法弥补亏损方面的规定,公司可以用法定公积金来弥补亏损,但是必须在当年利润弥补之后。并且,公司的资本公积是不能弥补亏损的。在期限上面,弥补亏损的年限最长是五年,这五年不管是盈利还是亏损,都当做实际弥补的年限处理。
《中华人民共和国企业所得税法》第六条
企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:
(一)销售货物收入;
(二)提供劳务收入;
(三)转让财产收入;
(四)股息、红利等权益性投资收益;
(五)利息收入;
(六)租金收入;
(七)特许权使用费收入;
(八)接受捐赠收入;
(九)其他收入。
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企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织, 企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、... 更多>
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企业所得税弥补亏损明细表怎么填甘肃在线咨询 2023-06-10企业所得税弥补亏损明细表填写说明: “年度”:填报公历年度。纳税人应首先填报第11行“本年度”对应的公历年度,再依次从第10行往第1行倒推填报以前年度。纳税人发生政策性搬迁事项,如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除,则按可弥补亏损年度进行填报。 “当年境内所得额”:第11行填报表A100000第19-20行金额。第1行至第10行填报以前年度主表第23行(2013年及以前纳税年度)
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企业所得税弥补亏损上海在线咨询 2023-03-08企业所得税法规定,纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足以弥补的,可以逐年延续弥补,但是延续弥补期最长不得超过5年。 【解释】补亏的规定主要有三点: (1)按照税法调整后的亏损额。(例如小微企业判定) (2)以亏损年度的下一年算起,连续计算五年,中间不得中断。 (3)先亏先补,后亏后补。 税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额,凡企业以前年度
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企业所得税弥补以前年度亏损怎么填香港在线咨询 2022-02-09如果要填入弥补以前年度亏损,必须5年内发生亏损,而且没有弥补完的。列如某企业7年利润分别是-100、20、10、10、20、25、12。根据企业所得税法规定,弥补期最长不得超过5年,也就是上面第一年亏损100,往后可以5年弥补亏损,20+10+10+20+25=85,这5年虽然弥补了85,依然还有15亏损。然而第7年虽然盈利了12万,因为弥补亏损期限为5年,所以这12就不能弥补了。还有你上年虽然亏
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企业所得税弥补亏损是什么意思,企业所得税中的弥补亏损是什么意思海南在线咨询 2022-02-10企业所得税弥补亏损是指企业近5年来有发生亏损的时候。所谓弥补以前年度亏损,是指在会计处理上,如果上年的净利润为负(或以前各年的净利润总和为负),本年的税后净利润要首先弥补掉这部分亏损,才能作为可供分配的净利润,来计提公积金、公益金或者分红。亏损的界定如果当年按会计准则计算的本年利润为负数,即为会计上讲的“亏损”,新《企业所得税法实施条例》第十条规定:企业所得税法第五条所称亏损,是指企业依照企业所得