一、什么情况涉到股权转让企业所得税问题

目前无论是《企业所得税法》还是其他法规均未定义“股权转让”，只是在《企业所得税法实施条例》中的第十六条中明确指出股权转让收入属于《企业所得税法》中规定的财产转让收入。根据企业所得税法中第六条对收入的定义：“企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入”。

另外，根据《企业所得税实施条例》第二十五条规定：“企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。”因此我们可以合理推断，只要一个企业通过转让其持有的股权取得任何货币或非货币形式的收入，均会涉及到股权转让企业所得税问题。

二、股权转让所得税税率是怎样的，征税方式是怎样的

（一)税率

1、按照"财产转让所得"项目征收

2、税率20%股权转让个人所得税

计税公式

1、应纳税所得额=财产转让收入-财产原值-转让中发生的合理费用

2、应缴个人所得税=应纳税所得额×20%

3、参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定个人股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税（扣缴）申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。税务机关应加强对股权转让所得计税依据的评估和审核。

对扣缴义务人或纳税人申报的股权转让所得相关资料应认真审核，判断股权转让行为是否符合独立交易原则，是否符合合理性经济行为及实际情况。对申报的计税依据明显偏低（如平价和低价转让等）且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。

对于个人股东转让股权有以下情形之一的，主管地方税务机关可以采取核定方法

(二)征税方式

征收个人所得税：

1、股权转让价格低于初始投资成本或取得该股权所支付价款的

2、股权转让价格低于同一被投资企业其他股东同时或大约同时、相同或类似条件下股权转让价的

3、股权转让收益率低于同期银行存款利率的

4、转让价格低于个人股东应享有的所投资企业所有者权益份额的

5、有重大影响的个人股东转让企业股权，且企业的土地使用权和房屋建筑物占资产比重超过30%的

6、转让收入中包含难以计价的非货币性资产或其他经济利益

7、纳税人接到主管地方税务机关申报通知仍拒不申报的

（三）根据个人股权转让的不同情况，主管地方税务机关可选用以下方法核定征收个人所得税

1、近期同企业股权转让的价格（价格明显偏低的除外）

2、资产评估净值份额

3、转让股权的账面净资产份额

4、同期银行定期存款利率

5、主管地方税务机关认为合理的其他方法。

其实在现实生活中，想要进行股权转让的话，需要缴纳相应的个人所得税，而且股权转让所得税税率还是比较的高的，一般能够达到20%，当然对于股权转让中的个人所得税的征收的问题，在满足一定的条件的情况下也是可以进行相应的减免的，所以说在征税的时候一定要仔细的了解一下相关的减免税的政策。

三、股权转让收益所得税的纳税地点

（一）转让的主体是企业，则为被投资企业所在地，依据是《企业所得税法实施条例》第七条第三款规定：“权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。

（二）转让的主体是个人，根据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函〔2009〕285号）文件第三条规定：“个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关，纳税人或扣缴义务人应到主管税务机关办理纳税申报和税款入库手续。

关于股权转让收益纳税如何进行的具体介绍，通过阅读可知，股东的股权转让收益为个人的合法所得，应当依法缴纳个人所得税，而且在涉及股权转让时，需要缴纳印花税及其他税费。其根据主体不同即企业和个人，相应纳税地点也会有所不同。