7种行为不可以申请出口退税-法师兄

7种行为不可以申请出口退税

来源：互联网时间： 2023-04-24 19:33:04 262 人看过

国家税务总局、商务部日前发出通知，规定自3月1日起，凡自营或委托出口业务具有右表中7种情况之一的，出口企业不得将该业务向税务机关申报办理出口货物退（免）税。

两部门明确表示，出口企业凡从事右表中业务之一并申报退（免）税的，一经发现，该业务已退（免）税款予以追回，未退（免）税款不再办理。骗取出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取退税款1倍以上5倍以下罚款；并由省级以上（含省级）税务机关批准，停止其半年以上出口退税权。在停止出口退税权期间，对该企业自营、委托或代理出口的货物，一律不予办理出口退（免）税。

出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、结汇或退税风险的，即出口货物发生质量问题不承担外方的索赔责任（合同中有约定质量责任承担者除外）；不承担未按期结汇导致不能核销的责任（合同中有约定结汇责任承担者除外）；不承担因申报出口退税的资料、单证等出现问题造成不退税责任的。

出口企业以自营名义出口，其出口业务实质上是由本企业及其投资的企业以外的其他经营者（或企业、个体经营者及其他个人）假借该出口企业名义操作完成的。

出口货物在海关验放后，出口企业自己或委托货代承运人对该笔货物的海运提单（其他运输方式的，以承运人交给发货人的运输单据为准）上的品名、规格等进行修改，造成出口货物报关单与海运提单有关内容不符的。

出口企业将空白的出口货物报关单、出口收汇核销单等出口退（免）税单证交由除签有委托合同的货代公司、报关行，或由国外进口方指定的货代公司（提供合同约定或者其他相关证明）以外的其他单位或个人使用的。

出口企业以自营名义出口，其出口的同一批货物既签订购货合同，又签订代理出口合同（或协议）的。出口企业未实质参与出口经营活动、接受并从事由中间人介绍的其他出口业务，但仍以自营名义出口的。其他违反国家有关出口退税法律法规的行为。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多出口退税相关文章

出口退税
不得申报出口退税和免税的几个种类

不得申报出口退税和免税的七个行为出口退税是一个国家根据本国税法规定，对已报关离境的出口货物，将其在出口前生产和流通环节已经缴纳的国内增值税或消费税等间接税税款，退还给出口企业，使出口商品以不含税价格进入国际市场，从而促进该国家的对外出口贸易。出口退税的理论依据是避免双重征税和保证国际竞争的公平性。免征或退还出口产品的国内税是世贸组织允许的一项政策，为了提高本国企业的国际竞争力和鼓励出口，各国政府愿意在WTO允许的范围内对出口产品少征税和不征税。为规范外贸出口经营秩序，国家商务部、税务总局日前发出通知，明确规定，自2006年3月1日起(以出口货物报关单上注明的出口日期为准)，凡自营或委托出口业务具有以下七种情况之一的，出口企业不得将该业务向税务机关申报办理出口货物退(免)税。不得申报出口退税和免税七种行为是：1、出口企业将空白的出口货物报关单、出口收汇核销单等出口退(免)税单证交由除签有委托

2023-05-04

353人看过
出口退税
税务总局七种情形可延期申报出口退税

税务总局货物和劳务税司有关负责人介绍，今年以来，一些出口企业由于疏忽导致部分出口退(免)税错过了申报时限，面临着不予退税或视同内销征税的局面，企业将遭受重大损失。有关政府部门在出口退(免)税申报期限截止之日后才出具出口退(免)税申报所需凭证资料，客观上也导致有些企业未能按期申报，不能享受退税。为更好地支持出口企业发展，税务总局发布公告，对由特殊原因造成的逾期未申报情况允许延期申报，并将申请延期的时限由原来的2015年4月15日延长至7月31日。公告明确，这七种特殊原因包括：自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素;出口退(免)税申报凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递;有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押出口退(免)税申报凭证;买卖双方因经济纠纷，未能按时取得出口退(免)税申报凭证;由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致不能按期提供出口退(免)税申报凭证;

2023-05-05

395人看过
出口退税
出口退税申报了可以撤回吗

出口退税进行了申报的，是可以撤回。进出口企业的财务负责人每个月都会申报出口退税，通过电子税务局先进行的数据进行自检，没有问题之后会提交正式申报。如果发现提交的正式申报有问题，可以电话与国税进行联系并通过出口退税审核系统进行撤回。但从9月1日之后需要登录电子税务局，并且通过以下方式操作：点击要办税-出口退税管理-出口退（免）税申报-10企业撤回申报数据申请-在线申报。一、税务零申报怎么操作1、点击打开国家税务局网上办税服务厅。2、登录后，可以直接点击页面右侧的零申报快速通道。3、点击进入零申报快速通道，阅读填报说明，点击增值税零申报。4、在填写增值税纳税申报表时在表后直接补零，点击确定进行保存提交。5、下图为提交后的零申报情况。你对这个回答的评价是？2、找到其中的“增值税”，点击报表后面的“填写申报表”。3、在进入到“增值税申报表”后，表里的数据都填零。4、把报表拉到最下方，输入纳税人密码，

2023-06-28

136人看过
出口退税
普通有限责任公司可以申请出口退税吗

普通有限责任公司可以申请出口退税。出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施。一般分为两种：一是退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税;二是退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。出口退税，有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力，为世界各国所采用。出口退税条件(1)必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退(免)税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物(包括国家规定免税的货物)不能退税，以充分体现未征不退的原则。(2)必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出

2023-06-18

263人看过

申请退税
出口的货物如用于投资可以申请退税吗

【网友问题】外贸企业出口的货物如果用于投资，是否可以申请退税?如何申请?【律师解答】根据《国家税务总局关于印发〈出口货物退(免)税管理办法〉的通知》(国税发〔1994〕31号)和《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)的有关规定，外贸企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物特准退还增值税和消费税。外贸企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单上注明的出口日期为准)起90日内，向所在地主管税务机关退税部门申报办理出口货物退(免)税手续。纳税人应提供的资料有：1.出口货物退(免)税正式申报电子数据。2.购进出口货物的增值税专用发票(抵扣联)。3.加盖海关验讫章的出口货物报关单(出口退税专用)。4.商务部及其授权单位批准其在国外投资的文件(复印件)。5.在国外办理的企业注册登记副本和有关合同副本。6.出口消费税应税货物的还应提交消费税专用缴

2023-05-05

248人看过
行政处罚权
对骗取出口退税的行为出口退税处有行政处罚权吗

对骗取出口退税的行为，出口退税处没有行政处罚权，出口退税处是税务机关，但骗取出口退税的行为由对外贸易经济合作部进行处罚。《关于对骗取出口退税企业给予行政处罚的暂行规定》第五条税务部门认定有出口骗税行为，在作出追缴骗税款及停止出口退税权等行政处罚后，对外贸易经济合作部可按本暂行规定对出口骗税企业给予处罚。第七条对外贸易经济合作部或其授权的省级外经贸主管部门在作出行政处罚决定前，应当将作出行政处罚的事实、理由及依据告知当事人(将被处罚的企业)。当事人有权进行陈述和申辩。一、对骗取出口退税的行政处罚标准是怎样的？(一)对骗取退税款5万元人民币以上、不满50万元人民币的企业，给予警告处罚并予以通报；(二)对骗取退税款50万元人民币以上、不满100万元人民币的企业，暂停其6个月对外贸易经营许可；(三)对骗取退税款100万元人民币以上的企业，撤销其对外贸易经营许可；(四)对司法机关因骗税案已对其法定代

2023-03-17

466人看过
法律综合知识
11种不正当竞争行为7种

一、11种不正当竞争行为7种第一，反不正当竞争法中规定的十一种不正当竞争行为《中华人民共和国反不正当竞争法》第二章中规定了十一种不正当竞争行为：1、假冒名称2、独占排挤3、滥用行政4、暗中贿赂5、虚假宣传6、侵犯秘密7、低价倾销8、强行搭售9、有奖销售（特定）10、损害名誉11、串通投标。1、假冒名称●经营者不得采用下列不正当手段从事市场交易，损害竞争对手;（一）假冒他人的注册商标;（二）擅自使用知名商品特有的名称、包装、装潢，或者使用与知名商品近似的名称、包装、装潢，造成和他人的知名商品相混淆，使购买者误认为是该知名商品;（三）擅自使用他人的企业名称或者姓名，引人误认为是他人的商品;（四）在商品上伪造或者冒用认证标志、名优标志等质量标志，伪造产地，对商品质量作引人误解的虚假表示。2、独占排挤●公用企业或者其他依法具有独占地位的经营者，不得限定他人购买其指定的经营者的商品，以排挤其他经营者

2021-11-03

317人看过
法律综合知识
外贸企业出口货物用于投资是否可以申请退税，如何申请

【问题】外贸企业出口的货物如果用于投资，是否可以申请退税？如何申请？【解答】根据《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税管理办法〉的通知》（国税发〔1994〕31号）和《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》（国税函〔2007〕1077号）的有关规定，外贸企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物特准退还增值税和消费税。外贸企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单上注明的出口日期为准）起90日内，向所在地主管税务机关退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。纳税人应提供的资料有：1．出口货物退（免）税正式申报电子数据。2．购进出口货物的增值税专用发票（抵扣联）。3．加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用）。4．商务部及其授权单位批准其在国外投资的文件（复印件）。5．在国外办理的企业注册登记副本和有关合同副本。6．出口消费税应税货物的还应提交消费税专用缴款书或消

2023-12-26

372人看过

法律综合知识
出口退税的申请条件是什么，如何申请

申请出口退税的条件是什么，怎么申请（1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物（包括国家规定免税的货物）不能退税，以充分体现＂未征不退＂的原则。（2）必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外Hi还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。对在境内销售收取外Hi的货物，如宾馆、饭店等收取外Hi的货物

2023-11-28

416人看过
出口退税
可以委托其他人代为办理出口退税吗

办理出口退税属于民事行为，是可以委托他人办理的，需要签订授权委托书，载明委托权限。办理出口退税程序：1．有关证件的送验及登记表的领取企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记2．退税登记的申报和受理企业领到＂出口企业退税登记表＂后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。3．填发出口退税登记证税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业＂出口退税登记＂；4．出口退税登记的变更或注销当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。所需材料：1．报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。2

2023-03-03

146人看过
有限责任公司
监事是否可以自行申请退出？

无论是在股份有限公司还是有限责任公司担任监事，如果想退出公司监事，有两种方法：（一）等任期届满，监事的任期每届为三年。（二）如果未满三年可以提出辞职退出挂名监事。监事任期届满未及时改选，或者监事在任期内辞职导致监事会成员低于法定人数的，在改选出的监事就任前，原监事仍应当依照法律、行政法规和公司章程的规定，履行监事职务。监事挂名是否需要坐牢挂名监事在公司犯罪时通常是不用坐牢的。但如果挂名监事参与到公司的犯罪行为中，并且属于直接责任人员，应当判处刑罚。挂名监事和公司正式监事一样执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。《公司法》第五十二条，监事的任期每届为三年。监事任期届满，连选可以连任。监事任期届满未及时改选，或者监事在任期内辞职导致监事会成员低于法定人数的，在改选出的监事就任前，原监事仍应当依照法律、行政法规和公司章程的规定，履行监事职务。

2023-07-10

307人看过
保全
税务机关作出的哪些行政行为可以申请行政复议？

某县购销公司缴纳税款时发现一张增值税专用发票记账联丢失，当天向县国税局报失，次日在财务人员的柜子中找到。但是，县国税仍然决定对该公司以1万元的罚款，并停止使用专用发票半年。该公司对此处罚决定不服，向市国税局申请复议，复议机关经审查认为，原处罚决定认定事实清楚，但处罚略重，于是直接变更了县国税局的处罚决定，对该贸易公司处以1000元罚款，撤销了县国税局停止购销公司使用增值税专用发票半年的决定。在本案中由于原行政处罚决定显失公正，因此复议机关依法作出变更决定，从而维护了申请人的合法权益。根据国家税务总局制定的《税务行政复议规则》的规定，公民、法人或者其他组织对税务机关及其工作人员作出的下列税务具体行政行为可申请复议：（1）税务机关作出的征税行为：1、征收税款，加收滞纳金。2、扣缴义务人、受税务机关报委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴税款行为。（2）税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保行为。

2023-06-06

450人看过

定金
哪种定金可以申请退款？

定金不能退，订金可以退。两种的区别是：1、性质不同。定金是一个法律概念，能通过定金原则对合同的成立和合同的履行提供担保。定金合同是从属于主合同的从合同，其成立的前提是主合同已经成立生效。而订金只是一个习惯性用语，仅具有预付款性质，不具有担保合同签订和合同履行的功能；2、数额限制不同。根据民法典及其司法解释规定，当事人约定的定金数额不得超过主合同标的额的20％。对订金的数额，法律没有限制，完全由当事人自由商定。对于订金的约定应明确具体，例如当事人约定，给付订金的一方不履行约定的债务的，无权要求返还订金，收受订金的一方不履行约定的债务的，应当双倍返还订金；3、规定的后果不同。根据规定，定金交付后，如定金给付方拒绝订立合同或合同生效后不履行合同，则无权要求返还定金，收受定金方拒绝订立合同或合同生效后不履行合同，则应当双倍返还定金。定金只有在合同履行后，才能抵作价款或者收回。定车后可以退定金吗定金

2023-07-05

403人看过
法律综合知识
28种病可以申请病退吗

根据相关规定，办理病退的法定疾病种类涵盖了中枢神经系统疾病或者周围神经肌肉类疾病，以及多种具有难以彻底治愈特征的严重贫血症；对于长期承受重度呼吸困难症状的患者来说，也是其合法的病退理由之一；此外，实施过全胃切除手术、全结肠切除手术或小肠切除占三分之四以上的状况亦符合病退要求；在众多癌症病例中（包含血液肿瘤病症），若经过综合治疗、放射线治疗及化学药物治疗后，病情依然无法得到有效控制，甚至出现术后复发等现象，亦可作为申请病退的医疗依据。然而，要满足病退的必要条件，必须是因为工作原因导致身心残疾，并已被专业机构评审确定为一级至四级伤残程度。《工伤保险条例》第三十五条职工因工致残被鉴定为一级至四级伤残的，保留劳动关系，退出工作岗位，享受以下待遇：（一）从工伤保险基金按伤残等级支付一次性伤残补助金，标准为：一级伤残为二十七个月的本人工资，二级伤残为二十五个月的本人工资，三级伤残为二十三个月的本人工资

2024-04-28

363人看过