股权溢价转让的纳税策略-法师兄

股权溢价转让的纳税策略

来源：法律编辑整理时间： 2023-07-01 19:54:26 412 人看过

股权溢价转让还是按照个人所得税进行纳税，按照股东原股价的价格，转让给另一人，转让了多少钱，比如原股价为500万，股东将此股份400万转给另一个，这叫折价转让，如果原股价500万，股东将此股份600万转让给另一人这叫溢价转让，根据多出来那100万进行个人所得税的缴纳。

股权溢价转让税费规定是什么

根据我国的相关规定，股权转让是不需要缴纳营业税的。但股权转让因不同的类型而需要缴纳其他税费。如果企业利用收回、转让或清算等方式处理股权获得的价款比股权原本的价值要高，其转让股权获得的价款减去股权原本的价值剩下的余额就是企业股权投资转让所得，也就是企业股权溢价转让所得，应当纳入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。如果个人开展股权溢价转让，则也应当按照转让的价款依法缴纳个人所得税。另外，转让股权的双方当事人应先在被转让股权的企业的注册地办理变更股权的手续，而且转让股权的双方当事人还应被转让股权的企业所在地的税务局缴纳这些税费。

《中华人民共和国公司法》第七十一条

有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。

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股权转让后，如果转让所得的价款大于股东投资时的出资，股权转让就存在溢价，转让人要申报个人所得税。《中华人民共和国公司法》第二十八条【出资义务】股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额。股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入有限责任公司在银行开设的账户；以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续。股东不按照前款规定缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。第七十三条【股权转让的变更记载】依照本法第七十一条、第七十二条转让股权后，公司应当注销原股东的出资证明书，向新股东签发出资证明书，并相应修改公司章程和股东名册中有关股东及其出资额的记载。对公司章程的该项修改不需再由股东会表决。《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：(一)工资、薪金所得；(二)劳务报酬所得；(三)稿酬所得；(四)特许权使用费所得

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股权转让溢价是根据市场的标准来进行的，允许扣除的股权成本为企业投资时实际交付的出资金额。对此《企业所得税法实施条例》中已有明确：企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。前款所称历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。同时，《关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》中规定：股权成本价是指股权转让人投资入股时向中国居民企业实际交付的出资金额，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让金额。需要注意的是，如果最初投资时被投资企业出现股本溢价，计入了资本公积，那么对于被投资企业账面记载而言，其投资成本包括长期股权投资和股本溢价两部分，体现了资产计价的历史成本原则。对于这一点，可从《关于贯彻落实企业

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股权转让是企业转让其持有的股权的行为，而这个行为给企业带来的结果就是获取股权转让所得。按照相关规定，企业股权转让所得属于转让财产所得，应以其股权转让收入扣除为取得该股权所发生的成本后的余额为股权转让所得。在确认股权转让所得的过程中，笔者认为需要重点关注如下三点问题：1、允许扣除的股权成本为企业投资时实际交付的出资金额。对此《企业所得税法实施条例》中已有明确：企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。前款所称历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。2、股权转让收入不得扣除被投资企业留存收益中所可能分配的金额。关于投资企业享有的被投资企业留存收益的份额究竟能否在转让收入中扣除的问题，原内资、外资企业所得税法的规定并不

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由于股票的风险较大，市场上大量的风险厌恶型投资者必然会要求以高收益来补偿持有股票所带来的高风险，因此一定程度的股权溢价是正常的市场现象。（1）股权溢价的原因1、是市场平均股票收益率是投资者在市场参与投资活动的预期“门槛”，若当期收益率低于平均收益时，理性投资者会放弃它而选择更高收益的投资；2、是市场平均收益率是一种事前的预期收益率，这意味着事前预期与事后值之间可能存在差异。（2）股权“溢价”的种类：1、资本公积中资本溢价是指投资者缴付企业的出资额大于其在企业注册资本中所拥有份额的数额。2、股本溢价是指股份有限公司溢价发行股票时实际收到的款项超过股票面值总额的数额。3、股权转让股权转让，是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为。后面会讲联系。股权是有限责任公司或者股份有限公司的股东，通过履行出资义务而对公司享有的人身和财产权益的一种综合性权利。即股权是股东基

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股东是股份制公司的出资人或叫投资人。股东是股份公司或有限责任公司中持有股份的人，有权出席股东大会并有表决权，也指其他合资经营的工商企业的投资者。股权转让，是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为。一、进行增资而增加股东，属于股权转让吗增资增加股东不构成股权转让。股权转让是原股东让渡股东权益，是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为，企业资本金不变，股权也不变。增资增加股东与股权转让行为完全不同，是企业为了进一步扩大股权而增加资本金，而原股东权益并不受影响。二、股东转让股份应该如何处理？股东转让股份应该这样处理：1、转让给公司的其他股东，需协商达成一致；2、转让给股东以外的人的，需书面通知其他股东，并经过半数股东同意；3、其他股东30日内未答复的，视为同意；4、依法办理变更登记。股份转让一般指公司股东将其所持有的公司的股份全

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股权溢价转让的税，其实也是按照个人所得税进行缴纳。即假设甲的股权为1000万元，如果转给乙按800万元转让的，属于折价转让；如果按1200万元转给乙，属于溢价转让，超出1000万元以上的部分，即200万元，甲要按20％计算缴纳个人所得税（200X20％＝40万）。没有实缴公司股权转让如何做如何操作没有实缴的公司股权应依照下列方式转让：1、对外转让股权的，需征得其他股东过半数同意，经其他股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。2、股东之间可以相互转让其全部或者部分股权，签订股权转让协议即可。《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之

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一、公司溢价转让股份要交哪些税《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税［2002］191号）第二条规定：“对股权转让不征收营业税。”《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发［2000］118号）第二条第（一）款规定：“企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。”因此，企业溢价转让股权应按规定缴纳企业所得税个人溢价转让股权，应按财产转让所得缴纳个人所得税，同时，根据《财政部、国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》（财税字［1998］061号）规定：“从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。”股权转让，转让双方应按产权转移书据贴花。二、股权溢价转让如何避税1、防止重复交税

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