B股分红需要代扣代缴个人所得税吗-法师兄

B股分红需要代扣代缴个人所得税吗

来源：法律编辑整理时间： 2023-12-23 06:43:52 452 人看过

【问题】

我公司为B股上市公司，B股分红要我们代扣代缴还是由交易所代扣代缴？纳税地点是公司所在地还是交易所所在地？按什么税率扣？

【解答】

分为两种情况，如果是分红给外籍个人，依照《国家税务总局关于外商投资企业、外国企业和外籍个人取得股票（期权）转让收益和股息所得税收问题的通知》（国税发［1993］045号）的规定，对持有B股或海外股（包括H股）的外籍个人，从发行该B股或海外股的中国境内企业所取得的股息（红利）所得，暂免缴纳个人所得税。

如果是分红给中国居民，根据《财政部国家税务总局关于股息红利个人所得税有关政策的通知》（财税［2005］102号）文件的规定：自二OO五年六月十三日起，对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50％计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。

《财政部国家税务总局关于股息红利有关个人所得税政策的补充通知》（财税［2005］107号）文件规定：财税［2005］102号文所称上市公司是指在上海证券交易所、深圳证券交易所挂牌交易的上市公司。《国家税务总局关于加强个人股东账户资金利息所得个人所得税征收管理工作的通知》（国税函［1999］697号）规定：个人从证券公司股东账户取得的利息所得，应按照个人所得税法规定的“利息、股息、红利所得”应税项目缴纳个人所得税，税款由其开立股东账户的证券公司代扣代缴，征收管理工作由地方税务局负责。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

经济补偿
单位需要为个人代扣代缴经济补偿金的个人所得税吗？

近日，有企业客户前来咨询支付劳动者的经济补偿金时，单位是否有义务代扣代缴劳动者的个人所得税?张宇晟律师根据相关规定答复如下：个人因解除劳动合同取得经济补偿金应缴纳个人所得税，支付单位负有代扣代缴义务。但个人所取得的经济补偿金在上海市上年度职工年平均工资3陪以内的部分，可予免征个人所得税，超过部分依照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》计征。附：财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知(2001年9月10日财税〔2001〕157号)各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为进一步支持企业、事业单位、机关、社会团体等用人单位推进劳动人事制度改革，妥善安置有关人员，维护社会稳定，现对个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入征免个人所得税的有关问题通知如

2023-06-05

326人看过
上市公司
股东分红如何代扣个税

如果公司发放个人股东的债权、债务形式的股份分红，应按个人股东债权形式应收账款的账面价值减去债务形式应付账款的账面价值的余额，加上实际分红所得为应纳税所得，按照规定代扣代缴个人所得税。分红是股份公司在赢利中每年按股票份额的一定比例支付给投资者的红利。是上市公司对股东的投资回报。分红是将当年的收益，在按规定提取法定公积金、公益金等项目后向股东发放，是股东收益的一种方式。普通股可以享受分红，而优先股一般不享受分红。股份公司只有在获得利润时才能分配红利。一般地说来,股东可以以三种形式实现分红权：1、以上市公司当年利润派发现金；2、以公司当年利润派发新股；相关法律知识关于进一步落实上市公司现金分红有关事项的通知中国证券监督管理委员会关于修改上市公司现金分红若干规定的决定关于修改上市公司现金分红若干规定的决定国家税务总局关于个人从投资基金管理公司取得的派息分红所得征收个人所得税问题的通知国家税务总局关

2023-06-09

399人看过
法律综合知识
代扣代缴个人所得税是什么意思，哪些应纳个人所得税

一、代扣代缴个人所得税是什么意思代扣代缴个人所得税的意思是指个人工资达到一定标准，就应该交个人所得税，这是法定的，当工资达到交税要求的时候，法律规定是由给发工资的单位负责从员工工资中扣除税金（代扣），并交给税务局（代缴），这就是代扣代缴的过程。即由支付人在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中依法直接扣收税款并代为缴纳，其目的在于对零星分散、不易控管的税源实行源泉控制。如目前我国对纳税人课征的个人所得税、预提所得税就是采取代扣代缴的源泉扣缴形式。二、哪些收入应纳所得税下列各项个人所得，应纳个人所得税：1．工资、薪金所得；2．个体工商户的生产、经营所得；3．对企事业单位的承包经营、承租经营所得；4．劳务报酬所得；5．稿酬所得；6．特许权使用费所得；7．利息、股息、红利所得；8．财产租赁所得；9．财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得；

2023-06-28

297人看过
个人所得税
何为个人所得税代扣代缴返还收入

1、根据《中华人民共和国个人所得税法》的第十一条的规定：各地方税务局会对对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。因此只要是在上年度内交纳了个人所得税的个人或者公司企业，都可以向主管地税所申请返回2%的手续费2、手续费将在个人或者公司企业申请后返还到指定的银行，因此，面对突来的收入，很多的同行不知如何进行相应的帐务处理——有的说做营业外收入或者其他业务收入，但大家明白：有收入就得交纳税金，事实上这是已经从税务局返还的，不应该再交税了;有的说冲销费用，把原来的费用冲回来，这笔费用就不能在税前扣出了。根据对手续费的理解和《国家税务总局关于印发《个人所得税代扣代缴暂行办法》的通知》第十七条的规定：对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。因此，该手续费是奖励给公司的办税人员的，作为对他们工作的肯定和感谢，既

2023-06-07

429人看过

个人所得税
怎样办理代扣代缴个人所得税业务

(一)代扣代缴营业税的会计处理根据税法规定，建筑施工企业对分包单位进行分包工程结算时，或境外企业向境内企业提供劳务，在支付劳务费用时，必须履行代扣代缴营业税的义务。1.扣缴义务人在计算应代扣营业税并缴纳时，编制会计分录借：应付帐款--×××单位贷：应交税费--应交营业税借：应交税费--应交营业税贷：银行存款(二)代扣代缴个人所得税的会计处理1.代扣代缴本企业员工工资薪金个人所得税时，编制会计分录借：应付工资贷：其他应付款--代扣个人所得税借：其他应付款--代扣个人所得税贷：银行存款2.代扣代缴承包承租所得、股息、红利所得个人所得税，查帐计征和带征企业其会计处理相同。代扣代缴时，编制会计分录借：利润分配--未分配利润贷：其他应付款--代扣个人所得税借：其他应付款--代扣个人所得税贷：银行存款3.支付个人劳务所得代扣代缴个人所得税时，编制会计分录借：有关成本费用科目贷：其他应付款--代扣个人所

2023-05-05

79人看过
个人所得税
个人所得税代扣代缴应该怎么办理

1、扣缴义务人应指定支付应纳税所得的财务会计部门或其他有关部门的人员为办税人员，由办税人员具体办理个人所得税的代扣代缴工作。代扣代缴义务人的有关领导要对代扣代缴工作提供便利，支持办税人员履行义务；确定办税人员或办税人员发生变动时，应将名单及时报告主管税务机关。2、扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴入国库，并向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》、代扣代收税款凭证和包括每一纳税人姓名、单位、职务、收入、税款等内容的支付个人收入明细表以及税务机关要求报送的其他有关资料。个人所得税代扣代缴系统在我市启用日前，市地税局顺利启用个人所得税代扣代缴系统，成为全区首家推广使用个人所得税代扣代缴系统，实现扣缴单位全员全额扣缴明细申报纳税的地税部门。据悉，2月2日上午，在申报首日，包头市白云电子电器服务公司通过个人所得税代扣代缴客户端，生成全员全额明细申报加密数据包，在白云地税局办税服务厅成功

2023-08-04

491人看过
法律综合知识
公司怎么申报个人所得税代扣代缴

一、公司怎么申报个人所得税代扣代缴在企业代扣代缴个人所得税的过程中，需遵循一系列规范的申报流程。1．在发放工资前，企业需准确计算每位员工的实发金额及应缴纳的税金。这一步骤至关重要，直接关系到员工的实际收入以及企业应缴纳的税款数额。（1）月初时，企业需根据已计算的税金信息，在地税网上进行综合申报。（2）综合申报涵盖了员工个人所得税的各个方面，确保税款的准确性和及时性。（3）完成申报后，企业需打印缴款书并前往银行进行缴款。这一步骤是税款缴纳的关键环节，也是企业履行纳税义务的重要体现。2．企业还需进行个税的明细申报。明细申报旨在详细记录每位员工个人所得税的缴纳情况，包括应缴税额、已缴税额等信息。3．企业需检查明细申报是否成功，确保总金额与缴款金额相符，避免出现误差或遗漏。通过遵循以上申报流程，企业能够规范、准确地代扣代缴个人所得税，保障员工的合法权益，同时履行企业的纳税义务。二、个税申请退税流程

2024-07-22

477人看过
法律综合知识
股权转让个人所得税代扣代缴还是自行申报

一、股权转让个人所得税纳税义务发生时间是什么时候《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法（试行）〉的通知》（国税发［2006］162号）规定，凡依据个人所得税法负有纳税义务的纳税人，有下列情形之一的，应当按照本办法的规定办理纳税申报：（一）年所得12万元以上的；（二）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；（三）从中国境外取得所得的；（四）取得应税所得，没有扣缴义务人的；（五）国务院规定的其他情形。用一句话总结就是：11个税目中有10个税目是需要支付方代扣代缴的，另有5种特别的情况是要取得所得的纳税人自行申报的。这二者当然有重合，如12万元申报。但整体的格局很清楚：以代扣代缴为主、自行申报为辅！二、股权转让所得个人所得税管理办法第一章总则第一条为加强股权转让所得个人所得税征收管理，规范税务机关、纳税人和扣缴义务人征纳行为，维护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国个人所得税

2021-10-21

281人看过

个人所得税
代扣代缴劳务报酬所得个人所得税计算方法

一、劳务报酬个人所得税计算方法劳务报酬个人所得税的起征点为5000元，适用20%的税率，应纳税额=每次收入额乘(1-20%)乘20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过20000元。对前款应纳税所得额超过20000元至50000元的部份，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过50000元的部份，加征十成。法律依据《中华人民共和国民法典》第八条民事主体从事民事活动，不得违反法律，不得违背公序良俗。法律依据：中华人民共和国个人所得税法第六条?应纳税所得额的计算：(一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。(二)非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额

2023-03-19

190人看过
个人所得税
代扣代缴个人所得税手续费返还标准

根据《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字［1994］20号）规定，下列所得，暂免征收个人所得税：（五）个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。1、根据《个人所得税法》第十七条规定，对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。2、《关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行〔2019〕11号）第三条规定，法律、行政法规规定的代扣代缴税款，税务机关按不超过代扣税款的2％支付手续费，且支付给单个扣缴义务人年度最高限额70万元，超过限额部分不予支付。对于法律、行政法规明确规定手续费比例的，按规定比例执行。代扣代缴个人所得税的范围代扣代缴个人所得税的范围：1、工资、薪金所得。2、对企事业单位的承包经营、承租经营所得。3、劳务报酬所得。4、稿酬所得。5、特许权使用费所得。6、利息、股息、红利所得。7、财产租赁所得。8、财产转让所得。9、偶然所得。

2023-08-05

203人看过
法律综合知识
公司没有代扣代缴个人所得税怎么办

一、公司没有代扣代缴个人所得税怎么办一般来说，此种企业行为可视为未履行其法定的代扣代缴责任。若受到相关税收机关的检举，该机构应予以补充申报，并支付已从员工处代扣的个人所得税款，此外还可能面临来自税务部门的罚款处罚。当员工的总收入超过了国家所设定的免征税额，那么依法应当征收个人所得税。根据我国税法规定，公司有义务承担这一职责。人力资源管理部门在完成薪酬计算工作之后，应由专门负责税务申报的人员向当地税务机关进行申报手续的办理。《中华人民共和国个人所得税法》第一条在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。二、公司没

2024-07-24

117人看过
增值税
个人劳务增值税需要代扣代缴吗

对于个人给公司提供的劳务,公司支付给个人款项时,需要代扣代缴对应的个人所得税。但是不需要代扣代缴增值税,因为这种情况下,个人需要去税务局代开劳务发票给公司入账,在代开劳务发票的时候,税务局会对该项业务征收增值税及附加,不需要再由企业代扣代缴。一、发票不见了可以重新开一样的吗?发票丢了一般是不可以重开的，因为涉及税收，一般不能重新开具应当在次日报告当地税务局，并公开声明作废。发票丢了有两种处理方法，第一种是增值税票丢失，复印存根联，交税务局确认并出具未抵扣税证明，报本公司主管税务局后，再重新填开发票给客户。第二种是普通发票丢失，复印存根联并盖章给客户入账。二、个人发票和公司发票有什么区别个人发票和公司发票的区别如下：1、主体不同：个人购物是开个人发票，如果是单位购物就得开单位发票，个人发票原则上不予报销；2、如果是增值税专用发票只能是单位开，个人不能开增值税专用发票；3、个人发票只需要写个人

2023-03-31

128人看过

法律综合知识
个人所得税代扣代缴义务范围有哪些

一、个人所得税代扣代缴义务范围有哪些关于代扣代缴个人所得税的适用范围，具体包括以下几个方面：首先是针对工资薪金所得；其次是稿酬所得；再次为企业或事业单位承包经营以及承租经营所得；然后是财产租赁所得；还有财产转让所得；此外，劳务报酬所得也在此列；特许权使用费也囊括其中；最后，利息、股息、红利所得和偶然所得亦在其内。《个人所得税代扣代缴暂行办法》第十条扣缴义务人依法履行代扣代缴税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应及时报告税务机关处理，并暂时停止支付其应纳税所得。否则，纳税人应缴纳的税款由扣缴义务人负担。二、个人所得税零申报表如何填步骤个人所得税零申报，找到当地的税务局官方网站，在网站中下载工资薪金个人所得税申报表，根据相关内容填写纳税申报表，申报表填写完毕之后点击保存，点击扣缴个人所得税模块，上传已填好的纳税申报表，找到“提交”，点击提交即可。《个人所得税法》第十一条居民个人

2024-04-13

255人看过
个人所得税
个人所得税代扣代缴系统在我市启用

日前，市地税局顺利启用个人所得税代扣代缴系统，成为全区首家推广使用个人所得税代扣代缴系统，实现扣缴单位全员全额扣缴明细申报纳税的地税部门。据悉，2月2日上午，在申报首日，包头市白云电子电器服务公司通过个人所得税代扣代缴客户端，生成全员全额明细申报加密数据包，在白云地税局办税服务厅成功办理4名自然人的个人所得税全员全额扣缴明细申报，并通过税库银扣缴税款合计338.79元;固阳县地税局作为扣缴义务人，以同样的申报方式在固阳县地税局办税服务厅成功办理63名自然人的个人所得税全员全额扣缴明细申报，扣缴税款809.12元。2月3日，达茂旗华亿天然气有限责任公司通过网上报税方式成功办理35名自然纳税人的个人所得税全员全额扣缴明细，扣缴税款239.81元。三户扣缴义务人均通过个人所得税代扣代缴系统获取到申报成功的反馈信息，在金税三期个税查询统计中的扣缴个人所得税报告表清册查询用例查询到了扣缴单位的税款申

2023-06-07

316人看过