卷烟计算消费税-法师兄

卷烟计算消费税

来源：法律编辑整理时间： 2023-08-12 14:00:22 409 人看过

（一）甲类卷烟

甲类卷烟是指每标准条（200支，下同）调拨价格在70元（不含增值税）以上（含70元）的卷烟，其从价税率为56％。根据《国家税务总局关于调整烟产品消费税政策的通知》。

（二）乙类卷烟

乙类卷烟是指每标准条（200支，下同）调拨价格在70元（不含增值税）以下的卷烟，其从价税率为36％。根据《国家税务总局关于调整烟产品消费税政策的通知》。

应纳消费税＝销售额适用税率＋课税数量单位税额

卷烟消费税的计算方法是什么？

1、甲类卷烟：销售额＊56％＋销售数量标准条＊200支＊0．003元／支（生产环节）

2、乙类卷烟：销售额＊36％＋销售数量标准条＊200支＊O．003元／支（生产环节）

3、批发环节：加征销售额＊5％

《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

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卷烟消费税政策调整内容？

一、卷烟消费税政策1、将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税。2、纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量;未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税。3、本通知自2015年5月10日起执行。此前有关文件规定与本通知相抵触的，以本通知为准。二、卷烟消费税税率根据国家税务局的相关规定及通知，目前卷烟消费税征收的对象是所有以烟草为原料的卷烟制品。在种类上主要分为甲类卷烟、乙类卷烟、雪茄烟以及烟丝四种，对应的税率标准也存在一定的差异。具体的四类卷烟消费税税率征收标准为：对于每标准条香烟价格(不含增值税)在70元以上的甲类卷烟，按照从价税的56%征收消费税;而针对每标准条价格在70元以下的乙类卷烟，则按照从价税的36%征收;针对各种规格、型号的雪茄烟，其从量定额税率标准为0.003/

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《财政部、国家税务总局关于调整卷烟消费税的通知》（财税〔2015〕60号，以下简称60号文件）规定，自2015年5月10日起，将卷烟批发环节从价税税率由5％提高至11％，税率提高了6个百分点，并按0．005元／支加征从量税。本文就卷烟消费税调整后的税务处理分析如下。日常销售按照烟草专卖的有关规定，卷烟生产企业以统一的调拨价将卷烟销售给批发企业，批发企业以统一的批发价将卷烟销售给零售户。消费税暂行条例第五条规定，消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税（以下简称复合计税）的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式：实行从价定率办法计算的应纳税额＝销售额×比例税率实行从量定额办法计算的应纳税额＝销售数量×定额税率实行复合计税办法计算的应纳税额＝销售额×比例税率＋销售数量×定额税率。1．工业生产环节根据《财政部、国家税务总局关于调整卷烟消费税的通知》（财税〔2009〕84号）规定，

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首先先了解一个标准箱的概念：卷烟生产环节适用复合计税方法，即销售额*税率+销售数量*150元/条，批发环节适用从价定率(即销售额*5%)。一标准箱=250条一标准箱=200只*250条=5000万支;其次：判断每标准条的售价为多少，以确定适用税率。A：每标准条70元以上，适用定价税率56%，定量税率150元/条。B：每标准条70元以下，适用定价税率36%，定量税率150元/条;最后：按照具体的发生环节计算相应的消费税即可。卷烟的消费税率具体规定如下：卷烟的定额税率为每标准箱(即50000支)150元。卷烟的比例税率：每标准条(200支)调拨价格在50元以上的卷烟税率为45%；每标准条调拨价格在50元以下的卷烟税率为30%。一律适用45%的比例税率的情形：进口卷烟白包卷烟；手工卷烟；自产自用没有同牌号、规格调拨价格的卷烟；委托加工没有同牌号、规格调拨价格的卷烟；未经国务院批准纳入计划的企业和

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两个环节一、生产出厂销售环节或进口环节，比例税率：甲类卷烟56％，乙类卷烟36％，定额税率：每支0．003元；二、批发环节指批发商向零售商出售：比例税率：11％，定额税率0．005元每支。卷烟（cigarette）用卷烟纸将烟丝卷制成条状的烟制品。又称纸烟、香烟、烟卷。有滤嘴卷烟和无嘴卷烟，又有淡味和浓味之分。国家税务总局关于核定龙岩卷烟厂部分卷烟消费税计税价格的通知发布部门：国家税务总局发布文号：国税函［2006］928号福建省国家税务局：根据《卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法》（国家税务总局第5号令）和《国家税务总局关于加强新牌号、新规格卷烟消费税计税价格管理有关事项的通知》（国税函［2006］373号）的规定，对龙岩卷烟厂生产销售的部分卷烟消费税计税价格（不含增值税）核定如下，自2006年10月1日起执行。生产企业名称卷烟牌号烟支包装规格消费税计税价格（元／200支）龙岩卷烟

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卷烟的消费税在哪个环节征收

一、卷烟的消费税在哪个环节征收（一）如果是卷烟厂将生产出的卷烟批发给烟草批发企业，那么烟厂只要交一箱150的定额税及56%或36%从价消费税。（二）如果烟草（批发）销售企业将从烟厂购买的卷烟又销售给零售单位，那么烟草（批发）销售企业，要再征一道5%的从价税。（三）如果烟草（批发）销售企业又将卷烟销售给了其他的烟草（批发）销售企业，则不用征税。二、个人所得税征收范围(一)工资、薪金所得；(二)个体工商户的生产、经营所得；(三)对企事业单位的承包经营、承租经营所得；(四)劳务报酬所得；(五)稿酬所得；(六)特许权使用费所得；(七)利息、股息、红利所得；(八)财产租赁所得；(九)财产转让所得；(十)偶然所得；(十一)经国务院财政部门确定征税的其他所得。三、烟的消费税税率是多少根据2018年财政部、税务总局发布的《关于调整增值税税率的通知》的相关规定，增值税的税率为16%。根据《中华人民共和国增值

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一、卷烟消费税征收税率是多少？烟草消费税是指在卷烟批发环节加征一道从价税，税率11％。即在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人，凡是批发销售的所有牌号规格卷烟的，都要按批发卷烟的销售额（不含增值税）乘以11％的税率缴纳批发环节的消费税。二、卷烟消费税如何计算？1、甲类卷烟：销售额＊56％＋销售数量标准条＊200支＊0．003元／支（生产环节）2、乙类卷烟：销售额＊36％＋销售数量标准条＊200支＊Ｏ．003元／支（生产环节）3、批发环节：加征销售额＊5％三、如何理解卷烟消费税的征收环节？1、如果是卷烟厂将生产出的卷烟批发给烟草批发企业，那么烟厂只要交一箱150的定额税及56％或36％从价消费税。2、如果烟草（批发）销售企业将从烟厂购买的卷烟又销售给零售单位，那么烟草（批发）销售企业，要再征一道5％的从价税。3、如果烟草（批发）销售企业又将卷烟销售给了其他的烟草（批发）销售企业，则

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一、卷烟消费税政策变化的主要内容我国卷烟消费税从开征以来，经历了四次大调整：1994年以前，烟草业与其他行业一样统一征收60％的产品税；1994年实行“分税制”后将产品税改征增值税，并新增了消费税种，1994年各类卷烟按出厂价统一计征40％的消费税；1998年7月1日，为促使卷烟产品结构合理化，对卷烟消费税税制再次进行改革，调整了卷烟消费税的税率结构，将消费税税率调整为三档，一类烟50％，三类烟40％，四、五类烟25％；2001年6月1日起，对卷烟消费税的计税方法和税率进行了调整，实行从量与从价相结合的复合计税方法，即按量每5万支卷烟计征150元的定额税，从价计征从过去的三档调整为二档，即每条调拨价为50元以上的税率为45％，50元以下的税率为30％；这次卷烟消费税调整与历次相比，主要由以下新变化：卷烟分类标准调高。现行的消费税规定，每标准条（200支，下同）调拨价格在50元（不含增值税）

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了解卷烟消费税相关政策和规定

卷烟的消费税税率：每标准条（200支）调拨价格在50元以上的卷烟税率为45％；每标准条调拨价格在50元以下的卷烟税率为30％。一律适用45％的比例税率的情形：进口卷烟白包卷烟；手工卷烟；自产自用没有同牌号、规格调拨价格的卷烟；委托加工没有同牌号、规格调拨价格的卷烟；未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟。财政部、国家税务总局、海关总署关于进口卷烟临时调低消费税税率发布部门：财政部、国家税务总局发布文号：（94）财税政字第158号广东分署、各直属海关：经国务院批准，财政部、国家税务总局子今年6月份下达了（94）财税字第038号《关于甲类卷烟暂时给予减征消费税照顾的通知》规定，甲类卷烟消费税于1月1日起暂减按40％的税率计征。为了平衡进口产品与国内产品的税收负担，进口卷烟消费税自1994年9月1日起也暂减按40％的税率计征。计算公式为：消费税税额＝（到岸价＋实征关税）／（1—法定消费税税

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发布部门:上海市国家税务局发布文号:沪国税流［1998］88号根据国家税务总局国税函[1998]226号《关于核定卷烟计税价格的通知》的精神，现将国家税务总局核定的上海烟草(集团)公司生产的6个牌号规格的卷烟最低计税价格规定如下：牌号烟支规格最低计税价格中华25&acte;(64＋20)硬条翻盖22500元／箱(90元／条)中华25&acte;(64＋20)全包装22500元／箱(90元／条)红双喜25&acte;(64＋20)硬条翻盖6750元／箱(27元／条)红双喜25&acte;(64＋20)全包装6500元／箱(26元／条)牡丹25&acte;(64＋20)硬条翻盖4500元／箱(18元／条)牡丹25&acte;(64＋20)全包装4500元／箱(18元／条)与上述牌号相同，烟支包装规格不同的过进滤嘴卷烟，最低计税价格均按每大箱(5万支)上述包装规格卷烟最低计税价格折算。上述牌号过

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