哪些税属于营业税范畴？-法师兄

哪些税属于营业税范畴？

来源：法律编辑整理时间： 2023-07-06 10:35:14 294 人看过

营业税（Bsiness

tax），是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。一般需要征收的营业税都包括：1．生产型增值税。2．收入型增值税。3．消费型增值税。

免征营业税的情形

下列项目免征营业税：

（一）托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务；

（二）残疾人员个人提供的劳务；

（三）医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；

（四）学校和其他教育机构提供的教育劳务（指学历教育），学生勤工俭学提供的劳务；

（五）农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；

（六）纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入；

（七）境内保险机构为出口货物提供的保险产品，这里所称为出口货物提供保险产品，包括出口货物保险和出口信用保险。

除前款规定外，营业税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

《增值税暂行条例》第十六条规定，纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税；

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多营业税相关文章

法律综合知识
土地出让金属于税费范畴吗

土地出让金不属于税费范畴的。土地出让金，实际上就是土地所有者出让土地使用权若干年限的地租之总和。现行的土地出让金的实质，可概括为它是一个既有累计若干年的地租性质，又有一次性收取的似税非税性质的矛盾复合体。《中华人民共和国土地管理法》第五十五条以出让等有偿使用方式取得国有土地使用权的建设单位，按照国务院规定的标准和办法，缴纳土地使用权出让金等土地有偿使用费和其他费用后，方可使用土地。自本法施行之日起，新增建设用地的土地有偿使用费，百分之三十上缴中央财政，百分之七十留给有关地方人民政府。具体使用管理办法由国务院财政部门会同有关部门制定，并报国务院批准。

2024-05-04

236人看过
营业税
什么是营业税？营业税有哪些范围

一、什么是营业税营业税，是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。2011年11月17日，财政部、国家税务总局正式公布营业税改征增值税试点方案。2015年5月，营改增的最后三个行业建安房地产、金融保险、生活服务业的营改增方案将推出，不排除分行业实施的可能性。其中，建安房地产的增值税税率暂定为11%，金融保险、生活服务业为6%。这意味着，进入2015年下半年后，中国或将全面告别营业税。财政部部长楼继伟在全国财政工作会议上表示，2016年将全面推开“营改增”改革，将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业纳入试点范围。《增值税暂行条例》第三条规定，纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额;未分别核算销售额的，从高适用税率;第十六条规定，纳税人兼营免税、减税项目的，应

2023-05-22

275人看过
企业所得税
公司分红是否属于企业所得税的范畴？

企业法人收到的有限合伙企业分红款，需要交纳企业所得税。可以免税的分红，仅限投资于国内的法人企业的分红。我国现在有两种所得税率，一是一般企业25％的所得税率，即利润总额中的25％要作为税收上交国家财政；另外非居民企业适用税率20％。投资公司怎么给人分红1、有限责任公司的红利应当分给股东。股东分红方式、时间和比例应当按公司章程和股东协议约定来确定。2、投资人如和有限责任公司之间签订投资协议，双方应当按协议约定来分红。3、有限责任公司对投资人权利和义务需要用投资协议来约定。《中华人民共和国企业所得税法》第十九条非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：（一）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；（二）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；（三）其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。

2023-07-06

415人看过
医疗保险
大学生是否属于税收居民范畴？

大学生不属于税收居民。税收居民不同于通常所熟知的居民概念，税收居民身份判定是按照各国国内法，由于住所、居所、成立地、实际管理机构所在地或者其他类似的标准而进行的税法层面的税收身份界定，与一国税收管辖权的行使，以及纳税人承担的纳税义务范围密切相关。根据相关规定，居民企业和居民个人身份判定分别适用不同的标准。大学生医保和城乡居民医保有区别吗大学生医保和城乡居民医保之间是区别的。大学生所享受的医保为城乡居民医保的一种，享受多种大学生特有的优惠政策。我国《社会保险法》规定，国家建立和完善城镇居民基本医疗保险制度；城镇居民基本医疗保险实行个人缴费和政府补贴相结合。《中华人民共和国个人所得税法》第一条在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳

2023-07-10

65人看过

有期徒刑
抗税罪属于行政处罚的范畴吗

抗税罪并不在行政处罚的范围之内，而是在刑事处罚的范围内。构成该罪的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金；情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金。一、骗税,偷税,欠税的区别区别有以下几点：（1）定义不同：骗税是指纳税人用假报出口等虚构事实或隐瞒真相的方法，经过公开的合法的程序，利用国家税收优惠政策，骗取减免税或者出口退税的行为。偷税是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或采取各种不公开的手段，或者进行虚假的纳税申报的手段，隐瞒真实情况，不缴或少缴税款，欺骗税务机关的行为。欠税是指纳税人、扣缴义务人超过征收法律法规规定或税务机关依照税收法律、法规规定的纳税期限，未缴或少缴税款的行为。（2）承担法律责任不同：对于骗税，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税

2023-03-24

340人看过
法律综合知识
哪些人属于直系亲属范畴

一、哪些人属于直系亲属范畴我国法律对于直系亲属没有明确的界定，一般是指具有直接血缘或婚姻关系的人，包括直系血亲与直系姻亲，比如父母、配偶、子女、祖父母、外祖父母等。我国《民法典》中所规定的直系亲属种类包括有：配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女等。同时《民法典》规定，配偶、父母、子女和其他共同生活的近亲属为家庭成员。《中华人民共和国民法典》第二条，民法调整平等主体的自然人、法人和非法人组织之间的人身关系和财产关系。《中华人民共和国民法典》第一千零四十五条，亲属包括配偶、血亲和姻亲。配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女为近亲属。配偶、父母、子女和其他共同生活的近亲属为家庭成员。二、直系亲属之间可以结婚吗直系血亲不可以结婚。《民法典》第一千零四十八条规定，直系血亲或者三代以内的旁系血亲禁止结婚。直系血亲包括父母子女间，祖父母、外祖父母与孙子女

2023-08-24

451人看过
合同风险
销售属于哪个行业范畴？

销售是企业实现生产成果、服务客户的重要活动，其工作内容包括市场调查、市场分析、生产决策、市场定位，新产品的研发、生产，以及营销策划、品牌推广、市场宣传等。销售是指企业通过向第三方提供产品或服务来促进其业务的行为,包括租赁、其他任何方式向第三方提供产品或服务,以及与该行为相关的辅助活动。销售是企业实现生产成果、服务客户的重要活动。销售的工作内容有：1、市场调查、市场分析、生产决策、市场定位；2、新产品的研发、生产；3、营销策划、品牌推广、市场宣传等。销售业务涉及哪些方面？销售业务是企业实现盈利的重要途径之一,但涉及的法律问题也很多。销售业务的法律风险主要表现在合同风险、商业秘密风险、知识产权风险、税务风险等方面。在合同风险方面,企业需要与客户签订合法有效的合同,确保合同条款符合法律法规和企业实际情况。在商业秘密风险方面,企业需要采取措施保护自己的商业秘密不被竞争对手窃取或泄露,比如采取商业秘

2023-11-10

294人看过
法律综合知识
哪些方面属于非诉讼业务范畴

一、哪些方面属于非诉讼业务范畴以下方面属于非诉讼业务范畴：1．法律顾问：接受国家机关、企事业单位或其他中外经济组织的聘请，担任常年法律顾问。2．公司业务：为企业（公司）设立注册、变更、并购、改制、重组、产权界定、产权交易、资产置换、破产等公司业务提供法律服务等。3．证券：为股票、债券、基金的发行、转让和期货交易等证券业务提供法律服务。4．金融：起草、审查银团贷款、项目贷款、抵押、信托融资租赁等金融业务的相关文件或参与谈判。5．知识产权：接受委托，代办专利申请、商标注册、软件与版权登记；代理技术、商标权、著作权转让及许可；提供有关知识产权方面的法律咨询、顾问和调查。6．招标、投标：接受委托，为政府采购、建设工程、技术交易、利用国际金融组织和外国政府贷款、国际招标投标等各项招投标业务提供法律服务。7．建设工程：提供交通、能源、水利、城市基础建设等建设工程项目的立项、招投标、设计、施工、验收等方

2023-09-30

429人看过

违约金
违约金是否属于应纳税收入范畴？

违约金需要交税。根据《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》第三条第（三）款的规定：单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。个人转让专利权过程中获得的违约金是否需要缴税需要，根据《个人所得税法》的有关规定，股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，属于因财产转让而产生的收入。转让方个人取得的该违约金应并入财产转让收入，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。专利转让是指专利权人作为转让方，将其发明创造专利的所有权或将持有权移转受让方，受让方支付约定价款所订立的合同。通过专利权转让合同取得专利权的当事人，即成为新的合法专利权人，同样也可以与他人订立专利转让合同，专利实施许可合同。专利转让必须签订书面合同，专利转让合同一般应具备以下条款：项目名称：项目名称应载明某项

2023-07-05

370人看过
企业所得税
企业拆迁补偿收入是否属于企业所得税范畴？

企业所得税根据《关于企业政策性搬迁收入有关企业所得税处理问题的通知财税［2007］61号规定：对企业取得的政策性搬迁收入，应按以下方式进行企业所得税处理：1、搬迁企业根据搬迁规则，用企业搬迁收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途的固定资产和土地（以下简称重置固定资产），以及进行技术改造或安置职工的，准予搬迁企业的搬迁收入扣除重置固定资产、技术改造和安置职工费用，其余额计入企业应纳税所得额。2、企业因转换生产经营方向等原因，没有用上述搬迁收入进行重置固定资产或技术改造，而将搬迁收入用于购置其他固定资产或进行其他技术改造项目的，可在企业政策性搬迁收入中将相关成本扣除，其余额计入企业应纳税所得额。3、搬迁企业没有重置固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴

2023-07-04

60人看过
合同诈骗
犯罪属于哪些法律范畴

诈骗罪是一种侵犯财产罪,包括普通诈骗罪、招摇撞骗罪、合同诈骗罪和金融诈骗罪等。其构成要件包括:1、侵犯的客体是公私财产所有权;2、采用虚构事实或隐瞒真相的方法,骗取公私财物,数额较大的行为;3、主体是一般主体,已满16周岁、具有刑事责任能力的人均可成为本罪主体;4、主观方面是故意,以非法占有为目的。诈骗罪最突出的特点是行为人设法使被害人产生错觉,自愿将自己所有或持有的财物交付给行为人或放弃所有权。诈骗罪属于侵犯财产罪类别。具体种类包括普通诈骗罪、招摇撞骗罪、合同诈骗罪和金融诈骗罪等。诈骗罪的构成要件有：1、本罪侵犯的客体是公私财产所有权。2、本罪在客观方面表现为采用虚构事实或者隐瞒事实真相的方法，骗取公私财物，数额较大的行为。诈骗行为最突出的特点是，就是行为人设法使被害人产生认识上的错觉；以致“自愿地”将自己所有或者持有的财物交付给行为人或者放弃自己的所有权，或者免除行为人交还财物的义务。

2023-11-10

98人看过
家庭暴力
哪些属于家庭暴力范畴?

家庭暴力包括具体如下：1、肉体摧残式；2、精神迫害式；3、性虐待式；4、虐待体罚式；5、经济虐待式。一、应对家暴的解决方法具体如下：1、远离厨房，以免施暴者用锐器伤你，靠近门窗向邻居及路人求助；2、要及时向有关机构反映；3、直接向公安机关报案；4、向法院申请人身安全保护令。二、家暴应该负的法律责任具体如下：1、民事责任，根据相关规定，家庭暴力是法定离婚理由之一，而且受害者可以要求家庭暴力实施者承担损害赔偿的民事责任；2、行政法律责任，根据相关的规定，对实施家庭暴力尚未构成犯罪的可处以15日以下拘留、200元以下罚款或者警告；3、刑事责任。综上所述，家庭暴力的行为是一种非常恶劣的行为，这会使得家庭关系遭到破坏，并且可能会因为某些选择让家庭的成员会有阴影的出现，从而使得家庭关系支离破碎。一、家庭暴力离婚怎么收集证据1、证人证言。发生家庭暴力时有可能会被其他人员目睹到，比如说小区的保安，比如说自

2023-03-09

253人看过

法律综合知识
哪些实体属于非法人企业的范畴

一、哪些实体属于非法人企业的范畴以下实体属于非法人企业的范畴：个人独资企业、合伙企业、分公司、以及不具有法人资格的专业服务机构均属于非法人组织，非法人企业是，不具有法人资格，但能以自身的名义独立地从事民事活动的组织。《民法典》第一百零二条非法人组织是不具有法人资格，但是能够依法以自己的名义从事民事活动的组织。非法人组织包括个人独资企业、合伙企业、不具有法人资格的专业服务机构等。二、非法人企业承担什么责任非法人企业是指不具备法人资格的经济组织，有自己的财产，但不能独立承担民事责任，也就是说非法人企业对外负债的时候，企业以其自身财产对债务承担有限责任，如其自身的财产不足以清偿债务的时候，则由其出资人对其所欠债务承担连带清偿责任。即非法人组织成员承担的是无限责任。非法人组织与法人组织的重要区别是非法人组织不能像法人那样能够独立承担民事责任。由于非法人组织没有完全独立于出资人的财产，当其对外进行经

2023-09-14

409人看过
法律综合知识
税款滞纳金是否属于普通债权范畴

依据相关法律法规，税务机关所征收的滞纳金被视作破产公司破产后的破产债权之一，属于典型的普通债权。当税务机关对破产企业拖欠未缴税款所产生的滞纳金提出的债权确认诉讼时，社会公正的人民法院理应根据法律规定依法进行审理且予以受理。值得强调的是，破产企业在破产案件正式受理之前由于未履行纳税义务而导致的滞纳金同样列为普通破产债权之列。《个人所得税法》第一条在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。

2024-08-15

459人看过