经营性集体建设用地出让税收有哪些？-法师兄

经营性集体建设用地出让税收有哪些？

来源：互联网时间： 2023-03-22 19:23:08 72 人看过

农村集体经营性建设用地，是具有生产经营性质的农村建设用地，包括”农村集体经济组织使用乡(镇)土地利用总体规划确定的建设用地兴办企业或者与其他单位、个人以土地使用权入股、联营等形式共同举办企业、商业所使用的农村集体建设用地，如过去的乡镇企业和招商引资用地。

1、新征耕地环节需要缴纳耕地占用税、契税、印花税和城镇土地使用税。占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，为耕地占用税的纳税人。以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据。

2、土地出让环节需要契税和印花税。在我国境内转移土地，按成交价格的3%缴纳。对承受国有土地使用权应支付的土地出让金应征收契税。

3、土地转让环节需要缴纳营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加、土地增值税、所得税、印花税和契税。凡转让土地使用权的单位和个人为营业税的纳税义务人。以转让土地使用权收取的全部价款和价外费用，按5%税率计算缴纳。

一、土地交易后的使用用于投资所需缴纳的税种

1、免征收营业税。以土地使用权投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为是可以不征收营业税。

2、土地增值税。对于以土地作价入股进行投资，将房地产转让的行为暂时免征收土地增值税。对于以土地作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的行为是不适用暂免征收土地增值税的规定。

3、企业所得税。企业以土地使用权进行对外投资，计入应税所得。

4、契税。以土地权属作价投资、入股的，由产权承受方缴纳契税。

5、印花税。实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花资金的，增加的部分需要交纳万分之五的印花税。

有关经营性集体建设用地出让是根据我国土地开发利用的相关情况制订的，国家为了推进经济发展，对经营性集体用地进行开发利用，并依照规定的程序来进行处理，以更好的实现土地开发利用情况，具体的税收项目根据国家的相关规定来执行。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多建设用地相关文章

建设用地
国家农村集体经营性建设用地需要纳税吗？

一、国家农村集体经营性建设用地需要纳税吗?国家农村集体经营性建设用地是不需要纳税的，如果已经取得建设用地使用权的，是需要缴纳土地税费的，需要到有关部门进行缴纳，并且需要按照规定的用途使用土地。土地使用税按纳税人实际占用的土地面积，依照规定的税额计算征收。其计算公式为：年应纳土地使用税税额=实际占用的土地面积×单位适用税额月应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税税额÷12同一土地的土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积的比例，分别计算其应缴纳的城镇土地使用税。二、城镇土地使用税的纳税期限和纳税地点按照规定，土地使用税按年计算，分期缴纳。具体缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。各省、自治区、直辖市税务机关根据当地情况，一般确定按月、季或半年等期限缴纳城镇土地使用税。土地使用税的纳税地点为土地所在地，由土地所在地税务机关征收。企业使用的土地不属于同一省(自治区、直辖市)

2023-06-18

341人看过
建设用地
集体经营性建设用地出让、出租方案不符合要求怎样处理

市、县人民政府认为集体经营性建设用地出让、出租方案不符合要求的，应当在收到方案后五个工作日内提出修改意见。《中华人民共和国土地管理法实施条例》第四十条土地所有权人应当依据规划条件、产业准入和生态环境保护要求等，编制集体经营性建设用地出让、出租等方案，并依照《土地管理法》第六十三条的规定，由本集体经济组织形成书面意见，在出让、出租前不少于十个工作日报市、县人民政府。市、县人民政府认为该方案不符合规划条件或者产业准入和生态环境保护要求等的，应当在收到方案后五个工作日内提出修改意见。土地所有权人应当按照市、县人民政府的意见进行修改。集体经营性建设用地出让、出租等方案应当载明宗地的土地界址、面积、用途、规划条件、产业准入和生态环境保护要求、使用期限、交易方式、入市价格、集体收益分配安排等内容。一、集体土地建设用地转让流程1、提出申请：(1)土地流出方向的村民小组或村民委员会提出申请并填写流转申请书

2023-03-21

50人看过
建设用地
集体经营性建设用地如何进行确权？

对于土地来说确认所属权益是一件特别必要的事情，一般来说，如果想要进行土地权益的确认的话，只需要按照相关的程序，到法律规定的部门，同时还需要提交相应的材料，便可以进行权力的确认，但是集体经营性土地的确权就没那么简单了，那么集体经营性建设用地如何进行确权？集体经营性建设用地如何进行确权？集体土地的所有权，并不是分到每一户拥有所有权，而是土地归农民集体所有，由乡、镇、村、村民小组等农业集体经济组织负责经营和管理。因此集体土地所有权的确权发证，就是要将集体土地所有权确认到每一个集体经济组织。而集体建设用地、宅基地，相对应的组织或农户个人是有使用权的，确权就是要明确其使用权。集体土地的流转中，最前提和基础的就是产权明晰，也就是先要完成集体土地的确权发证工作。农村集体土地的确权发证就是要明确农村集体土地所有权、宅基地使用权、集体建设用地使用权，并登记发证。只有经过确权登记的集体土地才能合法流转。《土地

2023-06-24

205人看过
建设用地
国家怎么审批集体经营性建设用地

国家通过土地产权来审批集体经营性建设用地。《土地管理法》实施以来，各地按照国家法律法规和政策积极开展土地登记工作，取得了显著成绩，对推进土地市场建设，维护土地权利人合法权益，促进经济社会发展发挥了重要作用。但受当时条件限制，农村集体土地确权登记发证工作整体滞后，有的地区登记发证率还很低，已颁证农村集体土地所有权大部分只确权登记到行政村农民集体一级，没有确认到每一个具有所有权的农民集体，这与中央要求和农村经济社会发展现实需求不相适应。一、建设用地的占用程序为实施城市规划在城市建设范围内占用土地的一般程序为：①市、县人民政府按照土地利用年度计划拟定农用地转用方案、补充耕地方案、征用土地方案，分批逐级上报有批准权的人民政府。②有批准权的人民政府土地行政主管部门对农用地转用方案、补充耕地方案、征用土地方案进行审查，提出审查意见，报有批准权的人民政府批准。③农用地转用方案、补充耕地方案、征用土地方案

2023-03-20

122人看过

建设用地
国有土地和集体经营性建设用地同价同权吗

国有土地与集体经营性建设用地就属于同权同价的；农村土地与国有土地同权同价是指符合规划和用途管制的前提下，允许农村集体经营性建设用地出让、租赁、入股，实行与国有土地同等入市、同权同价，加快建立农村集体经营性建设用地产权流转和分配制度。这样做有利于：(1)鼓励有条件的农户流转承包土地的经营权。(2)加快健全土地经营权流转市场，完善县乡村三级服务和管理网络。(3)探索建立工商企业流转农业用地风险保障金制度，严禁农用地非农化。一、建设用地的土地交易契税怎么算的？契税采用比例税率。当计税依据确定以后，应纳税额的计算比较简单。应纳税额的计算公式为：应纳税额等于计税依据乘税率；1、估价过程。在这个过程中，政府选择有土地估价资格的中介机构对拟出让的土地进行地价评估。2、确定出让底价过程。在这个过程中，政府根据其产业政策和其他有关政策，对土地估价结果进行修订，形成出让底价。出让底价的作用在于政府出让土地使用

2023-03-19

483人看过
建设用地
浏阳市推进农村集体经营性建设用地

一.宅基地流转范围放宽到全浏阳其实，从去年3月开始，浏阳就已作为国家试点县(市、区)启动了农村宅基地制度改革试点工作，使历史形成的超面积宅基地得以确权发证，引导了一户多宅、超标准面积主动退出。截至目前共办理宅基地确权8267宗，收取有偿使用费53万元，自愿退出宅基地37户，达成退出意向221户。浏阳市国土局负责人表示，为进一步有序推进宅基地改革试点工作，该市出台了《农村宅基地管理办法(试行)》等6项制度，对宅基地的审批、使用、确权、退出、流转等进行了详细规范。其中，对于农村闲置的宅基地，或全家户口均已迁出且自愿有偿退出原有宅基地的，可以通过协商或委托公开竞价的方式在规定范围内流转。根据规定，这个范围从原来的本集体经济组织成员内部放宽至浏阳全市范围内(不含城区街道及浏阳经开区、高新区)。业内人士解释说，这意味着宅基地权利人可以有更多的选择和议价空间。值得一提的是，流转对象必须是“符合宅基地申

2023-06-12

299人看过
建设用地
集体经营性建设用地使用价款怎么确定

1、收益还原法。采用这种评估方法，需要考虑年总收益、年总费用、还原率。确定年总收益时，如果待估宗地缺少经营收益资料的，可采用当地类似产业的客观经营收益数据，经过校核修正；年总费用按照当地相关规定计算；确定还原率时，通过土地纯收益与价格比率法测算还原率，如果缺乏适用的市场交易资料而选择其他方法测算还原率时，集体建设用地的还原率通常略高于同区域同类型国有建设用地不超过3个百分点的比例。2、市场比较法。只有在有集体土地交易实例时，才能采用这种方法。当同一区域或同一供需圈内，三年以内的可比实例不足3例时，可适当扩大实例搜寻范围，放宽时间选择年限但应根据市场变化进行必要的修正。3、成本逼近法。采用这种评估方法，需要考虑土地取得费、土地开发费、确定相关税费、利息、土地增值等因素。确定土地取得费时，需要结合所处区域的用地结构。对于通过农用地转用形成的新增集体建设用地，参照集体农用地价格评估方法确定土地取

2023-02-26

178人看过
建设用地
合理利用集体经营性建设用地的方式有什么

建立城乡统一的建设用地市场。在符合规划和用途管制前提下，允许农村集体经营性建设用地出让、租赁、入股，实行与国有土地同等入市、同权同价。缩小征地范围，规范征地程序，完善对被征地农民合理、规范、多元保障机制。扩大国有土地有偿使用范围，减少非公益性用地划拨。建立兼顾国家、集体、个人的土地增值收益分配机制，合理提高个人收益。完善土地租赁、转让、抵押二级市场。农村集体经营性建设用地，是指具有生产经营性质的农村建设用地，包括农村集体经济组织使用乡(镇)土地利用总体规划确定的建设用地兴办企业或者与其他单位、个人以土地使用权入股、联营等形式共同举办企业、商业所使用的农村集体建设用地，如过去的乡镇企业和招商引资用地。农村集体经营性建设用地，在符合规划和用途管制的前提下，可以进入城市的建设用地市场，享受和国有土地同等权利。农村的集体建设用地分为三大类：宅基地、公益性公共设施用地和集体经营性建设用地。一、以下6

2023-03-27

339人看过

建设用地
全国农村集体经营性建设用地所有权归谁？

集体土地的所有权，并不是分到每一户拥有所有权，而是土地归农民集体所有，由乡、镇、村、村民小组等农业集体经济组织负责经营和管理。因此集体土地所有权的确权发证，就是要将集体土地所有权确认到每一个集体经济组织。而集体建设用地、宅基地，相对应的组织或农户个人是有使用权的，确权就是要明确其使用权。集体土地的流转中，最前提和基础的就是产权明晰，也就是先要完成集体土地的确权发证工作。农村集体土地的确权发证就是要明确农村集体土地所有权、宅基地使用权、集体建设用地使用权，并登记发证。只有经过确权登记的集体土地才能合法流转。中央从夯实农业农村发展基础、促进城乡统筹发展和农村社会和谐稳定的高度，明确提出加快农村集体土地所有权、宅基地使用权、集体建设用地使用权等确权登记颁证工作，工作经费纳入财政预算；力争用3年时间把农村集体土地所有权证确认到每个具有所有权的农民集体经济组织。在此基础上，国务院办公厅去年下发《关于

2023-04-03

219人看过
建设用地
出让集体建设用地犯法吗

不可以出让集体建设用地，集体建设用地流转及其具体形式由于我国《宪法》和《土地管理法》明确禁止任何形式的土地所有权转让行为，因此所谓集体建设用地的流转实质上是指使用权的流转。按转化来源的不同，集体建设用地可以区分为由农用地转化的集体建设用地和由未利用地转化的集体建设用地；按不同用途，集体建设用地可以区分为用于兴办乡镇企业、村民建设住宅和乡（镇村公共设施、公益事业建设三类。一、如何验收农村宅基地集体建设用地使用权（1）现场指界，签字盖章确认调查和测绘成果；（2）提供身份证明材料；（3）提供土地、房产等权属来源证明材料；（4）提供家庭成员情况，签字确认；（5）不动产登记申请书；（6）提供不动产买卖、赠与、继承等相关材料。不予办理农村宅基地和集体建设用地使用权以及房屋所有权确权登记的情形：存在下列情况之一的，不予登记发证，并将以书面形式告知申请人不予登记的理由。（1）土地、房产等不动产权属争议未解

2023-03-23

395人看过
建设用地
集体建设用地转移收税吗

一、集体建设用地转移收税吗经营性集体建设用地出让税收有契税和印花税等，具体情况下对于相关税种应当根据土地交易的情况来确定，但对相关税费必须由当地的土地管理部门根据实际情况来进行处理，并按照规定的标准来征收。1、新征耕地环节需要缴纳耕地占用税、契税、印花税和城镇土地使用税。占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，为耕地占用税的纳税人。以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据。2、土地出让环节需要契税和印花税。在我国境内转移土地，按成交价格的3％缴纳。对承受国有土地使用权应支付的土地出让金应征收契税。3、土地转让环节需要缴纳营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加、土地增值税、所得税、印花税和契税。凡转让土地使用权的单位和个人为营业税的纳税义务人。以转让土地使用权收取的全部价款和价外费用，按5％税率计算缴纳。二、土地交易后的使用用于投资所需缴纳的税种1、免征收营业税。以土地使用权投资入股，参

2023-05-06

372人看过
建设用地
非法倒卖集体经营性建设用地怎么处罚

如果是非法买卖的，给予行政处罚，如罚款、没收违法所得等，构成犯罪的追究刑事责任。有关法律严禁非法买卖、占用集体土地。法律另有其他规定，应当依照其规定。涉嫌“非法转让、倒卖土地使用权罪”，按照倒卖土地数量和犯罪情节的轻重决定如何判刑。以牟利为目的，违反土地管理法规，非法转让、倒卖土地使用权，情节严重的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处非法转让、倒卖土地使用权价额百分之五以上百分之二十以下罚金；情节特别严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处非法转让、倒卖土地使用权价额百分之五以上百分之二十以下罚金。对以谋利为目的，违反土地管理法规，非法转让、倒卖基本农田五亩以上，基本农田以外的耕地十亩以上、其他土地二十亩以上、非法获得五十万元以上或者非法转让、倒卖土地接近上述数量标准并具有其他恶劣情节的，以非法转让、倒卖土地使用权罪定罪处罚，情节严重的处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处非法转让

2023-04-02

293人看过

建设用地
集体经营性建设用地流转流程是怎样的

一、集体经营性建设用地流转流程是怎样的在符合规划和用途管制前提下,允许农村集体经营性建设用地出让、租赁、入股,实行与国有土地同等入市、同权同价。集体土地的所有权，并不是分到每一户拥有所有权，而是土地归农民集体所有，由乡、镇、村、村民小组等农业集体经济组织负责经营和管理。因此集体土地所有权的确权发证，就是要将集体土地所有权确认到每一个集体经济组织。而集体建设用地、宅基地，相对应的组织或农户个人是有使用权的，确权就是要明确其使用权。集体土地的流转中，最前提和基础的就是产权明晰，也就是先要完成集体土地的确权发证工作。农村集体土地的确权发证就是要明确农村集体土地所有权、宅基地使用权、集体建设用地使用权，并登记发证。只有经过确权登记的集体土地才能合法流转。《土地管理法》实施以来，各地按照国家法律法规和政策积极开展土地登记工作，取得了显著成绩，对推进土地市场建设，维护土地权利人合法权益，促进经济社会发

2023-06-03

463人看过
建设用地
集体经营性建设用地租房有使用年限的规定吗?

一、集体经营性建设用地租房有使用年限的规定吗?集体经营性建设用地租房没有使用年限的规定，集体经营性建设用地包括：具有生产经营性质的农村建设用地，包括”农村集体经济组织使用乡(镇)土地利用总体规划确定的建设用地兴办企业或者与其他单位、个人以土地使用权入股、联营等形式共同举办企业、商业所使用的农村集体建设用地。二、以下6种情形可使用集体建设用地：1、乡镇村公益事业、公共设施用地。农村集体建设用地分为三大类：宅基地、公益性公共设施用地和经营性用地。这个本身就是农村集体建设用地的一大用途。2、村民住宅。不过从今年开始农村用地要申请得到审批，为了规范和提高土地利用效率，宅基地审批会变得严格，避免随便使用宅基地的现象出现。3、集体经济组织兴办企业或者与其他单位、个人以土地使用权入股、联营等形式共同举办企业的。4、以集体经济组织为主体开发建设公租房、乡村休闲旅游养老等产业，或者以集体建设用地使用权作价出

2023-06-03

471人看过