一、可转换公司债券的发行条件是什么?
1、最近3年连续盈利,且最近3年净资产收益率平均在10%以上;属于能源、原材料、基础设施类的公司可以略低,但是不得低于7%;
2、可转换债券发行后,公司资产负债率不高于70%;
3、累计债券余额不超过公司净资产额的40%;
4、上市公司发行可转换债券,还应当符合关于公开发行股票的条件。
二、可转换公司债券的期限的怎么规定的?
有效期限和转换期限。就可转换债券而言,其有效期限与一般债券相同,指债券从发行之日起至偿清本息之日止的存续期间。转换期限是指可转换债券转换为普通股票的起始日至结束日的期间。大多数情况下,发行人都规定一个特定的转换期限,在该期限内,允许可转换债券的持有人按转换比例或转换价格转换成发行人的股票。我国《上市公司证券发行管理办法》规定,可转换公司债券的期限最短为1年,最长为6年,自发行结束之日起6个月方可转换为公司股票。
三、可转换公司债券的转换方式是什么?
当债券持有人将转换成股票时,有两种会计处理方法可供选择:账面价值法和市价法。
1、采用账面价值法,将被转换债券的账面价值作为换发股票价值,不确认转换损益。赞同这种做法的人认为,公司不能因为发行证券而产生损益,即使有也应作为(或冲抵)资本公积或留存损益。再者,发行可转换债券旨在把债券换成股票,发行股票与转换债券两种为完整的一笔交易,而非两笔分别独立的交易,转换时不应确认损益。
2、在市价法下,换得股票的价值基础是其市价或被转换债券的市价中较可靠者,并确认转换损益。采用市价法的理由是,债券转换成股票是公司重要股票活动,且市价相当可靠,根据相关性和可靠性这两个信息质量要求,应单独确认转换损益。再者,采用市价法,股东权益的确认也符合历史成本原则。
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可转换公司债券指的是债券持有人可按照发行时约定的价格将债券转换成公司的普通股票的债券。可转换公司债券的发行规模由发行人根据其投资计划和财务状况确定。可转换公司债券按面值发行,每张面值100元,最小交易单位为面值1000元。... 更多>
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可转换公司债券的期限是怎么规定的内蒙古在线咨询 2023-03-08转换期是指可转换公司债券转换为股份的起始日至截至日的期间。根据不同的情况,转换期通常有以下四种: (1)发行一段时间后的某日至到期日前的某日; (2)发行一段时间后的某日至到期日; (3)发行后日至到期日前的某日; (4)发行后日至到期日。 根据《可转换公司债券管理暂行办法》第十四条规定,可转换公司债券的最短期限为3年,最长期限为5年。
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可转换公司债券的规定是什么吉林省在线咨询 2021-11-10发行可转换公司债券的上市公司需要满足以下条件: (1)组织机构健全,运行良好; 具有持续盈利能力,财务状况良好; (3)近三年财务会计文件无虚假记载,无其他重大违法行为; (四)国务院证券监督管理机构规定的其他条件。 (5)股份有限公司净资产不低于人民币3000万元,有限责任公司净资产不低于人民币6000万元; (6)累计债券余额不得超过公司净资产的40%; (7)最近三年的平均可分配利润足以支付
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可转换公司债券期限是多久重庆在线咨询 2023-03-02可转换公司债券发行公司通常根据自己的偿债计划、偿债能力以及股权扩张的步伐来制定可转换公司债券的期限,国际市场上可转换公司债券期限通常较长,一般在5-10年左右,但我国发行的可转换公司债券的期限规定为3-5年。
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可转换债券是公司债的怎么认定的青海在线咨询 2021-12-26可转换公司债券合同期限的规定如下: 《中华人民共和国公司法》第一百六十一条规定,上市公司可以通过股东大会决议发行可转换为股票的公司债券,并在公司债券募集方式中规定具体的转换方式。上市公司发行可转换为股票的公司债券,应当报国务院证券监督管理机构批准。 发行可转换为股票的公司债券,应当在债券上注明可转换公司债券的字样,并在公司债券存根簿上注明可转换公司债券的金额。 第一百六十二条规定,发行可以转换为股
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可转换公司债券与可交换公司债券的区别是什么香港在线咨询 2023-02-15根据《公司债券发行试点办法》和《上市公司证券发行管理办法》,可转换公司债券与可交换公司债券有下列区别: 1、发债主体和偿债主体不同。可交换债券是上市公司的股东;可转换债券是上市公司本身。 2、发债目的不同。发行可交换债券的目的具有特殊性,通常并不为具体的投资项目,其发债目的包括股权结构调整、投资退出、市值管理、资产流动性管理等;发行可转债用于特定的投资项目。 3、所换股份的来源不同。可交换债券是发