股权收购中如果收购企业的非股权支付涉及存货和固定资产等内容,收购企业应依法计算缴纳增值税。纳税人销售自己使用过的固定资产,根据《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[2008]170号)和财税[2009]9号文件等规定,适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策。
所以,非股权支付相当于收购企业先向被收购企业转让非货币性资产,再用转让取得的经济利益购买被收购企业的股权,转让应依法计算缴纳增值税。
案例:
A公司为增值税一般纳税人,2009年10月,该公司与B公司签订股权收购协议,A公司以本企业10%的股权(公允价值600万元)和一套设备(2008年购进并投入使用,账面价值300万元,公允价值400万元),收购B公司持有的C公司60%的股权(计税基础200万元,公允价值1000万元)。
A公司应缴纳增值税:
400÷(1+4%)×4%÷2=7.69(万元)
以上内容就是股权收购税务处理的内容,有一般税务处理,特殊税务处理和增值税处理三种。
一、长期股权投资的权益法核算中使用的明细科目有哪些?
1、长期股权投资某公司(成本)
长期股权投资的初始投资成本应与取得投资时享有被投资单位可辩认净资产的公允价值份额作比较。如果初始投资成本大于其享有的公允价值份额,则不调整初始投资成本,即按实际成本入账;如果初始投资成本小于其享有的公允价值份额,则应按其差额增加初始投资成本,同时增加“营业外收入”。
2、长期股权投资某公司(损益调整)
投资企业取得投资后,应根据被投资企业实现净损益的情况,按其份额调整长期股权投资的账面价值,记入“长期股权投资?某公司(损益调整)”科目,同时借记或贷记“投资收益”。
值得注意的是,投资企业在确认投资收益时,应当考虑取得投资时被投资单位存货、固定资产、无形资产等资产的公允价值与其账面价值的不一致,对被投资单位净利润的影响。
3、长期股权投资某公司(其他权益变动)
在持有期间,投资企业应根据被投资企业所有者权益总额的变动情况,按其享有份额调整长期股权投资的账面价值,同时相应增加或减少资本公积?其他资本公积。
-
增值税对股权投资收益的税率是多少?
202人看过
-
土地增值税的征收与股权转让的关系
361人看过
-
什么是股权收购,股权收购的所得税处理方式有哪些
288人看过
-
如何处理股权收购的税务问题
240人看过
-
收购废旧物资增值税如何
238人看过
-
购入增值税税控设备如何做税务处理
94人看过
增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。... 更多>
-
股东变更增值税地税怎么处理福建在线咨询 2023-12-231、公司一般股东变更无需变更税务登记,如法定代表人(股东)更,需要到工商局办理变更登记手续,自工商行政管理机关变更登记之日起30日内,向原税务登记机关如实提供规定的证件、资料,申报办理变更税务登记。 2。
-
2022年股权转让增值税安徽在线咨询 2022-10-181、企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产,如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得,转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整。 2、因此,企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时,被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额,相应调减应纳税所得,增加未分配利润,转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质的所得。
-
股权变更后如何办理增值税退税宁夏在线咨询 2022-08-18股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前,负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方,应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报,并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明,到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。《公司法》规定,股份公司的发起人持有的本公司股份,自公司成立之日起一年内不得转让;公司董事、监事、经理等高级管理人员所持有的本公司
-
股票增值权个人所得税征收吗?江西在线咨询 2022-07-14我们对于股票增值权所得的税务处理应关注如下环节:1授予日:授予日的确定一般是在相关上市公司的激励计划报经股东大会批准后由董事会确定授权日。由于股票增值权计划在授予日只是授予了相关人员在行权日获取当时股票价格和授权日授予的股票价格价差的收益,并不是授予员工确定的财产。因此,股票增值权在授予日是不征税的。 2.可行权日:一般股票增值权计划都会规定一个行权限制期,行权限制期满后的当天为可行权日。只有在可
-
股权变更增值税与印花税四川在线咨询 2021-11-24股权转让有两种情况:一种是在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让,转让行为应按证券(股票)交易印花税进行;二不在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让,应当按照1991年9月18日《中华人民共和国国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发1号)第十条的规定执行,印花税由双方按照约定价格(即所载金额)的万分之五的税率征收。