养老保险金的管理问题正处在阵痛之中，空账问题得不到解决，职工养老就得不到保障，由此还会引起一系列相关的社会问题。

3月22日，太原市社会保险中心举行了一次全体干部会议，会议的主题之一就是全市养老保险金缺口巨大和做实养老保险个人账户的情况说明。

太原市养老保险金空账情况非同寻常，如果得不到妥善的解决，潜在的社会风险将愈演愈烈。太原市一位不便公开姓名的官员没有提到养老金空账的具体数目，但据《太原晚报》报道：这个数字为26亿元。

对于该太原官员所谓的养老金空账问题，太原市社会保障中心负责养老保险业务的刘小健副主任这样对记者解释：正在参加养老保险的职工个人账户的资金，被借支用于已经退休职工养老金的发放，这就造成了部分账户的养老金没有了，就是所谓的空账。这种做法是国家政策所允许的。刘强调说。

养老金被调剂的理由

钱不在养老保险账户上，并不是个人或者单位造成的，而是养老保险制度刚刚起步时设计的缺陷造成的。刘小健对记者解释说，太原养老保险制度起步之时，职工的养老保险及退休金都是由国家和单位负担的，已经退休的人员和在此制度建立前参加工作的职工由于没有个人账户的安排，因而也就没有相应的养老保险资金积累，从而形成了养老保险金的缺口或隐性债务。

1995年，太原根据中央精神开始建立社会统筹和个人账户相结合的养老保险制度。从此开始为每一个参加养老保险的职工建立个人账户，但是由于以前没有资金的积累，大量已经退休或者将要退休的职工，他们的账户上是空的。进些年来，有些退休职工只交了一部分保险金或者根本没有交保险金，就从保险统筹账户里领取养老保险金。

这些钱从哪里来正是从在职职工或正在交养老保险金的人那里划拨过来支付的，这就造成了在职职工个人账户的空账现象。刘小健对挪用一词非常敏感，他再三强调，这是国家政策允许的一种调剂，即社会统筹与个人账户相结合。不止太原是这样，全国其他地方也莫过如此。是一种普遍现象。

据太原市化工厂一位内退在家的职工介绍，由于企业当时给他们上养老保险只缴到2002年，由于效益和其他原因之后就没有再缴，因此她现在一分钱养老金都没有领到。我们也去找了相关部门，但他们说要想领到养老保险金，就必须把2002年以后的欠账全部缴上来。

太原市劳动和社会保障局的一位官员在接受本报记者采访时也指出：没有上养老保险的，退休后肯定就拿不到养老金。

2004年国家劳动和社会保障部会同审计署、财政部对全国基本养老保险金进行了一次大规模的清查，清查结果表明，12年来仅基本养老保险金被挤占挪用就达100亿元。其中已核准损失2000多万元。

违规动用资金的单位主要是地方各级政府和社会保险经办机构，由政府直接动用或批准动用的资金占违纪金额总数30％以上。上述太原市地方官员不无忧虑地向记者表示，在制度没有健全和完善的情况下，养老金几乎成了一块谁都可以轻而易举顺手牵羊的肥肉。

养老金账户上的缺口

近几年，养老金被动用的风声已经悄悄吹到了一些角落，引起社会的普遍关注。

记者在太原市社会保险中心采访时，就碰到了前来要求办理退保的参保人员。退保，正是养老金被动用后的社会反应之一。

据太原市社会保障中心测算，太原市现在养老保险空账运行为26亿元之多。为了遏制基金收缴下滑的这一局面，山西省市劳动保障部门的措施是扩大保险覆盖面、提高收缴率等，同时增加中央和地方财政的补充资金，以逐渐缩小这一巨大的缺口。

由于太原市是老工业城市，退休人员相对较多，因此按照现收现支的筹资方式，目前所有筹集到的养老保险基金都用于供养现在的退休人员还不够。刘小健以2004年为例说明，这年下发养老金15．4亿元左右，但收缴的保费只有13．1亿元。也就是说有2．3亿元的资金缺口需要政府财政补贴，才能确保太原全市退休人员养老金的按时足额发放。

而上述13．1亿元养老金是太原市55．15万在职职工的养老储蓄，15．4亿元养老金是用于22．38万离退休职工的养老支出。但是这一数据仅仅包括太原市属企业单位的离退休职工，不包括中央企业和计划经济时期条块管理企业的职工，比如铁路、银行、电力、民航等，省市政府机关和事业单位人员的养老保险金也不包括在内，他们由省市级机关的社保中心专门负责。

刘拒绝向记者提供22．38万享受养老金中没有交纳养老金、交纳了部分养老金和如数交纳养老金人数的详细比例，我们现在没有这些数字。但据相关专业人士透露，养老金数额的多少就是根据退休前交纳养老金的年限和数额而定的，如此体现公平合理。

社保中心的另一个担忧是人口老龄化，一官员用如潮水般涌来形容这一局势。来自太原市统计局的统计数据显示，截止到2004年年初，太原市常住的327万人口当中，离退休人员327030人，占老年人的82％。而第5次人口普查数据显示，太原老年抚养指数为14．85％，即每百个劳动年龄人口要负担将近15个老人。

与之相关的另一组数据是，1990年，太原市离退休和退职人员为16万人，2000年的这一数字上升为29万人，2004年则达到32万余人，支出的劳保福利费用也从3．3亿多元增加到22．4亿多元。这意味着在从1990年到2000年的短短10年间，太原离退休和退职职工人数的增加是1．18倍，而养老费用则是原来的6．69倍。

虽然我们现在还无法准确推算出几十年后太原市老年人和年轻人的数额比例，但从上述统计数据中非常容易就能判断，老龄化趋势是必然的。刘小健也坦承，在职职工个人账户的资金将会越来越不足以为退休人员借支养老金，资金缺口越来越大。

在人口老龄化这一大趋势下，包括太原市在内的众多地区的社会统筹都将面临可以预想的压力。除了上述已经出现的退保现象之外，更令人忧虑的问题还没有浮出水面。

随着社会老龄化的加速，养老基金面临的形式比较严峻，这种状况的存在将直接影响到人们的生活。

心里不踏实。养老金账户没有钱，就是不踏实。我自己存的养老钱，它就应该永远属于我的，不应该给别的退休人员用。太原市某企业的一职工对记者说。

太原市社会保险中心显然也意识到了这一危机的存在。企业基本社会保险（养老、失业、医疗）缴费率占职工工资总额的比重已经很高了，企业特别是国有企业负担无法缓解。由于养老金收不抵支，职工的养老保险金安全支付无法保证。一位太原地方官员如是说。

刘小健也承认，现收现付的养老金个人账户和社会统筹相结合制度，将难于抵御退休高峰期养老保险金支付危机。

养老保险正处在改革前的阵痛中，空账问题得不到解决，老职工养老得不到保障，由此将会引起一系列相关的问题。刘小健有同样的担心。

但他强调说，应该认识到这是现行的一种政策导向，不要造成误解。

做实个人账户

现在要逐步做实养老保险的个人账户，就是把空账变成实账。除此之外，没有第三条路可走。国家劳动和社会保障部的一官员对记者强调，2000年我国养老保险个人账户空账已达1990亿元。而到2002年年底，该数字超过了4000亿。

做实个人账户，就是说有个人账户的参保者，现在缴的保险费实实在在地储蓄在自己的账户里，不用养活老人；将来老了可以花自己账户里的钱，不用年轻一代养活，不用靠吃子孙饭活命。不过这由空变实可不是件简单的事情。该专家告诉记者，这笔钱不能跟企业要，更不能和个人伸手，全部从其他方面筹集。

对于这一思路的尝试，在2001年，国家相关部门就在辽宁省开始了完善城镇社会保障体系的试点。2003年10月出台的《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》，给养老保险制度改革提出了实际的指导性意见。

记者从国家劳动和社会保障部了解到的相关信息是，经过4年的时间，辽宁省累计做实养老保险个人账户基金100亿多元。而太原要做实个人账户，必须补充空账运行的26亿元资金。

记者了解的最新情况是，由于养老保险缺口太大，而且太原财政又根本无力填补，在这样的形势下，太原市目前已经将全市养老保险空账运行的状况及测算数据上报了省级劳动保障部门，省级劳动部门再上报国家劳动和社会保障部，由部里进行统一的测算和部署。

如果一切顺利的话，太原将从今年开始做实养老保险个人账户。但这些都要等上面下来的消息而定。太原市社会保险中心的一位工作人员谨慎地表示，目前大家都持比较乐观的心态，因为一个确切的消息是国家今年拿出了700个亿专门填补被挪用的养老金。

用杯水车薪来形容这一举措肯定不合适，但必须承认的一个事实是：养老保险金被挪用并非一朝一夕之事，因此这个洞也并不是一朝一夕就能够补上的。上述工作人员说。

但业内人士介绍，太原市养老金缺口造成的原因在于被借支用于已经退休职工养老金的发放，太原没有挪用养老金现象。

据业内人士介绍，国务院在1995年明文规定，养老基金只能购买国债或存入银行，不得进行其他投资。1997年国务院发布的《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》规定：基金余额除预留相当于2个月支付费用外，应全部购买国家债券和存入专户，严格禁止投入其他金融和经营性事业。而伴随着我国较高的经济增长，必然带来通货膨胀率的提高，而通货膨胀会造成已积累的养老金贬值和养老金支出的增加，因此如果不通过养老基金自身的保值、增值，则最终会影响未来退休职工的老年生活。

正是在这一逻辑下，一些养老保险金在投资增值的口号下，被名正言顺地挪用。这都是由于目前有关法律没有完善，执法、监管也还存在很大薄弱环节的原因。

北京大学社会学系的一位教授也表示，（养老金）这一笔庞大的收支到目前为止，都由其主管部门管理，缺乏财政的管理和监督。而社会保障基金滚存数额越来越大，也就自然成了众多金融机构争拉存款的对象，有的非法拉蓄，为保险机构提供办公场所、交通、通信及工作人员福利，把应属基金增值的利益变通为小集体利益，甚至个别人的利益。

养老金个人账户余额是什么意思

养老保险账户余额的意思一般是指单位和个人的缴费中，计入个人账户的那一部分以及该部分金额所产生的利息。基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合，所以一部分计入统筹基金，一部分计入个人账户。

养老保险的种类具体如下：

1、养老保险可分为商业养老保险以及社会养老保险；

2、商业养老保险是个人在保险公司那里购买的，没有限制条件；

3、社会养老保险则是劳用人单位依法为劳动者缴纳，或者劳动者以灵活就业者的身份缴纳的。养老保险的作用是帮助劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后，能够维持基本生活；是为保障老年人的基本生活需求，为其提供稳定可靠的生活来源。

法律依据：《中华人民共和国社会保险法》第三十条

下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围：

（一）应当从工伤保险基金中支付的；

（二）应当由第三人负担的；

（三）应当由公共卫生负担的；

（四）在境外就医的。

医疗费用依法应当由第三人负担，第三人不支付或者无法确定第三人的，由基本医疗保险基金先行支付。基本医疗保险基金先行支付后，有权向第三人追偿。